Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính, nó cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần,
cơ cấu tài chính, khảnăng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khảnăng thanh toán và
khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt
động.
Nội dung dựbáo: dự kiến lượng tiền chi, thu trong kỳ, luồng tiền lưu chuyển
thuần từcác hoạt động.
Trên cơ sở bảng cân đối kếtoán dựbáo, căn cứvào sự biến động của nợ phải trả, của vốn chủ sở hữu và của các loại tài sản cụ thể, các nhà phân tích sẽ xác định tổng số tiền tăng, tổng số tiền giảm do các nguyên nhân. Từđó tính ra dòng tiền lưu
chuyển thuần trong kỳ.
Lưu chuyển tiền
thuần trong kỳ
= Lượng tiền tăng
(thu vào) trong kỳ
- Lượng tiền giảm
(chi ra)trong kỳ
Trường hợp lượng tiền tăng trong kỳ nhỏhơn lượng tiền giảm, dòng tiền lưu chuyển thuần sẽ“âm”. Đểtránh cho doanh nghiệp không bịrơi vào tình trạng mất khảnăng thanh toán – nhất là thanh toán nợ ngắn hạn – doanh nghiệp phải có biện pháp huy động các nguồn vốn khác đểbù đắp cho lượng tiền thiếu hụt trong lưu chuyển.
Lượng tiền cần huy
động thêm từbên ngoài
= Lượng tiền giảm
(chi ra )trong kỳ
- Lượng tiền tăng
(thu vào) trong kỳ
34
ngoài hoặc không đủđáp ứng, các nhà quản lý cần phải điều chỉnh kế hoạch đầu tư và các kế hoạch kinh doanh khác. Đây là điều cần thiết để tránh cho doanh nghiệp
không bị rơi vào tình trạng phá sản do mất khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả.
35
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2012. Báo cáo tài chính năm 2012.
2. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2013. Báo cáo tài chính năm 2013.
3. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2014. Báo cáo tài chính năm 2014.
4. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2015. Báo cáo tài chính năm 2015.
5. Chính phủ, 2015. Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội năm 2015 và 5 năm 2011-
2015; phương hướng, nhiệm vụ5 năm 2016-2020 và năm 2016
6. Nguyễn Văn Công, 2005. Chuyên khảo về báo cáo tài chính và lập, đọc, kiểm
tra, phân tích báo cáo tài chính. Hà Nội: NXB Đại học học Kinh tế Quốc dân.
7. Nguyễn Trọng Cơ và Nghiêm ThịThà, 2009. Phân tích tài chính doanh nghiệp –
Lý thuyết và thực hành. Hà Nội: NXB Tài chính.
8. Nguyễn Văn Hậu, 2009. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong
các doanh nghiệp thương mại phục vụ quản trị kinh doanh. Luận án Tiến sĩ. Học viện Tài chính.
9. Ngô Thị Thanh Huyền, 2016. Nâng cao hiệu quả quản trị tài chính trong các
doanh nghiệp sản xuất gốm sứ -thủy tinh trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh. Học viện Tài chính.
10.Trần Thị Minh Hương, 2008. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tại Tổng
công ty hàng không Việt Nam. Luận án tiến sĩ.Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
11. Lưu ThịHương, 2002. Tài chính doanh nghiệp. Hà Nội: NXB Giáo dục.
12. Nguyễn Thị Ngọc Lan, 2016. Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính trong các
doanh nghiệp xây dựng phục vụ quản trịtài chính doanh nghiệp. Luận án
tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
13. Lê Văn Nhân, 2012. Phân tích tài chính công ty TNHH một thành viên cấp
36
gia Hà Nội.
14. Trần Thị Thu Phong, 2012. Hoàn thiện phân tích hiệu quảkinh doanh trong các
công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
15. Nguyễn Năng Phúc, 2015. Phân tích báo cáo tài chính. Hà Nội: NXB Đại học
Kinh tế Quốc dân.
16. Đoàn Thục Quyên, 2015. Các giải pháp nâng cao hiệu qảu kinh doanh của các
doanh nghiệp sản xuất niêm yết trên thịtrường chứng khoán Việt Nam. Luận án tiến
sĩ. Học viện Tài chính
17. Nguyễn Thị Quyên, 2012. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính
trong các công ty cổ phần niêm yết trên thịtrường chứng khoán Việt Nam. Luận án
tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân
18. Nguyễn Ngọc Tiến, 2015. Nghiên cứu hệ thống chỉtiêu phân tích hiệu quả hoạt
động tại các doanh nghiệp kinh doanh du lịch trên địa bàn tỉnh Bình Định. Luận
án tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
19. Nguyễn Minh Kiều, 2013. Tài chính doanh nghiệp căn bản. Hà Nội: NXB Lao
động –xã hội.
20. Đỗ Thanh Năm, (2008). Cắt giảm chi phí hiệu quả. <http://www.tuvanchienluoc.vn/goc-tu-van-qua-bao-chi/cat-giam-chi-phi-hieu- qua.html>
21. Giá bất động sản 2016 sẽtăng khoảng 10%?. http://vietbao.vn/Nha-dat/Gia-bat- dong-san-2016-se-tang-khoang-10/2147641037/507/
22. http://www.cophieu68.vn/category_finance.php?year=2014 23. http://www.cophieu68.vn/category_finance.php?year=2015 24. http://www.cophieu68.vn/incomestatementq.php?id=idv 25. http://www.cophieu68.vn/incomestatementq.php?id=ndn