Đánhgiá thườngxuyên
Cácchương trìnhđánhgiáđịnh kỳ
Thực hiện:
Kiểmtốnnội bộ, kiểmtốnđộc lập,
Thuthậpthơng tin bên ngồi Hệ thống kếtốn tráchnhiệm
Cáchoạt động giám sátcủa người quảnlý
4.1. Tổng quan kiểm sốt nội bộ HTTTKT
4.1.1. Khái niệm kiểm sốt nội bộ
118
KSNB trong doanhnghiệp nhỏ
Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ: qui mơ, tài chính, khả năng đáp ứngcác nguyêntắcKSNB;người chủ cũngcĩ
thểlàngười quảnlý
Các tàiliệu hệ thống,doanhnghiệp bằng văn bảncĩthể
khơngđầy đủ. Vídụ“quitắc ứng xử”,“chính sách nhân
sự” hoặc “mụctiêu, sứ mạngdoanhnghiệp” hoặc “qui
trình/thủ tục hoạt động” hoặc sơ đồ cơ cấu tổ chức, bảng
mơtảcơngviệc;lưu đồv.v..
Khĩ ápdụngnguyêntắcphân chia tráchnhiệm đầy đủ Việc truyền thơng cĩthể thực hiện trực tiếp giữa người
quảnlý và nhân viên
4.1. Kiểm sốt nội bộ trong HTTTKT
4.1.2. Đặc điểm kiểm sốt nội bộ trong HTTTKT
119
Mụctiêu
Người Dữ liệu Cơngnghệ
Qui trìnhxửlý thơng tin • Mơitrường hệ thống Thơng tin Hệ thống
thơng tin tin
cậy
4.1. Kiểm sốt nội bộ trong HTTTKT
4.1.2. Đặc điểm kiểm sốt nội bộ trong HTTTKT
120Hệ thốngthơng tin tincậy Hệ thốngthơng tin tincậy
Tạora Sẵnsàng Availability Tồnvẹn Processing Integrity Riêngtư Privacy Bímật Confidentiality
An ninhhệ thống- security (KS các truycập tới dữ liệuvàhệ thống)
Bảo vệThơng tin quantrọng khỏi
cơngbốkhơng
đượcphép
Thơng tin cá nhân
đượcthuthậpvà sử dụng, cơngbố đúng luật Dữ liệu được xửlý chính xác, đầy đủ, kịp thời, đúngqui trình Hệ thống sẵn sàng khi cĩ nhucầu sử dụng Theo AICPA và CICA)
4.1. Kiểm sốt nội bộ trong HTTTKT
4.1.3. Ý nghĩa kiểm sốt nội bộ trong HTTTKT
121