Vận tải và Dịch vụ hàng húa .
- Tỷ lệ nợ / tổng nguồn vốn khỏ cao nờn ớt nhiều tớnh chủ động về nguồn vốn của cụng ty bị giảm sỳt, khả năng thanh toỏn của cụng ty mặc dự được đảm bảo, nhưng cỏch thức dự phũng này sẽ mang đến một trở ngại là cụng ty luụn bị tồn đọng một lượng vốn nhất định. Điều này cú thể gõy ra tỡnh trạng lóng phớ vốn đồng thời giảm tớnh chủ động trong kinh doanh.
- Mặc dự cụng ty chiếm dụng được một lượng vốn lớn nhưng bự lại nguồn vốn của cụng ty cũng bị chiếm dụng một tỷ lệ khỏ cao. Cỏc khoản phải thu, phải trả cũng như thời hạn thanh toỏn cần phải được xem xột theo từng nội dung và đối tượng thanh toỏn một cỏch cụ thể để trỏnh tỡnh trạng bị động về tài chớnh..
- Cụng ty chưa cú chiến lược vay dài hạn để tài trợ cho cỏc khoản đầu tư cỏc dự ỏn kinh doanh vận tải. Nờn trong thời gian tới nếu khụng tỡm được nguồn tài trợ cụng ty sẽ gặp phải những khú khăn về tài chớnh.
* Nguyờn nhõn dẫn tới những hạn chế trờn.
- Cụng ty chưa cú chiến lược về vốn dài hạn mà dựng vốn ngắn hạn để đầu tư dài hạn. Về lõu dài chứa nhiều rủi ro, tỡnh hỡnh thanh toỏn sẽ gặp khú khăn nếu khụng cơ cấu lại nguồn vốn.
- Khoản phải thu của cụng ty chiếm tỷ trọng khỏ lớn trong tổng nguồn vốn lưu động và ngày càng tăng qua cỏc năm. Điều này làm cho tổng nguồn vốn lưu động của cụng ty bị ứ đọng trong tay khỏch hàng. Tỡnh trạng chiếm dụng vốn ngày càng cao như vậy sẽ gõy nhiều khú khăn cho cụng ty trong cụng tỏc thanh toỏn của mỡnh. Tiếp nữa là cụng ty luụn phải đi vay để tiếp tục hoạt động kinh doanh, phải trả lói trong khi cú vốn nhưng khụng sử dụng được.
- Do hệ thống ngõn hàng của nước ta chưa thực sự phỏt triển, hỡnh thức thanh toỏn trong cỏc tầng lớp dõn cư bằng tiền mặt vẫn là phổ biến và nú cũng đỳng ngay cả với doanh nghiệp. Từ đú dẫn đến hạn chế đối với cỏc ngõn hàng là việc nắm bắt đầy đủ những thụng tin về khỏch hàng là rất khú khăn và nếu cú thỡ độ tin cậy thấp. Chớnh vỡ thế cụng ty phải tự thẩm định khả năng trả nợ của khỏch hàng.
- Do số lượng xe được sử dụng trong hoạt động kinh doanh của cụng ty đó quỏ lõu và số lượng xe cũn hạn chế. Số lượng hàng húa nhận vận chuyển cũn ở mức trung bỡnh. Kinh doanh cho thuờ kho, bến bói của cụng ty cũn gặp nhiều khú khăn phụ rất nhiều vào yếu tố tự nhiờn, Thời tiết , lũ lụt , kho hàng khụng đỏp ứng được hết cỏc yờu cầu của khỏch hàng, dẫn tới khỏch hàng tỡm đến thuờ kho ngày một giảm, đõy cũng là một trong những nguyờn nhõn xảy tỡnh trạng ứ đọng vốn.
- Do hoạt động trong cơ chế thị trường nờn tớnh cạnh tranh rất cao. Cụng ty khụng chỉ cạnh tranh với những cụng ty vận tảI khỏc mà cũn phải cạnh tranh với những đơn vị tư nhõn nhỏ lẻ . Vỡ thế, kinh doanh vận tải và dịch vụ cho thuờ kho bói gặp nhiều khú khăn hơn. Do đặc thự ngành nghề kinh doanh cho thuờ kho bói. Vỡ vậy, dẫn tới khoản phải thu của cụng ty khỏ cao.
- Một số khõu trong hoạt động kinh doanh chưa được quản lý chặt chẽ, việc huy động và sử dụng vốn lưu động cũn kộm hiệu quả lóng phớ.
Túm lại : Qua quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty trong thời gia qua và qua phõn tớch một số chỉ tiờu đỏnh giỏ hoạt động huy động và sử dụng vốn cho thấy, nhỡn chung tỡnh hỡnh huy động và sử dụng vốn của cụng ty chưa thực sự cao. Trong thời gian tới cụng ty phải cú những biện phỏp thớch hợp để khắc phục những hạn chế trờn, để nõng cao hiệu quả hoạt động huy động và sử dụng vốn lưu động tại cụng ty mỡnh.
-
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HểA 3.1. Định hướng phỏt triển của cụng ty
Định hướng và kế hoạch phỏt triển của cụng ty là yếu tố quyết định chiến lược huy động nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụng ty đó và đang phấn đấu để hoàn thành và vượt mức kế hoạch đó đề ra. Mục tiờu của cụng ty vẫn là tiếp tục đổi mới hoạt động sản xuất kinh doanh vận tải theo cơ chế thị trường, mở rộng địa bàn hoạt động trong cả nước, tăng cường hoạt động kinh doanh vận tải liờn kết trong cả nước. Phấn đấu nõng cao tỷ trọng, chiếm lĩnh thị trường.
Trong kinh doanh thực hiện cỏc mục tiờu chớnh đó đề ra là:
Xõy dựng thương hiệu cho cụng ty : Điều cốt yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh là chất lượng sản phẩm dịch vụ. Do đú muốn tạo được ưu thế trờn thương trường cụng ty khụng ngừng nõng cao trỡnh độ cụng nghệ, ứng dụng hiệu quả cụng nghệ mới vào phục vụ khỏch hàng.
Cụng ty sẽ đỏp ứng nhu cầu của khỏch hàng một cỏch nhanh chúng nhất mới cú thể tồn tại trong mọi điều kiện cạnh tranh. Đồng thời phải quan tõm đến yờu cầu đũi hỏi của khỏch hàng để cú những giải phỏp thớch hợp .
Do thời gian qua cụng ty đó yếu kộm về khõu tài chớnh, do đú mục tiờu tiết kiệm chi phớ trong sản xuất kinh doanh, quản lý hiệu quả chi phớ, trỏnh lóng phớ là điều quan tõm thường xuyờn.
Tăng cường quảng cỏo về hỡnh ảnh cụng ty, tạo dựng một web site riờng để giới thiệu về sản phõm dịch vụ của cụng ty nhằm thu hỳt thờm khỏch hàng, cũng như cú thể tỡm nhõn viờn phự hợp
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước
- Bảo toàn và phỏt triển sản xuõt và nguồn vốn kinh doanh - Đầu tư chiều sõu vào sản phẩm
- Tăng lợi nhuận
- Tăng thu nhập của cỏn bộ cụng nhõn viờn
Để thực hiện được cỏc kế hoạch đặt ra, cụng ty cần phải khắc phục những tồn tại trong thời gian qua. Đặc biệt là vấn đề huy động và sử dụng vốn lưu động. Đồng thời trờn cơ sở đú phải đề ra biện phỏp huy động và sử dụng vốn lưu động cho phự hợp. Sau đõy là một số biện phỏp để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn :
3.2 Giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cụng ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ Hàng húa... tải và Dịch vụ Hàng húa...
Qua quỏ trỡnh thực tế ở cụng ty CP Vận tải & Dịch vụ hàng húa, qua đỏnh già phõn tớch tỡnh hỡnh kinh doanh của cụnh ty núi chung, thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cong ty núi riờng tromg 3 năm (2004-2006) cựng với những kiến thức tiờp thu được trong quỏ trỡnh học tập tại trường Đại học kinh tế quốc dõn, em xin mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đề xuất nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động đối với cụng ty như sau:
3.2.1Giải phỏp nõng cao hiệu quả quản trị tiền mặt
Do tiền mặt chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong kết cấu tài chớnh nờn rất ớt được cỏc nhà quản lý quan tõm trong việc cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh, tuy nhiờn thiếu hụt tiền mặt sẽ gõy ra nhiều trở ngại khụng nhỏ trong quỏ trỡnh hoạt động làm mất đi tớnh linh hoạt trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đú quản trị tiền mặt, xỏc định mức tiền mặt hợp lý là điều cần thiết hiện nay. Cụng ty nờn lập lịch trỡnh theo dừi sự luõn
chuyển của tiền mặt mà cú biện phỏp điều chỉnh hợp lý; thực hiện cỏc chớnh sỏch khuyến khớch trả tiền mặt để nhanh chúng đưa tiền mặt vào quỏ trỡnh kinh doanh.
Quản trị tiền mắt đỏp ứng tốt hai mục đớch trong suốt quỏ trỡnh giao dịch và mục đớch dự phũng nhưng chưa đỏp ứng được mục đớch đầu tư
- Chớnh sỏch quản trị tớn dung, quản lý khoản phải thu cũn cú một số điểm cần khắc phục như :
+ Áp dụng tỷ suất chiết khấu, tăng thời hạn bỏn chịu để giảm nợ quỏ hạn, nợ khú đũi, tăng lợi nhuận
+ Quản trị nhiờn liệu và xe chưa tốt tại khõu thực hiện nguồn cung ứng của cụng ty chưa mang lại kết quả dẫn tới ban quản trị chưa thể chủ động trong việc kinh doanh xe và kho bến bói để kinh doanh. Nhưng việc quản trị trong ba năm qua núi chung là vẫn thu được hiệu quả và vẫn đảm bảo được quỏ trỡnh sản xuất diễn ra thường xuyờn và liờn tục.
+ Bộ phận kinh doanh cụng ty cần tăng cường thực hiện dự bỏo tỡnh hỡnh biến đồng giỏ trong ngành giao thụng trờn thị trường để cú được những chớnh sỏch điều chỉnh phự hợp, ổn định kịp thời những tỡnh huống xấu xảy ra, nhanh chúng đưa ra những định hướng đầu tư cú hiệu quả cao.
+ Doanh nghiệp cần tớnh đến lượng tiền dự trữ tại quỹ , tỡm ra phương ỏn nhằm đầu tư tối đa húa tốc độ vũng quay của tiền vỡ khi doanh nghiệp đó hoạt động độc lập thỡ doanh nghiệp phải tự quyết định việc huy động vốn vào phương ỏn nào cú hiệu quả nhất.
+ Doanh nghiệp cần hạn chế tối đa việc sử dụng Tiền mặt trong thanh toỏn nờn thực hiện băng chứng khoỏn, ngoại trừ một số khoản chi giỏ trị thanh toỏn thấp. Ngoài ra nờn xõy dựng hệ thống thanh toỏn sộc được đỏnh số thứ tự liờn tục trước khi sử dụng, để thuận tiện cho việc theo dừi tiền gửi ngõn hàng của cụng ty, nờn mở tài khoản chuyờn thu và chuyờn chi.
Lập dự toỏn ngõn sỏch tiền mặt : giỳp cho nhà quản trị thấy được sự biến động của số dư về tiền mặt bằng cỏch tổng kết cỏc khoản phải thu, chi đó xảy ra trong kỳ kinh doanh,
+ Xử lý cỏc chi phớ đó qua đồng thời thể hiện tớnh thanh khoản của tiền trong việc ảnh hưởng đến số lượng và yếu tố thời gian của luồng tiền nhằm giỳp cho nhà
quản lý thớch nghi với điều kiện và cơ hội luụn thay đổi dự toỏn tiền mặt được lập theo cỏc bước sau:
Sơ đồ 2:
Dự toỏn doanh nghiệp
- Dự toỏn doanh nghiệp + Nội bộ
Từ cỏc đại diện bỏn hàng dự bỏo cho kỳ sắp tới thụng qua dự toỏn đặt hàng của cỏc chu kỳ nhận định của nhõn viờn bỏo
Sàng lọc và sắp xếp thành dự bỏo theo nhúm sản phẩm Gộp cỏc nhúm sản phẩm thành dự bỏo doanh thu của DN + Bờn ngoài
- Dự bỏo nền kinh tế và xu hướng phỏt triển ngành ( cũn nhiều hạn chế do khụng cú bộ phận riờng thực hiện trỏch nhiệm này.
- Ước lượng thị phần cho nhúm sản phẩm dịch vụ mới. - Gộp nhúm sản phẩm
Sau khi thực hiện cỏc trỡnh tự trờn, bộ phận kế toỏn tổng hợp thành bảng dự toỏn tiền mặt cú dạng
Bảng 4 Dự toỏn ngõn sỏch tiền mặt Chỉ tiờu nguồn số liệu lấy từ Thỏng Quý
1 2 3 1
- Số dư tiền mặt đầu kỳ
+ cộng thực thu + Thu bỏn hàng + Thu vận chuyển - Trừ cỏc khoản chi + Chi phớ NVL + Chi phớ nhõn cụng + Chi phớ sản xuất chung
+ Mua trang thiết bị
+ Nộp Bảo hiểm, KPCĐ, cỏc khoản phải nộp khỏc.
- Cõn đối thu chi
Thừa chuyển về tài khoản cụng ty Thiếu lập kế hoạch vay ngõn hàng
Qua đú giỳp doanh nghiệp hạn chế được mọi thiếu xút của việc lập kế hoạch , cỏc mối quan hệ hoặc số dư dựng cho mục tiờu dài hạn của cụng ty nhanh chúng xỏc định
3.2.2 Giải phỏp với cỏc khoản phải thu.
3..2.2.1 Tăng thời hạn tớn dụng cho khỏch hàng
Tăng thờm thời hạn tớn dụng tức là kộo theo thờm thời hạn bỏn chịu cho khỏch hàng với cỏch làm như vậy cụng ty cú thể nõng doanh số bỏn hàng của mỡnh lờn, cỏc khỏch hàng của cụng ty sẽ yờn tõm hơn. Cụng ty sẽ chủ động được nguồn vốn kinh doanh của mỡnh, khỏch hàng sẽ đặt hàng, ký hợp đồng nhiều hơn một khi họ thấy được cỏi lợi khi tiờu thụ hàng húa cho cụng ty, thay vỡ cỏc đầu tư khỏc . Bờn cạnh đú khi đó mở rộng thờm thời hạn trả nợ sẽ kớch thớch và thu hỳt được nhiều khỏch hàng cú tiềm năng tài chớnh yếu hơn quyết định tiờu thụ sản phẩm dịch vụ cho cụng ty.
Thời hạn bỏn chịu hiện nay của cụng ty cho cỏc khỏch hàng là 21 ngày ( 3 tuần) nhưng thu tiền bỡnh quõn của doanh nghiệp lại rất cao ( 98 ngày) trong năm 2006. Chứng tỏ cú nhiều khỏch hàng để nợ quỏ hạn khụng trả tiền đỳng thời hạn quy định, khi tăng thời hạn bỏn chịu lờn, kỳ thu tiền bỡnh quõn của cụng ty sẽ cao hơn, chi phớ bỏn hàng, thu nợ cũng tăng, Doanh nghiệp phải đầu tư lớn hơn vào cỏc khoản phải thu, nợ khú đũi sẽ cao hơn.Nhưng cụng ty sẽ thu hỳt được nhiều hợp đồng, khỏch hàng mới, doanh thu bỏn hàng cũng tăng theo cũng như tận dụng hết được nguồn nhõn lực của doanh nghiệp giảm thiểu lượng sản phẩm dịch vụ tồn kho.
Với tỷ số thanh toỏn nhanh của cụng ty là 0,85% như vậy khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp tương đối khả quan , cụng ty cú thể chủ động điều tiết được nguồn vốn kinh doanh. Vỡ vậy tăng cỏc khoản phải thu là điều khụng đỏng ngại, so với việc tăng doanh số bỏn hàng và từ đú lợi nhuận cũng tăng .
3.2.2.2. Nhanh chúng thu hồi cỏc khoản nợ tồn đọng.
Cụng ty cần phải nhanh chúng thu hồi cỏc khoản nợ tồn đọng trỏnh tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn lõu, theo dừi chặt chẽ cac khoản phải thu để cú biện phỏp xử lý phự hợp với những khản nợ này, khụng cấp hoặc hạn chế cấp thương mại tớn dụng cho
những khỏch hàng vẫn cũn nợ cũ hay khụng cú khả năng trả nợ vay. Khi cấp tớn dụng thương mại cụng ty cần nghiờn cứu kỹ uy tớn và khả năng thanh toỏn của khỏch hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ trỏnh gõy ra thiệt hại về vốn.
3.2.3. Quản lý sử dụng tốt hơn hàng tồn kho
Hàng tồn kho là loại tài sản cú tớnh thanh khoản thấp chớnh vỡ thế mà cỏc doanh nghiếp thường muốn bỏnđược hàng và nghi nhận ở cỏc khoản phải thu hơn là ở tồn kho, hơn nữa lợi nhuận khụng dễ thu được ở việc bỏn chịu và cú thể sẽ gặp rủi ro trong việc bỏn chịu. Vỡ thế kiểm soỏt đầu tư là điều khụng thể thiếu đối với cụng ty . Muốn được vậy cụng ty cần :
- Quản trị chi phớ tồn kho cụng ty phải xem xột cỏc chi phớ liờn quan đến tồn trữ bảo quản hàng tồn kho nhưng quan trọng hơn là chi phớ cơ hội đú là chi phớ bỏ ra nếu khụng thực hiện được hợp động thuờ xe hoặc là hợp đồng thuờ kho, bói vv… để cú những biện phỏp cắt giảm chi phớ xuống mức thấp nhất
- Đảm bảo dự trữ nguyờn vật liệu hợp lý cụng ty cần lập hồ sơ cập nhật cho cỏc bộ phận vật tư dự trữ theo số lượng và giỏ trị, tiến hành kiểm kờ tài sản, theo dừi sự phõn phối vật tư cho xõy dựng, kiểm tra sự thừa thiếu của dự trữ, đảm bảo an toàn , sản xuất liờn tục nhưng khụng để chi phi quỏ lớndo dự trữ gõy nờn. Đặc biệt là xõy dựng cỏc chiến lược dự trữ sẵn sàng cung cấp tối ưu vật tư cho sản xuất kinh doanh
3.2.4. Quản trị vốn đối với vốn cố định
Doanh nghiệp cần lựa chọn đỳng đắn trong việc đầu tư thờm tài sản cố định nhằm trỏnh tỡnh trạng lóng phớ. Nếu cần cụng ty nờn giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định khụng sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, cú như thế mới phỏt huy được hiệu suất sử dụng tài sản cố định.