NGUYÊN VẬT LIỆU:
1. Hạch tốn tổng hợp nhập nguyên vật liệu:
Tại Cơng ty Dệt may 29/3 đang áp dụng cơng tác hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên:
Khi mua nguyên vật liệu nhập kho bằng bất cứ nguồn nào, trả bằng tiền mặt, TGNH hay nợ người bán hoặc vay ngắn hạn, dài hạn kế tốn vật tư đều định khoản.
Nợ TK 152 (chi tiết) : giá chưa cĩ thuế Nợ TK 133 (1331) : Thuế GTGT đầu vào
Cĩ TK 331 : Tổng tiền thanh tốn
Căn cứ vào chứng từ gốc và sổ chi tiết kế tốn vật tư mở nhật ký chứng từ số 5, phải trả cho người bán, chi tiết cho từng người bán. Đến cuối quý đối chiếu với kế tốn tiền mặt, TGNH... để kết tốn số tiền đã trả và cịn phải trả cho từng nhà cung cấp.
Vậy theo phiếu nhập vật số 187 ngày 3/10/2001 kế tốn sẽ định khoản:
Nợ TK 1521 101.531.200 Nợ TK 133 (1331) 10.153.120
Cĩ TK 331 11.684.320
2. Hạch tốn tổng hợp xuất nguyên vật liệu:
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư, kế tốn lên bảng kê chứng từ của từng nguyên vật liệu sau đĩ căn cứ vào bảng kê chứng từ xuất lên bảng kê số 4.
Đến cuối quý, từ các bảng kê và nhật ký chứng từ, kế tốn tổng hợp sẽ lên sổ cái.
Cơng tác hạch tốn NVL được tiến hành như sau: Khi xuất NVL căn cứ vào phiếu xuất kho chẳng hạn như căn cứ vào phiếu xuất số 144 ngày 4/10/2001 kế tốn vật tư định khoản:
Nợ TK 627 6.531.263
Cĩ TK 1521 6.531.263
Khi NVL xuất dùng trong quý phân xưởng sản xuất khơng sử dụng số NVL này sẽ khơng đem nhập trở lại kho mà sẽ để lại tại phân xưởng cho kỳ sản xuất sau,
bộ phận thống kê của phân xưởng sẽ khơng kê và báo cáo lên cho kế tốn, để kế tốn tính ra số NVL thực dùng trong quý.