- Nhân viên 4: Kế toán TSCĐ kiểm thủ quỹ có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao cho các đối tợng sử dụng theo
2.3Kế toán tổng hợp nhập xuất NLVL, CCDC tại công ty cổ phần đầu t xây dựng ANH VƯƠNG
Ngày 12 tháng 5 năm
2.3Kế toán tổng hợp nhập xuất NLVL, CCDC tại công ty cổ phần đầu t xây dựng ANH VƯƠNG
dựng ANH VƯƠNG .
2.3.1 Tài khoản kế toán đơn vị thực tế sử dụng
Kế toán vật t là việc ghi chép kế toán về tình hình nhập xuất vật t trên các tài khoản sổ kế toán theo chỉ tiêu giá trị. Qua đó kế toán tổng hợp mới phản ánh chính xác của toàn bộ vật t hàng hoá hiện có ở công ty.
Do đặc điểm công ty cổ phần đầu t xây dựng ANH VƯƠNG là đơn vị sản xuất theo quy mô lớn NLVLvà CCDC nhiều. Nên để tiện cho việc quản lý, ghi sổ sách kế toán vật t sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để phản ánh sự biến động của vật t. Phơng pháp kê khai thờng xuyên theo dõi đợc chính xác nh- ng kế toán phải tốn rất nhiều thời gian. Cứ cuối tháng kế toán tổng hợp lại nên tổng hợp các nhật ký chứng từ, sổ cái thông qua kế toán viên khác trong phòng.
Kế toán tổng hợp nhập xuất NLVLvà CCDC thờng sử dụng một số tài khoản chủ yếu sau:
+ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu + TK 153 – CCDC
Nội Dung: Hai tài khoản này phản ánh số hiện có tình hình tăng giảm của NLVL và CCDC theo giá trị thực tế.
Kết cấu của hai tài khoản trên
Bên nợ: phản ánh trị giá vốn thực tế NLVLvà CCDC nhập kho và các nghiệp vụ kinh tế khác làm tăng giá trị của chúng.
Bên có: phản ánh
Trị giá vốn thực tế NLVLvà CCDC xuất dùng Chiết khấu giảm giá hàng mua bị trả lại.
Các nghiệp vụ khác làm giảm giá trị của chúng + TK 111 – Tiền mặt
Nội dung: phản ánh các khoản thu chi tiền mặt + TK 331 – phải trả ngời bán
Là tài khoản phản ánh nguồn vốn kinh doanh (nợ phải trả) phản ánh quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với ngời bán, ngời nhận thầu về các khoản vật t, hàng hoá dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã kí.
TK 331 đợc mở chi tiết cho từng đối tợng TK 311 – vay ngắn hạn
Là TK phản ánh nguồn vốn kinh doanh (nợ phải trả) phản ánh các khoản tiền vay ngắn hạn và tình hình trả nợ tiền vay ngắn hạn.
TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp
Đây là TK tập hợp phân phối, phản ánh chi phí NVL trực tiếp phục vụ cho sản xuất sản phẩm.
TK 6211 – phân xởng sửa chữa TK 6213 – phân xởng gỗ TK 6212 – phân xởng vỏ mỏng TK 6214 – phân xởng cơ điện
TK 627 là TK phản ánh chi phí sản xuất chung phát sinh ở các phân xởng bộ phận sản xuất
TK 642 – Chi phí bán hàng
Là TK tập hợp phân phối, phản ánh các chi phí phát sinh trong quá trình bán thành phẩm hàng hoá và cung cấp dịch vụ
TK 142 – Chi phí trả trớc
TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Phản ánh NLVLvà CCDC xuất dùng thuê ngoài gia công chế biến TK 138 phải thu khác.
Phản ánh vật t cho vay hao hụt định mức.
TK 1331, thuế GTGT đợc khấu trừ (VAT đầu vào)
Phản ánh số thuế GTGT đợc khấu trừ, đã khấu trừ và còn đợc khấu trừ do mua hàng hoá, dịch vụ.
TK 333 – thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc (VAT đầu ra)
Phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa đơn vị kinh doanh với Nhà nớc về các khoản thuế, lệ phí, phí và các khoản phải nộp khác và phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ thanh toán của doanh nghiệp với Nhà nớc trong kỳ