I. Xây dựng báo cáo bộ phận tại các khách sạn trực thuộc Công t y: 1 Phân loại chi phí theo cách ứng xử:
BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ ĐIỆN CHO CÁC HOẠT ĐỘNG Quí IV năm
Quí IV năm 2003
Hoạt động Doanh thu Tỷ lệ doanh thu Chi phí điện phân bổ
(1) (2) (3) (4)=(3) x Tổng chi phí điện cần phân bổ
1. Ngủ 1.065.149.842 0,535 53.287.909,486 2. Ăn 517.298.918 0,260 25.879.718,357 3. Uống pha chế 33.267.638 0,017 1.664.331,921 4. KD hàng hoá 131.104.682 0,066 6.558.978,044 5. KD dịch vụ khác 242.291.362 0,122 12.121.487,192 Tổng cộng 1.989.112.442 1,000 99.512.425,000
- Chi phí dịch vụ tắm hơi: được xem là biến phí của hoạt động kinh doanh dịch vụ khác.
- Công tác phí : Chi phí này tỷ lệ với số lần đi công tác của bộ phận quản lý khách sạn, được xem là định phí chung.
- Điện thoại, fax, email : Là chi phí hỗn hợp bao gồm biến phí là chi phí điện thoại phục vụ nhu cầu liên lạc của khách lưu trú (được tính vào biến phí của dịch vụ khác) và đinh phí là chi phí điện thoại, fax... phục vụ nhu cầu liên lạc của khách sạn.
- Chi phí hội nghị tiếp khách, chi phí sửa chữa tài sản: Các chi phí này được Công ty giao định mức hằng năm theo kế hoạch nên là định phí chung của khách sạn.
- Tiền thuê đất : Tiền thuê đất khách sạn phải nộp hằng năm là 17.000.000đ, được phân bổ đều cho 4 quí nên chi phí này là định phí chung của khách sạn.
- Chi phí bằng tiền khác : Là các khoản chi phí bằng tiền không nằm trong các khoản mục chi phí trên như phí ngân hàng, chi phí vệ sinh, chi phí cây cảnh... Chi phí này là định phí chung của khách sạn.
- Giá vốn hàng bán : Là giá vốn các loại rượu, bia, nước ngọt... khách sạn kinh doanh, là biến phí của hoạt động kinh doanh hàng hoá .
Toàn bộ chi phí phát sinh trong quí của Khách sạn Tre Xanh trung tâm được thể hiện qua các bảng tổng hợp chi phí sau :
Toàn bộ chi phí phát sinh trong quí của Khách sạn Tre Xanh trung tâm được thể hiện qua các bảng tổng hợp chi phí sau :
Khoản mục chi phí KD ngủ KD hàng ăn KD uống pha chế KD hàng hoá KD dịch vụ khác
Biến phí
NVL trực tiếp 28.029.503,00 307.439.863,00 9.616.387,00