2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
* Tên công ty:
- Tên viết bằng Tiếng Việt: Công ty TNHH Tân Hưng Phương
- Tên viết bằng tiếng nước ngoài: Công ty không có tên nước ngoài
- Tên viết tắt: Công ty không có tên viết tắt
* Địa chỉ:
- Thôn (xóm, phố): Thôn Ngọc Giả
- Xã, phường, thị trấn: Xã Ngọc Hòa
- Quận, huyện, thành phố (tương đương huyện): Huyện Chương Mỹ
-Tỉnh, thành phố: TP Hà Nội
ĐT : 04.33.868.754 Fax: 04.33.868.755 * Giám đốc hiện tại của công ty:
- Họ tên giám đốc: Nguyễn Lan Phương năm sinh 1977
- Trình độ văn hóa: 12/12
- Trình độ chuyên môn: Tốt nghiệp Đại học Ngoại Thương- Chuyên ngành: Quản trị doanh nghiệp
- Trình độ quản lý:10 năm
- Công ty TNHH Tân Hưng Phương được thành lập theo quyết định số 05051323 ngày 23 tháng 03 năm 2002 của sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội. Công ty TNHH Tân Hưng Phương được thành lập theo đúng quy định của pháp luật về các thủ tục như: Có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích
Tài sản Đầu năm Cuối năm Nguồn
vốn Đầu năm Cuối năm
1.TSNH 6.923.023.856 7.737.497.251 1.Nợ phải
trả 8.274.443.506 8.493.363.738
2.TSDH 15.351.419.650 17.157.469.020 2.Vốn CSH 14.000.000.000 16.401.602.533
Cộng TS 22.274.443.506 24.894.966.271 Cộng NV 22.274.443.506 24.894.966.27
Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh
Công ty TNHH Tân Hưng Phương có nhiệm vụ kinh doanh cụ thể là: Sản xuất và kinh doanh bột giấy; mua bán các nguyên vật liệu sản xuất bột giấy ( trừ các nguyên liệu mang tính độc hại); mua bán, nhập khẩu các loại nhiên liệu, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất bột giấy; đại lý ký gửi hàng hóa. (Doanh nghiệp phải thực hiện đúng theo những quy định của pháp luật).
2.1.2.Về bộ phận quản lý của công ty
Trong công ty TNHH Tân Hưng Phương bộ phận quản lý gòm có 05 phòng ban cụ thể như sau:
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty
- Ban giám đốc: có 02 người, trong đó có 01 giám đốc và 01 phó giám BAN GIÁM ĐỐC Phòng kế toán tài chính Phòng kế hoạch sản xuất Phòng tổ chức hành chính Phòng kinh doanh
đốc. Ban giám đốc có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động chung của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi vấn đề xảy ra trong công ty, có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước.
- Phòng tổ chức hành chính: Có 01 trưởng phòng và 03 nhân viên. Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ cơ bản là xây dựng và giám sát các chính sách về quản lý hồ sơ. Tham mưu cho ban lãnh đạo định ra đường lối sắp xếp phân pối lao động một cách hợp lý, xây dựng và giám sát các chế độ trả lương, thưởng và bảo hiểm xã hội công ty.
- Phòng kế toán tài chính: Có 01 trưởng phòng và 04 nhân viên. Có nhiệm vụ thu thập thông tin số liệu kế toán theo dõi đối tượng và nội dung công việc kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán. Kiểm tra giám sát các khoản thu chi tài chính, các nghĩa vụ thu nộp thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát hiện ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán. Phân tích thông tin số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế tài chính của công ty. Cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
- Phòng kế hoạch sản xuất: gồm có 01 trưởng phòng, 01 phó phòng và 05 nhân viên. Có nhiệm vụ tính toán và đưa ra định mức về kỹ thuật, vật tư, lao động, xây dựng các quy trình công nghệ cho sản xuất sảm phẩm, tổ chức thực hiện giai đoạn sản xuất của công ty. Bộ phận này có mối liên hệ chặt chẽ với bộ phận kế toán trong việc tính toán định mức tiêu hao vật tư xây dựng giá thành kế hoạch.
- Phòng kinh doanh: Có 02 trưởng phòng và 04 nhân viên. Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh định kỳ của công ty. Tiến hành nghiên cứu,
2.1.3 Về hoạt động SXKD của công ty
Cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty TNHH Tân Hưng Phương được phân chia thành 04 tổ sản xuất với mỗi tổ lại có những nhiệm vụ riêng biệt nhưng các tổ lại có mối liên hệ mật thiết với nhau nhằm giúp cho quá trình sản xuất của công ty được diễn ra một cách liên tục không bị gián đoạn, cụ thể như sau:
- Tổ tạo sợi mới: Trong tổ có 01 tổ trưởng, 02 tổ phó và 25 công nhân. Nhiệm vụ của tổ là tiến hành sản xuất bột giấy bằng cách xử lý hoa học những nguyên liệu thô như tre, bạch đàn, phi lao …qua các công đoạn như làm sạch, băm, nấu, tẩy rửa để tạo ra loại bột giấy mới.
- Tổ xử lý sợi thứ cấp mới: Trong tổ có 01 tổ trưởng, 01 tổ phó và 23 công nhân. Nhiệm vụ của tổ là tiến hành sản xuất bột giấy thứ cấp mà nguyên vật liệu chính là giấy phế liệu đã sử dụng qua các công đoạn như khử mực giấy loại, đánh tơi, nghiền.
- Tổ hoàn thiện: Trong tổ có 01 tổ trưởng, 01 tổ phó và 18 công nhân. Nhiệm vụ của tổ là sau khi bột giấy mới và bột giấy loại được sản xuất sẽ được chuyển sang tổ hoàn thiện để tiến hành kiểm tra quy cách phẩm chất lần cuối và làm các công đoạn hoàn thiện cuối cùng là đóng bao và phân loại sản phẩm.
- Tổ vận chuyển: Trong tổ có 01 tổ trưởng và 10 công nhân. Nhiệm vụ của tổ là tiến hành vận chuyến các sản phẩm bột giấy sau khi đã sản xuất hoàn thành về kho của công ty. Đồng thời sẽ tiến hành vận chuyển sản phẩm bán cho khách hàng khi có yêu cầu của bộ phận quản lý sản xuất.
Công ty TNHH Tân Hưng Phương có 01 cửa hàng trưng bày các sản phẩm bột giấy tại: số 28, thị trấn Chúc Sơn, huyện Chương Mỹ, TP Hà Nội. Trong cửa hàng có 02 người chuyên trưng bày giới thiệu các sản phẩm bột giấy của công ty, đồng thời nhận ký kết các hợp đồng mua bán dài hạn với khách hàng..
* Diện tích đất đai phục vụ sản xuất kinh doanh
Công ty TNHH Tân Hưng Phương có tổng diện tích đất là 2575m2. Trong đó có 2500m2 là công ty TNHH Tân Hưng Phương thuê lâu năm để sản xuất của Uỷ Ban Nhân Dân xã Ngọc Hòa và 75m2 là công ty mua của gia đình ông Nguyên.
- Nhà cửa: Công ty TNHH Tân Hưng Phương có 2300m2 nhà cửa, trong đó có 04 lô nhà cửa: một khu nhà điều hành, một khu sản xuất, một khu bếp ăn và một khu để xe, nhà cửa thuộc loại kiên cố.
- Máy móc thiết bị: Công ty TNHH Tân Hưng Phương có nhiều loại máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất bột giấy của công ty.
Các loại nguyên vật liệu hay dùng ở công ty
Do tính chất đặc thù công việc của công ty TNHH Tân Hưng Phương là sản xuất bột giấy vì thế các loại nguyên liệu hay dùng ở công ty là: Nguyên liệu thô dùng cho sản xuất là các loại có nguồn gốc từ gỗ như tre, bạch đàn, phi lao, gỗ cứng tổng hợp và sợi tái sinh: giấy loại…, ngoài ra còn có các vật liệu phụ như: hương tổng hợp, hương hóa học, phẩm màu. Những nguyên vật liệu này Công ty TNHH Tân Hưng Phương chủ yếu nhập từ chính trong vùng và các vùng lân cận như Xuân Mai, Đông Phương Yên và các vùng khác trong khu vực miền Bắc nước ta. Ngoài ra một số vật liệu công ty còn nhập khẩu từ nước ngoài như: Nhật, Trung Quốc.
Lực lượng lao động ở công ty
- Số lượng lao động: Tổng số lao động trong công ty TNHH Tân Hưng Phương là 108 người.
- Nguồn cung cấp lao động chủ yếu cho công ty: Công ty TNHH Tân Hưng Phương sử dụng chủ yếu là nguồn lao động tại địa phương chiếm gần
Tìm hiểu về sản phẩm hàng hóa dịch vụ của công ty
- Công ty TNHH Tân Hưng Phương tiến hành sản xuất và kinh doanh sản phẩm bột giấy. Công ty tiến hành sản xuất 2 loại sản phẩm bột giấy lá bột giấy loại sợi bột ngắn và bột giấy loại sợi bột dài.
- Thị trường tiêu thụ sản phẩm bột giấy: Thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty TNHH Tân Hưng Phương chủ yếu là thị trường nội địa các tỉnh thành trong cả nước. Nhưng công ty đang chuẩn bị có những chiến lược kinh doanh hướng tới thị trường nước ngoài trong khu vực Châu Á trong thời gian tới.
* Chi phí, thu nhập và kết quả kinh doanh của công ty
Bảng 2.2:Về chi phí, thu nhập và kết quả kinh doanh của công ty năm 2010, 2011 và kế hoạch năm 2012.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
(kế hoạch)
1. Doanh thu BH 18.523.333.200 20.050.858.000 23.000.000.000
2. Các khoản giảm DT 10.200.000 0 0
3. Doanh thu thuần 18.513.133.200 20.050.858.000 23.000.000.000
4. Giá vốn hàng bán 11.028.989.960 11.632.536.090 12.134.547.093 5. Chi phí hàng bán 996.453.667 1.000.532.624 1.007.468.031 6. Chi phí QLDN 1.392.202.676 1.435.787.623 1.509.827.413 7. Doanh thu TC 0 0 0 8. Chi phí TC 389.157.000 400.545.867 422.322.574 9. Thu nhập khác 1.060.323.445 1.400.088.000 1.957.563.908 10. Chi phí khác 1.015.684.505 1.335.321.003 1.798.546.793
11. Lợi nhuận trước
thuế 4.750.968.837 5.646.222.793 6.565.458.264
12. Chi phí thuế
TNDN 1.187.742.209 1.411.555.698 1.641.364.566
2.2.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Tân Hưng Phương
2.2.1.Về bộ máy kế toán của công ty
Hiện nay công ty TNHH Tân Hưng Phương áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình một phòng kế toán trung tâm của công ty, bao gồm các bộ phận cơ cấu phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kế toán. Thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty và các nhân viên kinh tế ở các bộ phận phụ thuộc đơn vị làm nhiệm vụ hướng dẫn và thực hiện hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra sơ bộ chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động của bộ phận đó và gửi những chứng từ kế toán đó về phòng kế toán trung tâm của công ty, được thể hiện qua sơ đồ:
Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức kế toán tại công ty
* Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán của Công ty.
Tại phòng kế toán của công ty TNHH Tân Hưng Phương gồm 05 người với nhiệm vụ cụ thể như sau:
Kế Toán Trưởng Kế Toán bán hàng Kế toán vật tư, TSCĐ và kế toán thuế Kế Toán Vốn bằng tiền thanh toán lương và công nợ Thủ quỹ
kế toán tổng hợp và lập báo cáo tài chính.
Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương và công nợ (nợ phải thu, nợ phải trả): chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về việc thực hiện các công việc liên quan đến phần hành kế toán vốn bằng tiền thanh toán tiền lương và công nợ.
- Kế toán vật tư, TSCĐ và thuế: chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về việc thực hiện các công việc liên quan đến phần hành kế toán vật tư, TSCĐ và lập báo cáo thuế.
- Kế toán bán hàng: chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về việc thực hiện các công việc liên quan đến phần hành kế toán bán hàng.
- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt của công ty; theo dõi tình hình nhập xuất tồn quỹ tiền mặt định kỳ hoặc khi có yêu cầu tiến hành kiểm kê quỹ.
2.2.2 Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng ở công ty
* Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty
- Kỳ kế toán, niên độ kế toán: Tại công ty TNHH Tân Hưng Phương thực hiện theo năm dương lịch, kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01 và kết thúc vào ngày cuối cùng của tháng, niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dung: Tại công ty TNHH Tân Hưng Phương thực hiện ghi sổ và lập báo cáo tài chính bằng đồng Việt Nam.
* Tình hình sử dụng máy vi tính trong kế toán ở công ty
- Công ty áp dụng kế toán thủ công, chưa sử dụng phần mềm kế toán máy. Nhưng vẫn có hỗ trợ của kế toán máy đối với công viêc kế toán.
- Các phần hành kế toán chủ yếu của Công ty như phần hành kế toán nguyên vật liệu, tài sản cố định, chi phí và giá thành, thanh toán đều được áp dụng kế toán máy. Tuy nhiên sự trợ giúp của máy tính chỉ dừng lại ở khâu hạch toán tổng hợp, còn khâu hạch toán chi tiết vẫn được các kế toán viên
phần hành làm bằng tay. Việc ghi sổ từ các chứng từ lên sổ chi tiết đều là thủ công. Sau đó, kế toán tổng hợp sẽ tổng hợp số liệu theo từng phần hành lên máy tính, cuối cùng máy tính sẽ cung cấp cho kế toán viên các báo các tài chính.
*Về chứng từ kế toán:
Công ty TNHH Tân Hưng Phương áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các văn bản pháp luật khác thì hệ thống chứng từ kế toán công ty bao gồm hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn.
Kế toán trưởng của công ty TNHH Tân Hưng Phương có trách nhiệm quy định trình tự xử lý chứng từ kế toán, cụ thể: Quy định ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các chứng từ, kiểm tra và hoàn thiện chứng từ, tổ chức luân chuyển chứng từ và lưu trữ chứng từ.
*Về hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán là bảng liệt kê tất cả các tài khoản kế toán được sử dụng trong công tác kế toán ở một công ty, nó bao gồm: Tên gọi, số hiệu, nội dung, kết cấu, quy định hạch toán và một số định khoản kế toán chủ yếu.
Công ty TNHH Tân Hưng Phương áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng tài chính (đã được sửa đổi theo thông tư TT244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009).
* Về báo cáo tài chính
Tại công ty TNHH Tân Hưng Phương sử dụng các báo cáo tài chính sau: + Bảng cân đối kế toán: Theo mẫu số B01-DN
Ngoài ra công ty TNHH Tân Hưng Phương còn sử dụng thêm các báo cáo khác như: Báo cáo chi phí sản xuất, báo cáo tăng giảm TSCĐ, báo cáo chi tiết công nợ…
* Về phương pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty
- Hàng tồn kho nhập kho: Công ty TNHH Tân Hưng Phương được tính theo giá thực tế (giá gốc).
- Hàng tồn kho xuất kho: Công ty TNHH Tân Hưng Phương được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
*Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho tại công ty
Hàng tồn kho ở công ty TNHH Tân Hưng Phương được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Theo phương pháp này thì hàng tồn kho của công ty TNHH Tân Hưng Phương được theo dõi phản ánh thường xuyên liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, hàng hóa … trên các TK hàng tồn kho (151, 152, 153, 154, 155, 156…) và các sổ kế toán chi tiết có các chứng từ nhập xuất hàng tồn kho, giá trị vật tư hàng hóa tồn kho trên sổ kế toán có thể xác định được ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán. Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư hàng hóa tồn kho, so sánh, đối chiếu với số liệu vật tư, hàng hóa tồn kho trên sổ kế toán.
* Về phương pháp hạch toán thuế GTGT tại công ty
Tại công ty TNHH Tân Hưng Phương thực hiện kê khai và nộp thuế