- Tìm hiểu KSNB cho từng chu trình nghiệp vụ.
Trong trường hợp này, BGĐ thường phát hiện rủi ro thơng qua việc trực tiếp tham gia vào cơng
rủi ro thơng qua việc trực tiếp tham gia vào cơng việc kinh doanh. Mặc dù vậy, KTV vẫn phải phỏng vấn về các rủi ro được phát hiện và cách thức BGĐ giải quyết những rủi ro này.
1. KSNB tại các DN nhỏ
Lưu ý:
c) Trong các đơn vị nhỏ, hệ thống thơng tin và các quy trình kinh doanh liên quan đến việc lập và trình bày BCTC thường ít phức tạp hơn. Các đơn vị nhỏ cĩ sự tham gia tích cực của BGĐ cĩ thể khơng cần những hướng dẫn kế tốn quá chi tiết, hệ thống SKT phức tạp hoặc các chính sách bằng văn bản. Do đĩ, KTV cĩ thể dễ dàng tìm hiểu về hệ thống và các quy trình, đồng thời cĩ thể dựa nhiều vào thủ tục phỏng vấn hơn thay cho sốt xét tài liệu. Tuy nhiên, việc tìm hiểu về hệ thống và các quy trình vẫn rất quan trọng.
Việc trao đổi thơng tin ít phức tạp và dễ dàng hơn do cĩ ít cấp quản lý và khả năng tiếp cận BGĐ dễ dàng hơn.
1. KSNB tại các DN nhỏ
Lưu ý:
d) Một số HĐ kiểm sốt ở đơn vị nhỏ cĩ thể khơng thích hợp vì đã cĩ sự kiểm sốt của Ban Giám đốc.
Ví dụ, việc chỉ BGĐ cĩ thẩm quyền cấp tín dụng cho khách hàng và phê duyệt các khoản mua sắm lớn cĩ thể cho phép kiểm sốt chặt chẽ các tài khoản và giao dịch quan trọng, làm giảm hoặc loại bỏ nhu cầu sử dụng các HĐ kiểm sốt chi tiết khác.
Các HĐ kiểm sốt liên quan đến cuộc kiểm tốn ở đơn vị nhỏ thường nằm trong những chu trình kinh doanh chính như doanh thu, mua sắm và các chi phí nhân viên.
1. KSNB tại các DN nhỏ
Một số biện pháp để ngăn ngừa và hạn chế sai phạm cĩ thể xảy ra ở DN nhỏ: