3 YÊU CU CH C NĂNG, NGHI PV NG D NGẦ ỨỤ
3.8 Báo cáo thống kê thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao tháng TKT8A
3.8.1 Tổng hợp báo cáo thống kê thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao tháng TKT8A
Mô tả chức năng
Báo cáo được tổng hợp và gửi cho CQT cấp trên định kỳ theo quy định. Chức năng cho phép NSD thực hiện việc tổng hợp và kết xuất báo cáo Thống kê thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, mẫu TKT8A.
Các bước xử lý chính
Nhập tham số báo cáo:
Xem yêu cầu tương ứng được mô tả trong chức năng In báo cáo thống kê thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ TKT3A-CT
Kiểm tra tham số/ điều kiện in báo cáo
- Xem yêu cầu tương ứng được mô tả trong chức năng In báo cáo TKT3A-CT với:
o Kỳ báo cáo: Nhập theo định dạng MM/YYYY, ngầm định là tháng hiện tại và cho phép NSD thay đổi.
Dữ liệu tổng hợp báo cáo
- Tờ khai TNCN thường xuyên dùng cho cơ quan chi trả
- Tờ khai TNCN đối với thuế khấu trừ 10% dùng cho cơ quan chi trả
- Tờ khai thuế TNCN của người nước ngoài không cư trú tại việt nam
- Tờ khai thuế TNCN thường xuyên của ĐTNT nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế
- Tờ khai TNCN không thường xuyên dùng cho cơ quan chi trả Xác định chỉ tiêu báo cáo
- Đối với nguồn dữ liệu là tờ khai TNCN của ĐTNT đăng ký nộp thuế tại văn phòng Cục các chỉ tiêu được xác định như sau:
o Phần thu nhập thường xuyên - Cơ quan chi trả thực hiện chi trả thực hiện trừ theo phương pháp luỹ kế từng phần: Tổng hợp số liệu tờ khai TNCN thường xuyên dùng cho cơ quan chi trả mẫu 03a/TNTX
+ Số lượng CQ chi trả: là tổng số ĐTNT nộp tờ khai 03a/TNTX
+ Số người nộp thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 2 - Tổng số người thuộc diện nộp thuế tháng này bao gồm cả(người việt nam, người nước ngoài)
+ Thu nhập chịu thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 3-Tổng số tiền chi trả cho cá nhân thuộc diện nộp thuế
+ Số thuế thu nhập đã khấu trừ: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 4- Tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ bao gồm cả(Người việt nam, người nước ngoài)
+ Số thuế phải nộp: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 6 - Số thuế còn phải nộp NSN bao gồm cả(người Việt nam, người nước ngoài)
o Phần thu nhập thường xuyên\ Cơ quan thuế chi trả thực hiện khấu trừ thuế 10%: Tổng hợp số liệu tờ khai TNCN đối với thuế khấu trừ 10% dùng cho cơ quan chi trả mẫu 03b/TNTX
+ Số lượng CQ chi trả: là tổng số ĐTNT nộp tờ khai 03b/TNTX
+ Số người nộp thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 1- Tổng số lượt cá nhân khấu trừ thuế
+ Thu nhập chịu thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 2 -Tổng số tiền chi trả bao gồm cả tổng số tiền chi trả của(người việt nam, người nước ngoài)
+ Số thuế thu nhập đã khấu trừ: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 3-Tổng số tiền thuế khấu trừ, bao gồm cả tổng số tiền thuế khấu trừ của cả(Người việt nam, người nước ngoài)
+ Số thuế phải nộp: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 5-Số thuế phải nộp vào tài khoản tạm thu cơ quan thuế bao gồm cả số của(người việt nam, người nước ngoài)
o Phần thu nhập thường xuyên\ Cơ quan thuế chi trả thu nhập khấu trừ nộp thuế cho cá nhân nước ngoài không cư trú tại việt nam: Tờ khai thuế TNCN của người nước ngoài không cư trú tại việt nam mẫu 05/TNTX + Số lượng CQ chi trả: là tổng số ĐTNT nộp tờ khai 05/TNTX + Số người nộp thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 1 -Tổng số người + Thu nhập chịu thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 2-Tổng thu nhập
chịu thuế
+ Số thuế thu nhập đã khấu trừ: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 3- Tổng số thuế thu nhập khấu trừ
+ Số thuế phải nộp: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 5-Tổng số thuế TNDN phải nộp
o Phần thu nhập thường xuyên\ ĐTNT nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế: Tờ khai thuế TNCN thường xuyên của ĐTNT nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế mẫu 04/TNTX
+ Số lượng CQ chi trả: không có
+ Số người nộp thuế: Tổng số ĐTNT có tờ khai 04/TNTX
+ Thu nhập chịu thuế: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 1.a- Thu nhập phát sinh tại việt nam, 1.b- Thu nhập phát sinh tại nước ngoài
+ Số thuế thu nhập đã khấu trừ: Không có
+ Số thuế phải nộp: Tổng hợp số liệu chỉ tiêu số 2 -Thuế TN phải nộp o Phần thu nhập không thường xuyên: Tờ khai TNCN không thường
xuyên dùng cho cơ quan chi trả mẫu 06/TNKTX, tổng hợp trên phần thông tin chi tiết tờ khai theo 2 chỉ tiêu thu chuyển giao công nghệ, thu trúng sổ số chi tiết theo:
+ Số lượng CQ chi trả: tổng số ĐTNT nộp tờ khai 06/TXKTX + Số người nộp thuế: Tổng số người nộp thuế
+ Thu nhập chịu thuế: Tổng số tiền chịu thuế
+ Số thuế thu nhập đã khấu trừ: = Tổng số tiền chịu thuế - Tổng số thuế
+ Số thuế phải nộp = Tổng số thuế o Trong đó: Các chỉ tiêu được chi tiết theo:
+ Phần doanh nghiệp nhà nước: Các ĐTNT có tờ khai được thống kê có chương khác các chương (151, 152, 161, 162, 154, 155, 156, 157) + Phần doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Các ĐTNT có tờ khai
được thống kê có chương (151, 152, 161, 162)
+ Phần thuế CTN và khu vực ngoài quốc doanh: Các ĐTNT có tờ khai được thống kê có chương (154, 155, 156, 157)
Kết xuất báo cáo
- Cho phép báo cáo TKT8A theo mẫu TKT8A
- Không cho phép NSD sửa đổi báo cáo.
3.8.2 Kết xuất báo cáo cáo thống kê thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao tháng TKT8A gửi cục
Mô tả chức năng
Theo quy định báo cáo TKT8A phải được gửi lên cục định kỳ. Chức năng cho phép NSD kết xuất thông tin của báo cáo TKT8A tổng hợp dữ liệu trên toàn địa bàn ra file text để nhận vào chương trình QLT cấp cục.
Các bước xử lý chính
- Kỳ báo cáo: Là tham số bắt buộc phải nhập, mặc định là tháng hiện tại Thực hiện kết xuất báo cáo
- Chức năng tự động tổng hợp số liệu giống như TKT8A in ra để gửi lên cấp Cục:
- Tên file: Tên file báo cáo được định dạng là mmyyyy.T8A. Ví dụ: 022005.T8A
- Báo cáo được kết xuất ra thư mục đã được định nghĩa sẵn