Tài khoản này dựng phản ỏnh cỏc khoản tiền của doanh nghiệp đó gửi vào ngõn hàng, kho bạc nhà nước, đó gửi bưu điện để chuyển cho ngõn hàng, trả nợ cho đơn vị khỏc nhưng chưa nhận được giấy bỏo nợ, hay bản sao kờ của ngõn hàng.
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong cỏc trường hợp:
Thu tiền hoặc sộc chuyển thẳng vào ngõn hàng; chuyển tiền qua bưu điện trả tiền cho đơn vị khỏc, thu tiền bỏn hàng nộp thuế ngay vào kho bạc nhà nước.
Kết cấu và nội dung TK 113.
Bờn Nợ: Cỏc khoản tiền cũn đang chuyển
Bờn Cú: Số kết chuyển TK 112 - tiền gửi ngõn hàng hoặc tài khoản cú liờn quan
Tài khoản 113: Cú số dư bờn nợ. Tài khoản 113 cú 2 tài khoản cấp hai
Tài khoản 1131- tiền Việt Nam; phản ỏnh số tiền Việt Nam đang chuyển.
Tài khoản 1132- ngoai tệ; phản ỏnh số tiền ngoại tệ đang chuyển. -Phương phỏp hạch toỏn TK113 tài khoản tiền gửi
* Thu tiền bỏn hàng tiền nợ của khỏch hàng hoặc cỏc khoản thu nhập hoạt động khỏc bằng tiền mặt hoặc nộp sộc thẳng vào ngõn hàng (khụng qua quỹ) NợTK113: Tiền đang chuyển
Cú TK131: Phải thu của khỏch hàng(thu nợ của KH) Cú TK3331: Thuế GTGTphải nộp
Cú TK511: Doanh thu bỏn hàng Cú TK711: Thu nhập HĐTC
nhõn hàng
NợTK113: Tiền đang chuyển
Cú TK111: Tiền mặt (1111,1112)
*Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngõn hàng để trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy bỏo nợ của ngõn hàng
NợTK113: Tiền đang chuyển
Cú TK112: Tiền gửi ngõn hàng
* Khỏch hàng trả trước tiền mua hàng bằng sộc đơn vị đó nộp sộc vào ngõn hàng nhưng chưa nhận được giấy bỏo cú của của ngõn hàng
NợTK113: Tiền đang chuyển
Cú TK131: Phải thu của khỏch hàng
* Ngõn hàng bỏo cú cỏc khoản tiền đang chuyển đó vào tài khoản tiền gửi của đơn vị
NợTK112: Tiền gửi ngõn hàng Cú TK113: Tiền đang chuyển
* Ngõn hàng bỏo nợ về số tiền đó chuyển trả cho người bỏn người cung cỏp dịch vụ
NợTK331: Phải trả cho người bỏn Cú TK113: Tiền đang chuyển
Sơ đồ hạch toỏn một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh TK 113 được thể hiện thụng qua sơ đồ 3:
SƠ ĐỒ 3: HẠCH TOÁN TK 113
TK131 TK 113 TK112 Thu tiền bỏn hàng, nợ khỏch hàng Ngõn hàng bỏo cú cỏc
Bằng tiền mặt, sộc chuyển thẳng khoản tiền đang chuyển Vào ngõn hàng đó vào tài khoản của đơn vị
TK111 TK331
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngõn Ngõn hàng bỏo nợ về số
hàng chưa nhận giấy bỏo cú tiền đó chuyển trả người người cung cấp dịch vụ TK 112
Làm thủ tục chuyển từ tài khoản ở ngõn hàng đó trả cho chủ nợ
chưa nhận được giấy bỏo nợ
TK 131
Khỏch hàng ứng trước tiền mua hàng Nhưng chưa nhận được giấy bỏo cú
Trong cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh của doanh nghiệp cũn phải kể đến cỏc, cỏc phiếu chi, phiếu thu nú giỳp cho việc đối chiếu chứng tư số liệu của kế toỏn và thủ quỹ cụng ty để trỏch cỏc sai sút khụng đỏng cú:
*Phiếu thu: Phiếu thu là một chứng từ kế toỏn dựng để xỏc định số tiền
mặt thực tế nhập quỹ và là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toỏn ghi sổ kế toỏn cỏc khoản thu cú liờn quan.
quyển và được đỏnh số trang cho từng quyển theo thứ tự từ 1 đến N trong cả năm, đặc biệt số phiếu thu cũng được đỏnh liờn tiếp từ 1 đến N và mang tớnh nối tiếp từ quyển này sang quyển khỏc và mỗi lần lập phiếu thu kế toỏn phải dựng giấy than viết 3 liờn một lần, một liờn giao cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ, một liờn giao cho người nộp tiền, cũn một liờn lưu lại cuống phiếu và phải ghi đầy đủ cỏc yếu tố trong phiếu thu.
Sau đú thủ quỹ chuyển cho kế toỏn để kế toỏn ghi sổ kế toỏn cú liờn quan. ở Cụng cổ phần xõy dựng Tài Chớnh cú rất nhiều phiếu thu, cú nội dung khỏc nhau, dưới đõy là một phiếu thu trớch trong quyển số 3 năm 2007 như sau:
Đơn vị: Cty cổ phần xõy dựng Tài Chớnh Địa chỉ: Gia Cẩm - Việt Trỡ – Phỳ Thọ.
PHIẾU THU Ngày 01 thỏng 02 năm 2007 Quyển số: 03 Số: 49 Nợ :TK 111.1 Cú:TK 131 Họ tờn người nộp tiền: Nguyễn Quang Sỏng
Địa chỉ : Cụng ty TNHH SE KE VINA
Lý do nộp tiền:Thanh toỏn khối lượng hoàn thành Số tiền: 600.000.000đ
(Viết bằng chữ: Sỏu trăm triệu đồng chẵn ) Kốm theo 01 chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Sỏu trăn triệu đồng chẵn ./
Ngày 01 thỏng 02 năm 2007
Giỏm đốc Kế toỏn trư- ởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký)
*Phiếu chi: Phiếu chi là một chứng từ kế toỏn dựng để xỏc định số tiền thực tế xuất quỹ và là căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toỏn ghi sổ kế toỏn liờn quan.
Phiếu chi tại Cụng ty cổ phần xõy dựng Tài Chớnh được đúng thành quyển và đỏnh số thứ tự cho từng quyển theo thứ tự từ 1 đến n trong một năm. Bờn cạnh đú, số phiếu chi cũng được đỏnh theo thứ tự từ 1 đến n mang tớnh nối ghộp từ quyển này sang quyển khỏc. Mỗi lần lập phiếu chi kế toỏn phải dựng giấy than viết 2 liờn, một liờn gốc và một liờn thủ quỹ giữ để phản ỏnh vào sổ quỹ. Sau đú chuyển cho kế toỏn ghi sổ kế toỏn liờn quan.
Phiếu chi tiền ngày 1 thỏng 2năm 2007 ở Cty cổ phần xõy dựng Tài Chớnh như sau:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần xõy dựng Tài Chớnh. Địa chỉ: Gia Cẩm - Việt Trỡ - Phỳ Thọ
PHIẾU CHI Ngày 01 thỏng 02 năm 2007 Quyển số: 03 Số: 115 NợTK:642 CúTK:111.1 Họ và tờn người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh .
Địa chỉ: Cụng ty TNHH Thanh Quế Lý do chi: Trả tiền sắt .
Số tiền: 115.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Một trăn mười lăm triệu đồng chẵn./
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm mười lăm triệu đồng chẵn./
Ngày 01 thỏng 03 năm 2007 Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký)
*Giấy bỏo cú (tương đương uỷ nhiệm chi): là một chứng từ kế toỏn do ngõn hàng lập và gửi cho cụng ty biết cú một khoản tiền nào đú đó được nhập vào tài khoản tiền gửi ngõn hàng của cụng ty làm tăng TNGH của cụng ty. Nú là căn cứ để ghi sổ theo dừi TNGH và sổ kế toỏn khỏc cú liờn quan
Giấy bỏo cú mà Cụng ty nhận được cú mẫu như sau:
UỶ NHIỆM CHI
( Tương đương giấy bỏo cú) Chuyển khoản lập ngày: 01/2
Đơn vị trả tiền: Doanh nghiệp tư nhõn Đại Lợi Số hiệu tài khoản: 0655624565
Tại ngõn hàng: NH cụng thương Phỳ Thọ
Đơn vị nhận tiền: Cụng ty cổ phần xõy dựng Tài Chớnh
Số hiệu TK: 002456879664
Tại ngõn hàng: Ngõn hàng Cụng thương Phỳ Thọ
Số tiền bằng chữ: Mười sỏu triệu đồng chẵn./ Nội dung thanh toỏn: Trả nợ mua hàng hoỏ
Đơn vị trả tiền ghi sổ ngày: Ngõn hàng A ghi sổ ngày: Ngõn hàng B
Kế toỏn Chủ TK Kế toỏn Trưởng
phũng KT Kế toỏn Trưởng phũng KT (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) Phần do NH ghi Tài khoản nợ Tài khoản cú Số tiền bằng số: 16.000.000