Chứng từ để hạch toỏn TK112 là giấy bỏo Cú, bỏo Nợ hoặc bảng sao kờ ngõn hàng kốm theo chứng từ gốc liờn quan (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, sộc chuyển khoản, bảo chi, chuyển tiền cầm tay )
Giấy bỏo Cú: Tiền gửi ngõn hàng tăng. Giấy bỏo Nợ: Tiền gửi ngõn hàng giảm
Chỉ khi doanh nghiệp nhận được giấy bao Cú, giấy bỏo nợ mới ghi tăng hoăc giả tài khoản tiền gửi ngõn hàng theo dừi tại doanh nghiệp .
-Phương phỏp hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng
* Xuất quỹ tiền mặt gửi vào từ tài khoản tại ngõn hàng
NợTK 112 : Tiền gửi ngõn hàng Cú TK111 :Tiền mặt
*Nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng về số tiền đang chuyển đó vào tài khoản của doanh nghiệp ghi:
Nợ TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng Cú TK 113 :Tiền đang chuyển
* Nhận được tiền ứng trước hoặc khi khỏch hàng trả nợ bằng chuyển khoản , căn cứ vào giấy bỏo cú của ngõn hàng,ghi:
Cú TK 131:Phải thu khỏch hàng
* Thu hồi cỏc khoản tiền ký cược, ký quỹ bằng tiền gửi ngõn hàng , ghi: Nợ TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 144: Cầm cố ,ký cược ký quỹ ngắn hạn Cú TK 244: ký cược ký quỹ dài hạn
* Nhận vốn gúp liờn doanh, vốn gúp cổ phần cho cỏc thành viờn gúp vốn chuyển đến bằng chuyển khoản, ghi:
NợTK 112 : Tiền gửi ngõn hàng Cú TK411: Nguồn vốn kinh doanh
*Nhận ký cược ký quỹ ngắn hạn, dài hạn bằng tiền gửi ngõn hàng,ghi Nợ TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 144: Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn Cú TK338: Phải trả phải nộp khỏc (3388)
* Đơn vị cấp trờn nhận được tiền do cỏc đơn vị thành viờn nộp quỹ quản lý của cấp trờn bằng tiền gửi ngõn hàng, ghi:
NợTK 112 : Tiền gửi ngõn hàng Cú TK451: Quỹ quản lý cấp trờn
*Thu hồi cỏc khoản đầu tư ngắn hạn và nợ ngắn hạn bằng chuyển khoản ,ghi. NợTK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 121:Đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn Cú TK136: Phải thu nội bộ
Cú TK711:Thu nhập hoạt động tài chớnh Cú TK 3331: Thuế GTGT phải nộp (33311)
* Thu tiốn bỏn sản phẩm hàng hoỏ dịch vụ hoặc thu từ cỏc hoạt động khỏc (Hoạt động tài chớnh, hoạt động bất thường ) bằng chuyển khoản :
a/ Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ thuế, khi bỏn sản phẩm hàng hoỏ dịch vụ và thu từ cỏc hoạt động khỏc thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ bằng tiền gửi ngõn hàng, nghi.
Nợ TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng (Tổng giỏ thanh toỏn )
Cú TK 511:Doanh thu bỏn hàng (Giỏ bỏn chưa cú thuếGTGT) Cú TK512: Doanh thu bỏn hàng nội bộ (Giỏ bỏn chưa cú thuếGTGT)
Cú TK711:Cỏc khoản Thu nhập bất thường (thu nhập chưa cú thuếGTGT)
Cú TK 3331: Thuế GTGT phải nộp (33311)
b/ Thu tiền bỏn sản phẩm, hàng hoỏ , cung cấp dịch vụ và cỏc khoản thu từ cỏc hoạt động khỏc khụng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc chịu theo phương phỏp trực tiếp bằng tiền gửi ngõn hàng ,nghi.
Nợ TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 511:Doanh thu bỏn hàng(Tổng giỏ thanh toỏn )
Cú TK512: Doanh thu bỏn hàng nội bộ (Tổng giỏ thanh toỏn ) Cú TK 711: Thu nhập hoạt động tài chớnh ,bất thường
* Thu lói tiền gửi ngõn hàng ,ghi
NợTK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
Cú TK 711: Thu nhập hoạt động tài chớnh *Rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quỹ :
Nợ TK 111 : Tiền mặt
Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
*Chuyển tiền gửi ngõn hàng đi cầm cố, ký cược,ký quỹ (dài hạn,ngắn hạn) ghi
Nợ TK244: ký cược ký quỹ dài hạn
Nợ TK 144: Cầm cố ,ký cược ký quỹ ngắn hạn Nợ TK128: Đầu tư ngắn hạn khỏc
Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
* Chuyển tiền gửi ngõn hàng đi đầu tư tài chớnh ngắn hạn,ghi Nợ TK121 : Đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn
Nợ TK128 : Đầu tư ngắn hạn khỏc Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
* Trả tiền mua vật tư, cụng cụ, hàng hoỏ về dựng vào hoạt động sản xuất ,kinh doanh hàng hoỏ dich vụ chịu thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ bằng chuyển khoản, ủy nhiệm chi, hoặc sộc (theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn) ghi
Nợ TK152: Nguyờn liệu, vật liệu Nợ TK 153: Cụng cụ, dụng cụ Nợ TK156: Hàng húa
Nợ TK157: Hàng gửi đi bỏn
Nợ TK133:Thuế GTGT được khấu trừ Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
* Trả tiền mua vật liệu, cụng cụ, hàng hoỏ về dựng vào hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoỏ dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ hoặc chuyển khoản,uỷ nhiệm chi hoặc sộc … (Theo phương phỏp kiểm kờ định kỳ) ghi
Nợ TK611: Mua hàng
Nợ TK133: Thuế GTGT được khấu trừ Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
* Thanh toỏn cỏc khoản nợ phải trả bằng chuyển khoản,ghi: Nợ TK311: Vay ngắn hạn
Nợ TK315: Nợ dài hạn đến hạn trả Nợ TK331: Phải trảcho ngườ bỏn
Nợ TK333: Thuế và cỏc khoản phải nộp cho nhà nước Nợ TK336: Phải thu nội bộ
Nợ TK3338: Phải trả phải nộp khỏc Nợ TK341: Vay dài hạn
Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
* Chi bằng tiền gửi ngõn hàng liờn quan đến cỏc khoản chi phớ sử dụng mỏy thi cụng, chi phớ SXC, chi phớ bỏn hàng, chi phớ QLDN,chi phớ HĐTC,bất thường thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ .
NợTK623: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Nợ TK627 : Chi phớ SXC
Nợ TK641: Chi phớ bỏn hàng Nợ TK642: Chi phớ QLDN
Nợ TK 711: Chi phớ HĐTC, bắt thường
Nợ TK133: Thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ Cú TK 112 : Tiền gửi ngõn hàng
Sơ đồ hạch toỏn một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh TK 112 được thể hiện thụng qua sơ đồ 2
SƠ ĐỒ 2: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU CỦA TK112
TK111 TK 112 111 Tiền gửi vào ngõn hàng Rỳt tiền gửi ngõn hàng
TK511.512 TK152.156.611
Doanh thu bỏn sản phẩm hàng hoỏ Mua vật tư hàng hoỏ
Hoạt động bất thường chấp, kớ cược, kớ quỹ
TK711.712 TK211.213.241
Thu nhập HĐTC,HĐBT Mua tài SCĐ,thanh toỏn Chi phớ XDCB
TK131.136.141 TK311.315.331.333.336.338
Thu hồi cỏc khoản nợ phải thu Thanh toỏn cỏc khoản nợ Phải trả
TK121.128.221.222 K121.128.221.222
Thu hối vốn đồu tư, Mua chứng khoỏn
Bằng chuyển khoản gúp vốn liờn doanh
TK338.334 TK144.244
Nhận kớ cược, kớ quỹ, của Xuất tiền kớ quỹ,ký cược đơn vị khỏc
TK144.244 TK627.641.642 Thu hồi tiền ký quỹ, ký cược Thanh toỏn cỏc khoản
chi phớ phục vụ SXKD
TK411.441
Nhận vốn kinh doanh do