Ngân hàng Quân Đội Ngày 15/1/2015
CN Hải Phòng Thời gian
Số tham chếu:213
GIẤY BÁO NỢ
Người phát lệnh: CT TNHH TMTH ÁNH DƯƠNG
Số tài khoản: 2112201016129 Tại: 31204006 - CN NGÔ QUYỀN 3HP Người nhận lệnh: CT TNHH TM TH ÁNH DƯƠNG Số tài khoản:21122 010 29 Tại: 31204006 - CN NGÔ QUYỀN HP
Số tiền : 75,200,000 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Bảy mươi lăm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./. Nội dung : Rút tiền gửi về nhập quỹ
Hàng tháng căn cứ vào chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ kế toán tiến hành ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tới đối tượng hạch toán chi tiết ghi sổ, thẻ chi tiết liên quan. Cuối tháng cộng sổ, ghi thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết. Bảng tổng hợp chi tiết khi đã được lập xong được dùng để đối chiếu với các tài khoản khác có liên quan, tránh sự sai sót.
Công ty sử dụng các loại sổ chi tiết sau:
STT Tên Sổ Ký hiệu
1 Sổ quỹ tiền mặt S07 –DN
2 Sổ tiền gửi ngân hàng S08 –DN
3 Thẻ kho S10 –DN
4 Sổ tài sản cố định S11 –DN
5 Thẻ tài sản cố định S12 – DN
6 Sổ chi tiết thanh toán với người mua S13– DN
7 Sổ chi tiết bán hàng S14– DN
8 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh S23 – DN
9 Sổ chi tiết các tài khoản S24 – DN
10 Sổ theo dõi thuế GTGT S26 – DN
*Ghi sổ kế toán :
SỔ QUỸ TIỀN MẶT TK 111: Tiền mặt tại quỹ
Tháng 1 năm 2015 Số
Dư đầu kỳ 663,068,719
PC 05/01 Chi trả tiền mua lô điều hò không khí
156 78,895,455
133 7,889,545
…………..
PC 05/01 Chi nộp thuế môn
bài 333,8 1,000,000 PC 05/01 Chi trả cước dịch vụ viễn thông 642 494,843.64 133 49,484.36 ………….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
01/1 05/01 Thu tiền bán nồi
cơm điện 156 1,700,000 133 170,000 …………..
PT
03/1 15/01 Rút tiền gửi về nhập quỹ 1121 75,200,000
………….. ………….. …………..
Cộng phát sinh 115,339,000 91,573,566
( Nguồn : Phòng kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại tổng hợp Ánh Dương)
Công ty TNHH TMTH Ánh Dương Mẫu số S03a-DN
Số 22A, Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, HP ( Ban hành theo QĐ15/2006-QĐ-BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 1 Năm 2015 NTGS Chứng từ Diễn giải Đã
ghi STT dòn ĐƯTK Số phát sinh Số
hiệu Ngày Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước
chuyển sang xxxx xxxx
…………. x
05/01
PC
01/1 05/01
Chi trả tiền mua diều hòa không
khí x 156 78,895,455
133 7,889,545
111 86,785,000
………….
05/01 PC 05/1 05/01 Chi nộp thuế môn bài x 3338 1,000,000
111 1,000,000
05/01 PC 06/1 05/01 Chi trả cước dịch vụ viễn thông x 642 494,843.64
x 133 49,484.36 111 544,328 …………. 15/01 PT 03/1 15/01 Rút tiền gửi về nhập quỹ 1121 75,200,000 111 75,200,000 ……… ……… ……… Cộng chuyển trang sau xxxx xxxx
( Nguồn : Phòng kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại tổng hợp Ánh Dương) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH TMTH Ánh Dương Mẫu số S03a-DN
Số 22A, Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, HP (Ban hành theo QĐ15/2006-QĐ-BTC) SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 1 Năm 2015
Tên TK: Tiền mặt Số hiệu: 111 NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký
chung SHT K ĐƯ Số tiền Số
hiệu Ngày Trang số Thứ tự dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu
kỳ xxx
05/0
1 01/1PC 05/01
Chi trả tiền mua lô điều hòa không khí
156 78,895,455
133 7,889,545
……...
05/1 PC05/1 05/1 Chi nộp thuế môn bài 3338 1,000,000 ……...
01/1 01/1PT 05/01 nồi cơm điện Thu tiền bán 156 1,700,000 133 170,000 03/1 PT 03/1 15/0 1 Rút tiền gửi về nhập quỹ 1121 75,200,00 0 ……... ……... ……... Cộng phát sinh xxx xxxx
Số dư cuối
kỳ xxx
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Nội dung
- Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý… - Việc hạch toán ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức được sử dụng trong kế toán (Nếu được chấp thuận) về nguyên tắc doanh nghiệp phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế (gọi tắt là tỷ giá giao dịch) để ghi sổ kế toán.
- Đối với các Tài khoản thuộc loại chi phí, doanh thu, thu nhập, vật tư, hàng hoá, tài sản cố định, bên Nợ các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thu hoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả… Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải ghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch.
- Đối với bên Có của các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản phải thu và bên Nợ của các tài khoản Nợ phải trả khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán theo tỷ giá trên sổ kế toán (Tỷ giá xuất quỹ tính theo phương pháp bình quân gia quyền; nhập trước xuất trước; nhập sau xuất trước…, tỷ giá nhận nợ…)
- Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm lập bảng CĐKT.
- Trường hợp mua bán ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì hạch toán theo tỷ giá thực tế mua, bán.Để phản ánh các khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ kế toán sử dụng TK 413 “ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ” và TK 007 “ Ngoại tệ các loại”.
Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền gửi ngân hàng:
+ Giấy báo nợ + Giấy báo có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Ủy nhiệm thu + Ủy nhiệm chi + Giấy nộp tiền
Sổ kế toán sử dụng trong kế toán tiền gửi ngân hàng:
Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép, phản ánh vào các sổ kế toán bao gồm :
+Sổ tiền gửi ngân hàng +Các sổ kế toán tổng hợp
+Sổ kế toán chi tiết liên quan đến từng ngoại tệ, vàng bạc… cả về số lượng và giá trị ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào Ngân hàng.
Quy trình luân chuyển chứng từ
B1: Lập lệnh chi: Khi cần phải thanh toán các khoản nợ, thanh toán tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng khi kế toán lập lệnh chi để yêu cầu ngân hàng thay mình thanh toán. Còn nếu rút tiền gửi ngân hàng về thì kế toán lập phiếu rút tiền mặt,
B2: Trình lệnh chi để giám đốc duyệt
B3: Gửi lệnh chi tới ngân hàng để ngân hàng thực hiện trích tiền gửi của công ty để thanh toán,
B4: Khi nhận được giấy báo Nợ hoặc giấy Báo Có từ ngân hàng, kế toán tiến hành vào sổ
Sổ kế toán và trình tự ghi sổ:
- Sổ sách kế toán trong kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng sổ chi tiết tài khoản ngân hàng.
- Trình tự ghi sổ :
Nhật ký chung
Sổ cái TK 112
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính Báo Nợ, báo Có,
lệnh chi,…
Sổ chi tiết TK 112
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng :
*Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng
- Nghiệp vụ 6 : Theo giấy Báo có số 210 ngày 15/1/2015 Công ty TNHH sản xuất
và TM Hà Phương trả nợ tiền hàng là 75,200,000đ
Nghiệp vụ 7: - Theo UNC số 111 ngày 10/1/2015 thanh toán tiền mua vé máy bay
cho Công ty CP TM và Dịch vụ Hoàng Kim Phát với số tiền là 7,000,000 VNĐ, phí ngân hàng là 11,000 VNĐ
Ngân hàng Quân Đội Ngày 15/1/2015
CN Ngô Quyên Hải Phòng Thời gian
Số tham chếu:210
GIẤY BÁO CÓ
Người phát lệnh: Công ty TNHH Sản xuất và TM Hà Phương (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tài khoản:VND1020100012849 Tại: 34201001 NHTMCP Công Thương VN – Hà Nội Người nhận lệnh: CT TNHH TMTH ÁNH DƯƠNG
Số tài khoản: 2112201016129 Tại: 31204006-CN Lê Chân HP Số tiền : 75.200.000
Số tiền bằng chữ: Bảy mươi lăm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./. Nội dung: Thanh toán tiền hàng
Giao dịch viên Kiểm soát
Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN Ngày 10/1/2015
CN Lê Chân Hải Phòng Thời gian:
Số tham chiếu: 111
UỶ NHIỆM CHI
Tên đơn vị trả tiền : CTY TNHH TM Xây Dựng Tam Minh
Số tài khoản: 2112201016129 Tại Ngân hàng NN và PTNT Việt Nam-CN Hải Phòng Tên đơn vị nhận tiền: Công ty CP Thương Mại và DV Hoàng Kim Phát
Số tài khoản:10910901898019 Tại Ngân hàng Techcombank CN Hải Dương Số tiền : 7,000,000VND
Số tiền bằng chữ: Bảy triệu đồng chẵn./.
Nội dung : Thanh toán tiền mua vé máy bay quốc tế
Công ty TNHH TMTH ÁNH DƯƠNG Mẫu số S03a-DN
22A,Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, HP (Ban hành theo QĐ15/2006-QĐ-BTC)
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tháng 1 Năm 2015
TK 1121: Tiền gửi ngân hàng TMCP Ngoại thương VN
Chứng từ Diễn Giải TK Số tiền
Ngày SH Gửi vào Rút ra Còn lại
Dư đầu kỳ 1,292,774
3/1 PC4/1 Chi nộp tiền vào TK NH
111 10,000,000 ………,
10/1 UNC Trả tiền vé máy bay cho CTCP TM và DV Hoàng Kim Phát 331 7,000,000 10/1 UNC Phí ngân hàng 642 11,000 ……… 15/1 GBC CT TNHH SX và TM Hà Phương thanh tóan tiền hang 131 75,200,000 15/1 GBN Rút tiền gửi về nhập quỹ 111 75,200,000 ……… 26/1 GBC CT TNHH Nội thất
Tăng Anh thanh toán tiền hang còn nự tháng 12/ 2014 131 5,000,000 ……… 31/1 GBC Ngân hàng trả lãi từ TK NH 515 2,500 31/2 GBN Ngân hàng trừ phí quản lý TK 642 1,500 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 98,500,500 86,512,500 13,280,774
Công ty TNHH TMTH ÁNH DƯƠNG Mẫu số S03a-DN
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 1 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) NTGS Chứng từ Diễn giải Đã
ghi
STT dòn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SHTK
ĐƯ Số phát sinh Số
hiệu Ngày Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước
chuyển sang xxxx xxxx
…………. x
05/01 PC 01/1 05/01
Chi trả tiền mua lô điều hoà
không khí x 156 1,550,000 133 155,000 138 80,000 111 1,785,000 …………. 05/01 PC 05/1 05/01 Chi nộp thuế môn bài x 3338 1,000,000 111 1,000,000 05/01 PC 06/1 05/01 Chi trả cước dịch vụ viễn thông x 642 494,843.64 133 49,484.36 111 544,328 ………….
15/01 PT 03/1 15/01 Rút tiền gửi về nhập quỹ x 111 75,200,000
112 75,200,000
………
Cộng chuyển
Công ty TNHHTM TH ÁNH DƯƠNG Mẫu số S03a-DN
22A,Lương Khánh Thiện, Ngô QuyềN, HP ( Ban hành theo QĐ15/2006-QĐ-BTC)
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 1 Năm 2015
Ngày Tháng năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
NT Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung SHTK ĐƯ Số tiền
SH Ngày Trang số
Thứ tự
dòng Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ xxx
3/1 PC04/1 3/1 Chi nộp tiền vào TK NH
111 10,000,00 0 ………
10/1 UNC 10/1 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trả tiền vé máy bay cho CTCP TM và DV Hoàng Kim Phát 331 7,000,000 10/1 10/1 Phí ngân hàng 642 11,000,000 ……… 15/1 GBC 15/1 CT TNHH SX và TM Hà Phương thanh tóan tiền vé 131 75,200,000
15/1 GBN 15/1 Rút tiền gửi về nhập quỹ 111 75,200,000
………
26/1 GBC 26/1
CT TNHH Nội thất Tăng Anh thanh toán tiền vé máy bay
131 5,000,000
……… 31/
1 BC 31/1 Thu lãi từ TK NH 515 2,000
………
Cộng phát sinh xxx xxxx