BẢNG KÊ SỐ 10 Từ ngày 01/10/2012 Đến ngày 31/12/
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 711:THU NHẬP KHÁC
711:THU NHẬP KHÁC Từ ngày 01/10/2012 đến 31 / 12 / 2012 NỢ CÓ PS PS NỢ PS CÓ TK đối ứng 13.459.550 111 13.459.550 911 Tổng PS 13.459.550 13.459.550 Cuối kỳ
Các chi phí phát sinh trong quá trình nhập xuất, tồn chứa hàng hóa chủ yếu phục vụ mục đích bán hàng. Tại đơn vị cũng như hạch toán thống nhất trong toàn Công ty toàn bộ chi phí bán hàng và quản lý DN được tập hợp và phản ánh trên tài khoản 641 " Chi phí bán hàng & chi phí QLDN"
*. Chứng từ sử dụng:
Lệnh chi tiền, Phiếu chi, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Hóa đơn GTGT...
*. Tài khoản sử dụng : TK 641 " Chi phí bán hàng và chi phí quản lý ". TK này được mở chi tiết 5 TK cấp 2 sau:
+ TK 64111 " Chi phí bán hàng xăng dầu sáng " + TK 64112 " Chi phí bán hàng Dầu mỡ nhờn " + TK 64115 " Chi phí bán hàng Gas, bếp gas,PK" + TK 64118 " Chi phí bán hàng Hàng hóa khác " + TK 6419 " Chi phí bán hàng chung "
Chi phí bán hàng chung là những khoản chi phí phát sinh chung không thể tập hợp trực tiếp cho các đối tượng trong kỳ. Cuối quý, kế toán tổng hợp và phân bổ cho từng nhóm mặt hàng theo công thức sau:
Chi phí bán hàng chung phân = Doanh thu từng nhóm hàng x Tổng chi phí bổ cho từng nhóm hàng Tổng doanh thu BH chung
Ngoài ra còn sử dụng các TK 152, TK138, TK 214, TK 334, TK338, TK142, TK242, TK111, TK 112, TK 331....
*. Sổ kế toán sử dụng:
Sổ chi tiết TK 641, Bảng kê số 8, NKCT số 8, Sổ cái TK 641 *. Quy trình thực hiện:
Trích dẫn: Trong quý 4/2012 có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1.Tổng tiền cước vận chuyển xăng dầu sáng quý 4/2012 CHXD Thạch Hà 111.049.509 đ
Biểu 2.22: Phiếu chi tiền mặt
Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm theo đường dẫn : Dữ liệu/Chứng từ tiền mặt/ Chứng từ mới
SVTT: Nguyễn Thị Thuý Ngân 38 Lớp K30A – Kế toán
CÔNG TY XĂNG DẦU HÀ TĨNH Ngày 31/12/2012 Số 2410