- Chế Độ kế toán : Công ty thực hiện chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày
T cách, phẩm chất vật ên,nhãn hiệu, quy Mã số Đơn vị heo Số lượng C hực nhập
2.2.3.2 Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu.
Kế toỏn chi tiết NVL ở Cụng ty Cổ phần XD Cụng trỡnh văn húa thể thao và Du lịch thực chất là theo dừi mọi vấn đề về quy cỏch, chủng loại, số lượng, giỏ trị và tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn NVL. Việc hạch toỏn chi tiết NVL được tiến hành theo phương phỏp ghi thẻ song song. Tại văn phũng kế toỏn Cụng ty, khi nhận được “phiếu nhập kho”, “phiếu xuất kho” do phũng kế hoạch chuyển lờn, kế toỏn sẽ lập “Bỏo cỏo luõn chuyển kho”(Bảng số 6) cho từng loại vật liệu, từng đội, từng cụng trỡnh để theo dừi biến động của NVL cả về mặt giỏ trị và hiện vật.
Cuối thỏng, căn cứ vào bảng “Bỏo cỏo luõn chuyển kho” của từng loại vật tư, kế toỏn tổng hợp lại để lập “Bỏo cỏo luõn chuyển kho vật tư”(Bảng số 7) cho toàn bộ cụng trỡnh.
Bảng số 6: BÁO CÁO LUÂN CHUYỂN KHO THẫP(trớch dẫn) Dựng cho cụng trỡnh xó Hạnh Lõm
Thỏng 11 năm 2009 Đơn vị tớnh: 1000đ ST T Chủng loại vật tư Đơn vị Đơn giỏ
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT 1 Thộp Φ22 kg 16.955 100 1.650 1000 17.000 950 16.107 150 2.543 Cộng 100 1.650 1000 17.000 950 16.107 150 2.543 Ngày 01 thỏng 12 năm 2009
Đội trưởng Kế toỏn Người lập
Bảng số 7:
BÁO CÁO LUÂN CHUYỂN KHO VẬT LIỆU
Dựng cho cụng trỡnh xó Hạnh Lõm.
Thỏng 11 năm 2009
STT Chủng loại vật tư
Đơn Đơn giỏ Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT 1 Gạch lỗ Viờn 745,4 800 596.320 10.000 7.454.000 9.000 6.708.600 1.800 1.341.720 2 đỏ 1ì2 m3 166.667 - - 128,6 21.433.376 128,6 21.433.376 - - 3 đỏ 2ì4 m3 157.143 - - 139,9 21.984.306 85,6 13.451.441 54,3 8.532.865 4 Thộp Φ8 Kg 15.500 100 1.550.000 600 9.300.000 550 8.525.000 150 2.325.000 Thộp Φ12 Kg 15.500 - - 500 7.750.000 350 5.425.000 150 2.325.000 6 Thộp Φ22 Kg 16.955 100 1.650.000 1000 17.000.000 950 16.107.000 150 2.543.250 7 Cỏt m3 95.238 30 2.857.140 65,5 6.238.089 70 6.666.660 25,5 2.428.569 8 Xi măng Kg 818,182 2.260 1.849.091 48.740 39.878.191 50.000 40.909.100 1000 818.182 9 Gạch đặc Viờn 9.450,5 - - 9.800 92.614.900 5000 47.525.500 4.800 45.362.400 10 Gạch men Kg 105.000 - - 871 91.455.000 560 58.800.000 311 32.655.000 11 Tấm lợp 1,5A Tấm 17.727 - - 300 5.318.100 250 4.431.750 50 886.350 CTY CP XD CễNG TRèNH VHTT & DL --o0o--
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, việc mua bỏn hàng húa được diễn ra nhanh gọn trờn cơ sở thuận mua vừa bỏn. Vật tư của doanh nghiệp thụng thường được mua chịu với thời hạn trả khoảng một hai thỏng. Khi giao hàng bờn cung cấp đồng thời lập húa đơn (Thường là húa đơn phụ cũn húa đơn đỏ - húa đơn GTGT thỡ khoảng một hai thỏng tổng hợp một lần) do vậy khụng cú trường hợp hàng về mà chưa cú húa đơn về và ngược lại. Để theo dừi quan hệ thanh toỏn với người bỏn, Cụng ty sử dụng “Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn”. trong thỏng dựa vào cỏc “phiếu nhập kho” và cỏc chứng từ thanh toỏn như: Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng, phiếu chi, kế toỏn lập sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn. Sổ này được mở cả năm cho người bỏn hay đơn vị bỏn và được mở riờng cho từng đội cụng trỡnh và chi tiết đối với từng người bỏn. Mỗi người cung cấp được mở một hoặc một vài trang sổ tựy theo mức độ phỏt sinh nhiều hay ớt. Việc theo dừi ghi chộp chi tiết trờn “Sổ chi tiết Phải trả người bỏn” (Tài khoản 331) được thực hiện theo từng húa đơn từ khi phỏt sinh đến khi thanh toỏn xong
Cơ sở số liệu và phương phỏp ghi sổ:
- Số dư đầu kỳ: Căn cứ vào số dư cuối kỳ của kỳ trước trờn sổ này để ghi số dư Nợ hoặc Cú.
- Cột Tài khoản đối ứng: được ghi cỏc tài khoản cú liờn quan đến tài khoản 331 – Phải trả người bỏn.
- Cột số phỏt sinh: Căn cứ vào cỏc chứng từ thanh toỏn (Phiếu chi tiền mặt, Giấy ủy nhiệm chi tiền vay, tiền gửi ngõn hàng...) kế toỏn ghi sổ chi tiết Tài khoản 331: Số hiệu, ngày thỏng của chứng từ.
+ Bờn Nợ: Số tiền thanh toỏn được ghi theo từng chứng từ.
+ Bờn Cú: căn cứ vào cỏc húa đơn kế toỏn ghi vào sổ chi tiết cỏc nội dung: Giỏ trị vật liệu nhập và phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào cột phỏt sinh Cú theo chứng từ.
Bảng số 8: