Cụng ty CPTM & XNK Thanh Xuõn được thành lập ngày 27/12/2000. Là đơn vị hạch toỏn độc lập, cú tư cỏch phỏp nhõn, được mở tài khoản tại nhõn hàng và cú con dấu riờng.
- Tờn đầy đủ: CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THANH XUÂN
- Tờn giao dịch: THANH XUÂN IMPORT EXPORT AND TRADINH JOINT STOCK COMPANY
- Tờn viết tắt: THAXUTRADINH.,JSC
- Số đăng ký kinh doanh: 0103021155 Do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 27/12/2000
- Địa chỉ: Số 130, Ngừ 342 - Hạ Đỡnh - Thanh Xuõn - Hà Nội. - Điện thoại: 04.62850781 - Fax: 04.62850781.
- Mó số thuế: 0102561036
- Số tài khoản: 002.100174.6909 tại Ngõn hàng Ngoại thương Vietcombank-Chi nhỏnhThanh Xuõn
- Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VNĐ (Bằng chữ: Mười tỷ đồng Việt Nam)
Với sự chuyển biến của cơ chế thị trường, nắm bắt được nhu cầu của khỏch hàng, cụng ty đó tiến hành đa dạng húa sản phẩm và từng bước nội địa húa nhằm hạ giỏ thành nhưng vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm. Khụng chỉ tạo nờn sự khỏc biệt về chất lượng sản phẩm, cụng ty đó ỏp dụng thành cụng những cụng nghệ tiờn tiến và vật liệu mới cú chất lượng cao trong ngành may mặc Việt Nam.
Cụng ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu Thanh Xuõn được thành lập với cỏc ngành nghề đăng ký kinh doanh:
- Sản xuất và buụn bỏn sản phẩm dệt may, thiết bị mỏy múc nguyờn phụ kiện trong ngành thể thao, may mặc, cao su, giỏo dục.
- Đại lý mua bỏn, ký gửi hàng húa
- Xõy dựng lắp đặt cụng trỡnh thể thao, tư vấn thiết bị thể thao văn húa nghệ thuật.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý:
2.1.2.1 Cơ cấu quản lý.
Sơ đồ 2.1: Bộ mỏy hoạt động của cụng ty
* Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận.
- Giỏm đốc: Là người lónh đạo cao nhất, phụ trỏch chung về tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Giỏm đốc cú nhiệm vụ:
+ Điều hành toàn bộ hoạt động của cụng ty.
+ Lập, phờ duyệt chớnh sỏch và mục tiờu chung để phỏt triển cụng ty. + Phõn cụng trỏch nhiệm và nhiệm vụ cho cỏc phũng ban.
+ Phờ duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh trong kỳ. + Phờ duyệt kế hoạch tài chớnh.
Tổ cắt Tổ vắt sổ Tổ may Tổ là VS, Tổ Đ.gúi Kho T.Phẩm GIÁM ĐỐC Phú giỏm đốc Phũng kế toỏn tài chớnh Phũng kinh doanh Phũng kế hoạch vật tư Phũng nhõn sự
- Phũng kế toỏn: Chịu trỏch nhiệm trước ban giỏm đốc về cụng tỏc kế toỏn tài chớnh của cụng ty. Tham mưu cho ban giỏm đốc về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn, tổ chức hướng dẫn, thực hiện cụng tỏc kế toỏn trong phũng, thực hiện việc lập bỏo cỏo tài chớnh định ký theo quy định hiờn hành, trực tiếp làm cụng tỏc kế toỏn thanh quyết toỏn cỏc hợp đồng kinh tế của cụng ty. Thực hiện chế độ thu nộp với ngõn sỏch Nhà nước.
- Phú giỏm đốc: là nhà quản trị cấp dưới giỏm đốc, làm nhiệm vụ giỳp giỏm đốc cỏc cụng việc.
+ Chỉ đạo tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm, thực hiện cỏc dịch vụ bỏn hàng.
+ Xỏc định chiến lược nghiờn cứu thị trường và lập kế hoạch nghiờn cứu thị trường.
+ Lập kế hoạch sản xuất theo trong kỳ.
+ Duyệt, ký cỏc hợp đồng sản xuất theo ủy quyền của giỏm đốc.
- Phũng kinh doanh: Phụ trỏch giao dịch kinh doanh sản phẩm. Tham mưu cho giỏm đốc về mặt cụng tỏc chiến lược kinh doanh, chớnh sỏch giỏ cả. Trao đổi nắm bắt cỏc kế hoạch sản xuất và phõn cụng cụng việc thuộc phạm trự sản xuất trong quỏ trỡnh thực hiện hợp đồng với khỏch hàng.
- Phũng kỹ thuật, vật tư: tham mưu cho ban giỏm đốc về mặt cụng tỏc kỹ thuật, quản lý quy trỡnh cụng nghệ sản xuất và quy trỡnh kỹ thuật, nghiờn cứu thiết kế sản phẩm mới, bồi dưỡng nõng cao trỡnh độ cụng nhõn, điều hành kế hoạch tỏc nghiệp tại xưởng sản xuất. Và tham mưu cho ban giỏm đốc về mặt kế hoạch tổng hợp ngắn hạn, dài hạn, kế hoạch hạ giỏ thành, điều độ sản xuất hàng ngày, cưng ứng vật tư… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phũng nhõn sự: Trực tiếp tham mưu cho ban giỏm đốc cụng ty về cụng tỏc tổ chức bộ mỏy quản lý cỏn bộ, quản lý nhõn lực trong cụng ty, thực hiện chế độ chớnh sỏch theo quy định phỏp luật và của cấp trờn.
+ Đỏnh giỏ chất lượng nhõn sự (năng lực, phẩm chất) của tất cả cỏc nhõn sự trong cụng ty. Từ đú để tạo ra bảng bỏo cỏo tỡnh hỡnh nhõn sự theo thỏng, làm cơ sở cho khen thưởng và kỷ luật.
+ Tiến hành thụng bỏo tuyển dụng, sơ tuyển phỏng vấn, thương thảo hợp đồng lao động, chớnh sỏch tiền lương, BHXH, BHYT với nhõn sự.
- Cỏc tổ sản xuất: Trực tiếp nhận kế hoạch và sản xuất. Tham gia trực tiếp sản xuất sản phẩm. Bỏo cỏo cụng việc, cỏc cụng việc dự phũng. Bỏo cỏo tỡnh hỡnh sản xuất, chất lượng sản phẩm. Tại đõy cụng nhõn sản xuất cú trỏch nhiệm bảo quản vật tư, mỏy múc thiết bị và đảm bảo sản xuất theo đỳng kế hoạch.
2.1.2.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh:
Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản phẩm của Cụng ty là một quỏ trỡnh khộp kớn, liờn tục và được thực hiện trọn vẹn trong đơn vị. Sản phẩm tạo ra được hỡnh thành từ nguyờn vật liệu chớnh là vải nờn quy trỡnh cụng nghệ cũng cú đặc điểm riờng của ngành may mặc.
Sơ đồ 2.2: QUY TRèNH SẢN XUẤT
Xuất xưởng Kho Thành phẩm Tổ vệ sinh, đúng gúi Tổ là Tổ cắt Tổ vắt sổ Tổ may Nguyờn vật liệu
* Một số thành tựu đạt được của Cụng ty trong những năm gần đõy:
Tỡnh hỡnh phỏt triển của cụng ty trong vài năm gần đõy:
Chỉ tiờu ĐVT 2006 2007 2008
Doanh thu đồng 27.972.935.278 29.004.454.052 32.265.750.150 Lợi nhuận sau thuế đồng 489.337.603 532.934.375 605.613.001 Nộp ngõn sỏch nhà
nước đồng 703.276.519 1.339.307.813 1.395.516.167
Tổng số lao động Người 165 132 98
Thu nhập bỡnh quõn
người LĐ 1.000 Đ 1.200 1.320 1.450
(Nguồn tài liệu: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh cỏc năm 2006, 2007, 2008)
Theo bảng trờn ta thấy doanh thu của Cụng ty mỗi năm một tăng thể hiện Cụng ty ngày một khẳng định được vị trớ của mỡnh bằng chớnh sỏch quản lý phự hợp. Đặc biệt lợi nhuận của Cụng ty tăng rừ rệt chứng tỏ Cụng ty khụng những tớch cực mở rộng địa bàn hoạt động mà cũn phỏt triển hiệu quả sản xuất kinh doanh. Cụng ty đó bắt kịp được với khoa học kỹ thuật, thay bằng mỏy những cụng đoạn sản xuất để giảm bớt thời gian, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Mặt khỏc cụng ty cũn chỳ trọng đến đời sống nhõn viờn biểu hiện thụng qua thu nhập bỡnh quõn đầu người tăng 5%-10% theo từng năm. Bờn cạnh đú Cụng ty cũng đó thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước. Thuế nộp nhà nước năm 2008 tăng nhiều so với năm 2007, 2006.
2.1.3 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty
2.1.3.1 Hỡnh thức kế toỏn Cụng ty ỏp dụng.
- Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn “Nhật ký chung”.
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: Cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn Doanh nghiệp vừa và nhỏ- Quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chớnh ban hành ngày 14/9/2006.
- Niờn độ kế toỏn quy định từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch. - Kỳ kế toỏn: Năm
- Kế toỏn tài sản cố định, cụng ty trớch khấu hao theo phương phỏp đường thẳng. - Kế toỏn hàng tồn kho, cụng ty ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn, giỏ trị thực tế vật tư xuất kho được tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.
- Tớnh giỏ thành sản phẩm hoàn thành theo từng đơn đặt hàng. - Thuế Giỏ trị gia tăng ỏp dụng theo phương phỏp khấu trừ
Sơ đồ 2.3: QUY TRèNH HẠCH TOÁN CHUNG CỦA CễNG TY
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
- Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc hợp lệ, kế toỏn lập định khoản kế toỏn và ghi sổ nhật ký chung. Sau đú từ sổ nhật ký chung kế toỏn ghi vào sổ cỏi tài khoản liờn quan. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Những chứng từ liờn quan đến đối tượng kế toỏn cần hạch toỏn chi tiết thỡ đồng thời được ghi vào cỏc sổ chi tiết liờn quan.
- Cuối thỏng, căn cứ trờn những sổ chi tiết, kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết và đối chiếu giữa sổ cỏi với bảng tổng hợp chi tiết. Từ cỏc sổ cỏi kế toỏn lập bảng
Bỏo cỏo tài chớnh CHỨNG TỪ GỐC
Sổ nhật ký chung
Sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi
Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ quỹ
cõn đối số phỏt sinh. Căn cứ vào số liệu trờn bảng tổng hợp chi tiết và bảng cõn đúi số phỏt sinh kế toỏn lập bỏo cỏo tài chớnh.
2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty.
Trong cụng ty phũng kế toỏn là một trong những phong quan trọng nhất, với chức năng theo dừi hạch toỏn kế toỏn. Vừa ghi chộp thu thập tổng hợp cỏc thụng tin và tỡnh hỡnh kinh doanh, vừa phõn tớch hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh của cụng ty nờn cụng ty đó tổ chức bộ mỏy kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn tập chung.
Sơ đồ 2.4: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CễNG TY.
* Kế toỏn trưởng :
Chịu trỏch nhiệm trước ban giỏm đốc về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn của cụng ty. Tham mưu cho ban giỏm đốc về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn, tổ chức hướng dẫn thực hiện cụng tỏc kế toỏn trong phũng, thực hiện việc lập bỏo cỏo tài chớnh định kỳ theo quy định hiện hành.
* Kế toỏn tổng hợp:
+ Thay mặt giỏm đốc quản lý cụng tỏc tài chớnh kế toỏn thuộc phạm trự nội bộ. + Trực tiếp làm cụng tỏc kế toỏn thanh toỏn, quyết toỏn cỏc hợp đồng kinh tế của cụng ty.
+ Tổng hợp đối chiếu cỏc bỏo cỏo chi tiết, lờn bỏo cỏo kế toỏn theo định kỳ thỏng, năm. KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toỏn ngõn hàng Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn NVL,CC DC Thủ quỹ
* Kế toỏn NVL:
Theo dừi quản lý quản lý hợp đồng và thực hiện hoạch toỏn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh về nguyờn vật liệu. Tổng hợp, kiểm kờ số lượng nhập xuất tồn. Hoàn thành chứng từ sổ sỏch kế toỏn NVL. Theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất tồn NVL cho bộ phận sản xuất
* Kế toỏn ngõn hàng:
Thực hiện cỏc nghiệp vụ về thanh toỏn, cỏc nhiệm vụ tài chớnh với ngõn hàng, mở sổ theo dừi tiền vay, tiền gửi cỏc ngõn hàng mà cụng ty mở tài khoản. Thanh quyết toỏn và thu chi ngõn hàng
* Thủ quỹ:
Trực tiếp quản lý cỏc khoản tiền mặt của cụng ty, trực tiếp chi, thu theo chứng từ kế toỏn đó cú đầy đủ cỏc cấp ký duyệt. Hàng thỏng ghi sổ quỹ tiền mặt.
2.1.3.3 Tổ chức hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty.
- Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toỏn
Hệ thống chứng từ kế toỏn được vận dụng cụng ty tuõn theo đỳng cỏc quy định phỏp lý về chứng từ theo chế độ kế toỏn doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Chứng từ cú mẫu theo quy định và được tổ chức luõn chuyển, kiểm tra ở từng chu trỡnh: kế toỏn lao động - tiền lương, vật liệu , cụng cụ dụng cụ, tài sản cố định, kế toỏn tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành giỏ thành,…
Trong danh mục chứng từ của cụng ty, cú chứng từ bắt buộc theo quy định và cỏc chứng từ trớch dẫn.
+ Cỏc chứng từ bắt buộc gồm cú:
* Chứng từ liờn quan đến thu chi tiền như: phiếu thu, phiếu chi, biờn lai thu tiền, giấy bỏo Nợ, giấy bỏo Cú,…
* Chứng từ liờn quan đến thuế như: húa đơn GTGT, phiếu nhập kho kiờm vận chuyển hàng…
+ Cỏc chứng từ trớch dẫn: cỏc chứng từ bổ sung cho cỏc chứng từ trờn như cỏc bản kiểm kờ, biờn bản giao nhận…. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toỏn cụng ty ỏp dụng theo hệ thống tài khoản được cụng bố theo quy định. Gồm cỏc tài khoản cấp 1 và cấp 2 khỏ đầy đủ. Hệ thống tài khoản kế toỏn liờn quan đến việc tạo lập cỏc chỉ tiờu của bảng cõn đối kế toỏn.
Do ỏp dụng chế độ kế toỏn theo quyết định 48 nờn cú một số tài khoản cụng ty khụng ỏp dụng như
+ Tài khoản 621- Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp thay bằng Tài khoản 1541-Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
+ Tài khoản 622- Chi phớ nhõn cụng trực tiếp thay bằng Tài khoản 1542-Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
+ Tài khoản 627- Chi phớ sản xuất chung thay bằng Tài khoản 1543-Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
- Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sỏch kế toỏn.
Ngoài cỏc sổ sỏch được ghi bằng tay Cụng ty sử dụng tin học văn phũng Microsoft Excel (toàn bộ sổ sỏch, chứng từ được thiết kế giống mẫu sổ kế toỏn ghi bằng tay theo quy định kế toỏn).
Hệ thống sổ sỏch kế toỏn mà cụng ty đang ỏp dụng: + Sổ nhật ký chung.
+ Sổ cỏi
+ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngõn hàng, sổ chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ, sản phẩm hàng húa, thẻ kho, sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn, …
+ Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hoỏ.
Việc tổ chức hệ thống sổ sỏch của cụng ty theo hỡnh thức nhật ký chung. Nội dung hỡnh thức, kết cấu từng loại sổ được tuõn theo mẫu quy định chung phự hợp với đặc điểm tỡnh hỡnh hoạt động của doanh nghiệp. Hệ thống sổ thống nhất với hệ thống tài khoản được xõy dựng và vận dụng tại cụng ty.
* Tổ chức hệ thống bỏo cỏo kế toỏn.
Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh: Cụng ty lập đầy đủ cỏc bỏo cỏo tài chớnh theo quy định của Bộ tài chớnh bao gồm: Bảng cõn đối kế toỏn (Mẫu số B01-DNN), Bỏo cỏo
kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN) và thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu số B09-DNN). Cụng ty thực hiện bỏo cỏo năm theo quy định.
Về việc tổ chức hệ thống bỏo cỏo tài chớnh: Kế toỏn trưởng phõn cụng trỏch nhiệm về việc thu thập, xử lý thụng tin để lập bỏo cỏo tài chớnh theo đỳng quy định, kiểm tra tớnh phỏp lý, đụn đốc việc lập và gửi đỳng hạn, đỳng nơi quy định. Bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty được lập theo đỳng cỏc nguyờn tắc được thừa nhận, cỏc quy định trong chuẩn mực kế toỏn liờn quan. Bỏo cỏo tài chớnh năm được gửi cho cơ quan đăng ký kinh doanh cú thẩm quyền trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thỳc năm tài chớnh.
2.1.3.4 Quan hệ của phũng kế toỏn.
Cỏc kế toỏn trong phũng kế toỏn cú quan hệ mật thiết với nhau về cỏc vấn đề liờn quan đến sổ sỏch và thanh toỏn. Cựng nhau hoàn thành hệ thống sổ sỏch chứng từ.
2.2 Thực trạng cụng tỏc kế toỏn NVL tại Cụng ty CPTM & XNK Thanh Xuõn.
2.2.1 Đặc điểm, phõn loại nguyờn vật liệu tại Cụng ty
- Đặc điểm nguyờn vật liệu tại Cụng ty:
Xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức sản xuất của cụng ty là Cụng ty chuyờn sản xuất đồ may mặc (hàng thể thao) phục vụ trong và ngoài nước, chủng loại sản phẩm rất phong phỳ và đa dạng, nhiều mẫu mó và kớch cỡ nờn Cụng ty phải sử dụng nhiều loại vật liệu khỏc nhau như cỏc loại vải và cỏc phụ kiện khỏc như cỏc loại chỉ, khuy, khoỏ, cỳc, múc, băng gai, chun, mex, nhiờn liệu cỏc loại như điện xăng dầu mỏy để sản xuất cỏc loại sản phẩm cú quy cỏch mẫu mó khỏc nhau.
Hiện nay, cỏc loại vật liệu dựng cho cụng nghệ may của Cụng ty đều cú sẵn