II. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm nước sạch tại Cụng ty Cấp nước Thỏ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khản 6211- Chi phớ nguyờn liệu sản xuất nước Thỏng 6 năm 2003 Số dư đầu kỡ: Đơn vị tớnh: VN đồng Ngày Chứng từ số Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh PS Nợ PS Cú 30/6 AT5 1/03 TT tiền điện sản xuất nước 111 100860000
30/6 AT5 2/03 Xuất vật liệu cho sản xuất nước 1521 742000 30/6 AT5 3/03 Xuất vật liệu cho sản xuất nước 1521 1570000 30/6 PKV 01 Chi phớ nguyờn vật liệu 1363 15750800 30/6 AT5 4/03 Xuất vật liệu cho sản xuất nước 1521 1875000 30/6 AT5 5/03 Xuất vật liệu cho sản xuất nước 1521 8600100
30/6 AT01/KC K/C chi phớ Clo,Zaven sx nước 1521 760800 30/6 AT02/KC K/C chi phớ khỏc sản xuất nước 1521 112886300
Tổng phỏt sinh Nợ : 113647100 Tổng phỏt sinh Cú : 113647100
Số dư cuối
kỡ :
Ngày 30 thỏng 6 năm 2003
Tài khản 6221- Chi phớ nhõn cụng sản xuất nước Thỏng 6 năm 2003 Số dư đầu kỡ : Đơn vị tớnh: VN đồng Ngày Chứng từ số
Diễn giải TK đối
ứng
Số phỏt sinh
PS Nợ PS Cú 30/6 PC 1/03 Lương nhà mỏy nước Tớch Lương 334 40861972
30/6 PC 2/03 Lương nhà mỏy nước Tỳc Duyờn 334 28715813 30/6 PC 3/03 Lương nhà mỏy nước Sụng Cụng 334 34980138 30/6 PKT1/03 KPCĐ nhà mỏy nước Tớch Lương 3382 817239 30/6 PKT2/03 KPCĐ nhà mỏy nước Tỳc Duyờn 3382 574316 30/6 PKT2/03 KPCĐ nhà mỏy nước Sụng Cụng 3382 699603 30/6 PKTB2/03 BHXH nhà mỏy nước Tớch Lương 3383 2253496 30/6 PKTB3/03 BHXH nhà mỏy nước Tỳc Duyờn 3383 1527500 30/6 PKTB4/03 BHXH nhà mỏy nước Sụng Cụng 3383 1820640 30/6 PKTY10 BHYT nhà mỏy nước Tớch Lương 3384 409180 30/6 PKTY11 BHYT nhà mỏy nước Tỳc Duyờn 3384 288357 30/6 PKTY12 BHYT nhà mỏy nước Sụng Cụng 3384 350767
30/6 Chi phớ kinh doanh dở dang 154 113299021 Tổng phỏt sinh Nợ 113299021 Tổng phỏt sinh Cú 113299021
Số dư cuối
Ngày 30 thỏng 6 năm 2003
Kế toỏn trưởng Người ghi sổ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khản 154 - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang Thỏng 6 năm 2003
Số dư đầu kỡ :
Đơn vị tớnh: VN đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
30/6 PKT01/KC K/c CP sản xuất nước hoàn thành T10 155 484447685 30/6 PKT02/KC K/c CP Clo, Zaven sang 154 62112 760800
30/6 PKT03/KC K/c CP vật liệu khỏc sang 154 62114 112886300 30/6 PKT04/KC K/c CP NC sản xuất nước sang 154 6221 113299021 30/6 PKT05/KC K/c CP NC phõn xưởng sang 154 62711 17276686 30/6 PKT10/KC K/c CP VL nước sang 154 62712 168537395 30/6 PKT06/KC K/c CP cụng cụ, dụng cụ sang 154 62713 1495998 30/6 PKT07/KC K/c CP khấu hao tài sản sang 154 62714 66564914 30/6 PKT08/KC K/c CP dịch vụ nước sang 154 62717 836755 30/6 PKT09/KC K/c CP khỏc sản xuất nước sang 154 62718 2789816
Tổng phỏt sinh Nợ 484447685 Tổng phỏt sinh Cú 484447685
Số dư cuối
Ngày 30 thỏng 6 năm 2003
Kế toỏn trưởng Người
ghi sổ
Sổ nhật kớ chung
Trớch sổ nhật kớ chung của Cụng ty cấp nước Thỏi Nguyờn
ĐV tớnh: Đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK Số phỏt sinh
S N Nợ Cú 30/6 Bảng phõn bổ NVL, CCDC 6211 760800 6271 185814820 6411 22750638 6421 8998760 152 218325018 6273 1495998 153 1495998 30/6 Phõn bổ tiền lương 6221 104557923 6271 17277686 6411 49428664 6421 18832410 334 190096683 ….
30/6 Phõn bổ khấu hao 6274 66564914 6414 95217466 6424 3128383
….. 164910763
30/6 Kết chuyển chi phớ sản xuất 154 484447685
621 113647100
622 113299021