2. Thực trạng kế toán kết quả kinh doanh tại công ty TNHH kinh doanh và công nghệ Tân Phong:
2.5Kế toán chi phí qản lí doanh nghiệp:
Trong năm 2010, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là : 454.162.000.Trong đó :
+ Chi phí lương nhân viên :140.000.000.000 + Chi phí đồ dung văn phòng : 20.000.000 + Chi phí khấu hao tài sản cố định : 30.000.000 + Thuế, phí và lệ phí : 105.000.000 + Chi phí dự phòng : 16.376.000 + Chi phí dịch vụ mua ngoài khác : 112.000.000 + Chi phí bằng tiền khác : 30.786.000 TK sử dụng:
• TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý • TK 6423 - Chi phí đồ dung văn phòng • TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ • TK 6425 - Thuế, phí và lệ phí • TK 6426 - Chi phí dự phòng
• TK 6427 - Chi phi dịch vụ mua ngoài • TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác Định khoản :
+ Chi trả lương cho nhân viên: Nợ TK 6421:140.000.000
Có TK 334,338 : 140.000.000 + Chi mua đồ dung văn phòng : Nợ TK 6423 : 20.000.000 Có TK 111.112: 20.000.000 + Khấu hao tài sản cố định : Nợ TK 6424: 30.000.000 Có TK 214: 30.000.000 + Thuế, phí và lệ phí: Nợ TK 6425: 105.000.000 Có TK 111,112: 105.000.000 + Chi phí dự phòng: Nợ TK 6426: 16.376.000 Có TK 159 : 16.376.000 +Chi phí dịch vụ mua ngoài: Nợ TK 6427 : 112.000.000 Có TK 111,112: 112.000.000
+ Chi phí bằng tiền khác: Nợ TK 6428 : 30.786.000
Có TK 111,112 : 30.786.000
+ Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp: Nợ TK 911 : 454.162.000
Có TK 642 : 454.162.000
*) Sơ đồ tổ chức sổ sách kế toán chi phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp:
Sổ Cái TK641;TK642 Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK641;TK642 Bảng cân đối phát sinh TK 641; TK642
Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày