Tháng 12 năm 2007
STT Tên vật tư Mã vât tư Đơn vị số lg Đơn giá Thành tiền 1 Răng gầu 14M-1750 Cái 10 473,000 4,730,000 2 Lọc thủy lực 88021199 Cái 06 148,140 888,840 3 Lọc tinh nhiên liệu Cái 02 140,000 280,000 4 Lõi lọc thủy lực Cái 05 112,420 562,100
5 Nút đường nước Cái 01 236,348 236,348
6 Bóng đèn điện tử 24W Cái 03 20,000 60,000 7 Lọc dầu động cơ Cái 02 50,000 100,000
9 Mỏ nết Cái 01 50,000 50,000
10 Vòng bi trục sau Cái 02 30,000 60,000
Tổng cộng 6,967,288
Tiền viết bằng chữ : sáu triệu, chín trăm sáu bảy ngàn, hai trăm tám tám đồng chẵn.
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Giám đốc Quản lý dự án Quản lý vật tư thiết bị Tổng hợp- thủ kho
Để thuận tiện cho việc theo dõi vật tư thiết bị về mặt số lượng cũng như về mặt giá trị, sau khi lên Báo cáo nhập, Báo cáo xuất vật tư thiết bị, số liệu nhập xuất sẽ được cập nhật sang Báo cáo tồn vật tư thiết bị.
Căn cứ vào đặc điểm sử dụng của từng loại vật tư thiết bị mà Công ty tiến hành các phương thức quản lý khác nhau. Những vật tư thiết bị nào phục vụ cho hoạt động hành chính, Công ty tiến hành theo dõi chung trên một sổ mà không cần phân loại riêng ra. Đối với nhiên liệu sử dụng cho máy thi công công trình, thì lượng nhập và tồn sẽ được theo dõi chung cho các loại nhiên liệu; còn lượng xuất thì lại được theo dõi riêng cho từng loại nhiên liệu và cho từng loại máy thi công. Nhờ đó mà Công ty quản lý rất tốt lượng nhiên liệu nhập, xuất cũng như tồn.
Đến cuối tháng, kế toán Công ty sẽ cộng tổng tất cả các phiếu xuất nhập vật tư trong tháng lại và sau đó sẽ lập sổ chi tiết tài khoản của TK 152. Sổ chi tiết tài khoản này chỉ phản ánh số tổng cộng xuất, nhập của từng loại vật tư như: vật tư hành chính, nhiên liệu, vật tư thiết bị... chứ không theo dõi chi tiết các vật tư theo danh điểm vật tư
Dựa trên các sổ chi tiết tài khoản, kế toán sẽ tiến hành lập bảng tổng hợp số phát sinh trong tháng của TK 152 – đây là bảng theo dõi số phát sinh trong tháng của cả Công ty.
* Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu.
Từ các chứng từ gốc như: phiếu xuất NVL, giấy tạm ứng, các chứng từ chi tiền mặt có liên quan đến phát sinh chi phí NVL trực tiếp kế toán chí phí giá thành sẽ khai báo các số liệu vào máy. Đến cuối tháng, dựa trên các chứng từ đã nhập, kế toán máy tổng hợp sẽ lên tiếp chứng từ ghi sổ của TK 621 – chứng từ này phản ánh giá trị vật tư xuất trong tháng, và tập hợp chi phí NVL cho từng công trình.