III. Kế toán tiền lương và trích bảo hiểm xã hộ
2. bảng thanh toán tiền lương
Trách nhiệm LC Công việc LC Kế toán tiền lương Kế toán trưởng, Giám đốc Kế toán
thanh toán Thủ quỹ
1.Chuyển bảng tính lương cho KT trưởng
2.Kiểm tra và ký
3.Lập phiếu thanh toán
4.Xuất tiền
5.Lưu chứng từ
VI.Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn tiền mặt
Để đáp ứng các nghiệp vụ thanh toán diễn ra hàng ngày, công ty luôn phải dự trữ một khoản tiền mặt tại quỹ, số lượng tuỳ thuộc vào tình hình của công ty. Tài khoản được sử dụng là TK 111 – “Tiền mặt”
Khi chi tiền, kế toán ghi Có TK 111 Khi thu tiền, kế toán ghi Nợ TK111
Các khoản thu chi tiền mặt đều phải có đầy đủ các phiếu thu, phiếu chi theo mẫu sổ số 01–TT (Phiếu thu), số 02–TT (Phiếu chi) quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày
1/11/1995 của Bộ tài chính. Phiếu chi phải có đầy đủ chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng còn phiếu thu phải có chữ ký của kế toán trưởng. Các chứng từ này được chuyển đến cho thủ quỹ, sau khi kiểm tra tính hợp lý thủ quỹ sẽ tiến hành việc thu (chi) tiền, những người nhận hoặc giao nộp tiền phải có nhiệm vụ ký vào chứng từ. Thủ quỹ giữ lại chứng từ, cuối ngày căn cứ vào chứng từ thu (chi) để ghi vào sổ quỹ rồi chuyển cho kế toán thanh toán ghi sổ và lưu giữ.
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Để đảm bảo cho sự an toàn cũng như tiện lợi trong việc giao dịch thanh toán công ty đã mở tài khoản tại ngân hàng. Các chứng từ chủ yếu để kế toán ghi sổ kế toán tiền gửi là:
- Giấy báo có của ngân hàng - Giấy báo nợ của ngân hàng - Bảng sao kê của ngân hàng
Tài khoản được sử dụng để theo dõi khoản tiền gửi tại ngân hàng là TK 112 – “Tiền gửi ngân hàng”
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112 Căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng, kế toán ghi: Có TK 112
Các khoản liên quan đến tiền gửi ngân hàng đều được ghi vào nhật ký chứng từ số 2 và bảng kê số 2
Kế toán tiền gửi ngân hàng luôn luôn phải đối chếu số dư tiền gửi nhằm đảm bảo số liệu luôn khớp đúng giữa doanh nghiệp với ngân hàng.
Kế toán phải thu nộ bộ
Công ty in Thương mại có một bộ phận trực thuộc, hàng năm bộ phận này phải nộp một khoản tiền lên cho Công ty, số tiền này được ghi giảm chi phí quản lý. Kế toán ghi như sau:
+ Tính ra số tiền đơn vị trực thuộc nộp lên Nợ TK136 (1368)
+ Khi đơn vị trực thuộc nộp lên
Nợ TK 111, 112
Có TK 136 (1368)
Kế toán phải trả người bán
Các khoản phải trả người bán, kế toán của công ty đưa vào TK 331 – “ Phải trả người bán” và được chi tiết theo từng đối tượng thanh toán.
Khi mua hàng hoá, vật tư mà chưa thanh toán tiền hết cho người bán kế toán ghi: Nợ TK (liên quan): 151,152,153,156…
Có TK 331 (Chi tiêt theo đối tượng thanh toán)
Khi thanh toán , kế toán ghi:
Nợ TK 331 (Chi tiết theo đói tượng thanh toán) Có TK (Liên quan): 111, 112,….
Khi đặt trước tiền cho người bán, kế toán ghi:
Nợ TK 331(Chi tiết theo từng đối tượng) Có TK (Liên quan): 111, 112, …
Trường hợp thanh toán bằng ngoại tệ, kế toán hạch toán theo tỷ giá thực tế tại thời điểm thanh toán.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ
(Kế toán vốn bằng tiền)