Sổ chi tiết VL
2.5.Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu DN tại công ty:
2.5.1.Tài khoản kế toán đơn vị thực tế sử dụng:
- Doanh nghiệp , áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế để hạch toán tổng hợp nguyên liệu vật liệu. Theo phương pháp này tất cả các loại vật tư đều được theo dõi và phản ánh thường xuyên liên tục và có hệ thống về tình hình nhập xuất. Tồn kho vật tư, hàng hoá trên sổ kế toán.
- Tài khoản theo dõi tạm áp dụng tại DN là TK 141.3 (ứng trước nội bộ). Khi DN ứng cho các đơn vị kế toán, ghi nợ TK 141.3 cuối tháng, quỹ, năm thanh toán khoán nếu đơn vị nhận khoán, còn nợ thì phản ánh vào bên nợ TK 141.3. Nếu người nhận khoán còn được lấy ra thì DN phản ánh vào bên có TK 141.3.
- Trong kỳ hạch toán, thực hiện ghi chép tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào bên nợ TK621 và mở sổ chi tiết cho từng công tình, hạng mục công trình. Cuối kỳ hạch toán kết chuyển sang tài khoản liên quan.
- TK 152: Nguyên liệu, vật liệu:
Tài khoản này đùng để phản ánh số hiện có tình hình tăng, giảm nguyên vật liệu theo giá trị thực tế của doanh nghiệp.
+ Bên nợ: Giá trị thực tế nguyên liệu vật liệu nhập kho do mua ngoài tự chế, thuê ngoài gia công tự chế.
+ Bên có:
- Giá trị nguyên liệu, vật liệu thừa khi kiểm kê
- Giá trị thực tế nguyên liệu, vật liệu xuất kho - Giá trị nguyên vật liệu thiếu hụt khi kiểm kê
- Giá trị nguyên liệu, vật liệu trả lại cho người bán hạơc được giảm giá. + Dư nơ: Giá trị thực tế nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ
Ngoài ra kế toán còn sử dụng tới các tài khoản liên quan như: TK111, TK112, TK133...