BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 3 năm
2.1.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết.
• Hạch toán chi phí CCDC dùng cho phân xưởng
Chi phí CCDC là các khoản chi phí về CCDC xuất dùng cho sản xuất sản phẩm như : máy mài, quạt công nghiệp, máy khoan, giàn đỡ tôn hàn, cân bàn…..
Căn cứ vào các phiếu xuất kho CCDC và CCDC dùng cho sản xuất, kế toán phân xưởng phản ánh vào sổ chi tiết tài khoản 627 và lập bảng kê CCDC xuất dùng. Bảng kê này là sự tổng hợp giá trị CCDC trực tiếp sử dụng tại phân xưởng, là cơ sở để cuối tháng kế toán lập nhật ký chứng từ số 7.
• Chi phí khấu hao TSCĐ
Kế toán tại công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
. Mức trích khấu hao trong tháng của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng
Cuối mỗi tháng dựa trên danh sách TSCĐ đã được phê duyệt, kế toán tiến hành trích khấu hao TSCĐ và lập bảng tính khấu hao TSCĐ làm căn cứ vào sổ chi tiết TK 627, lập NKCT số 7.
• Chi phí điện nước phục vụ sản xuất
Các chi phí về điện, nước được tập hợp chung cho toàn công ty do nhà cung cấp điện, nước chỉ phát hành chung 1 hóa đơn cho toàn công ty. Do đó kế toán phải phân bổ các khoản chi phí điện, nước này cho phân xưởng sản xuất, khối văn phòng và lập bảng phân bổ chi phí điện, nước làm cơ sở ghi NKCT .
• Các khoản chi phí khác bằng tiền
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, các phiếu chi, kế toán tập hợp các chi phí này theo từng đối tượng sử dụng. Cuối tháng kế toán định khoản, phản ánh khoản chi phí này vào sổ chi tiết TK 627.
Sổ tổng cộng trên sổ chi tiết tài khoản 627 cuối tháng là cơ sở để vào bảng kê số 4 , nhật ký chứng từ số 7 tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp.
Biểu số 17: