VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Ở CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰN CẦU
2.1.5.1Hệ thống tài khoản áp dụng tại Công ty
Ở công ty TNHH một thành viên Xây dựng Cầu 75, kế toán tổng hợp vật liệu áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên và việc thực hiện ghi chép phản ánh tình hình tăng giảm vật liệu thực hiện tại phòng kế toán do kế toán vật liệu đảm nhận.
Chứng từ gốc
Bảng chi tiết số phát sinh
Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác
Bảng cân đối tài khoản Sổ cái Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết Bảng kê chứng từ gốc Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
:Báo cáo quỹ hàng ngày
Để tổng hợp nhập - xuất vật liệu, đầu tư phát triển xây dựng và thương mại số 9 sử dụng các tài khoản và sổ kế toán như sau:
-TK 133: VAT được khấu trừ -TK 152: NVL
-TK 153: CCDC
Mở chi tiết các tài khoản -TK152: nguyên vật liệu Công ty mở các tài khoản cấp 2: + TK 1521: NVL chính
+ TK 1522: Vật liệu phụ + TK 1523: Nhiên liệu
+ TK 1524: Phụ tùng thay thế - TK 153: Công cụ dụng cụ Công ty mở các tài khoản cấp 2: + TK 1531: Công cụ dụng cụ + TK 1532: Bao bì luân chuyển + TK 1533: Đồ dùng cho thuê
Các nghiệp vụ nhập vật tư, Công ty sử dụng các TK - TK 111: Tiền mặt
- TK 112: TGNH - TK 141: Tạm ứng
- TK 331: Phải trả cho người bán
Các nghiệp vụ xuất vật tư cho XDCB được phản ánh trên TK - TK 621: Chi phí NVL trực tiếp
- TK 623: Chi phí máy thi công - TK 627: Chi phí sản xuất chính - TK 642: Chi phí QLDN