Bảng 2.22. Chỉ tiêu tài chính ( 2011 -2013)
Đơn vị: lần
Chỉ tiêu Công thức tính Năm
2011
Năm 2012
Năm 2013
Các tỷ số về khả năng thanh toán.
1.Tỷ số khả năng thanh toán chung TSLĐ&ĐTNH/NNH 5,098 5,53 5,43 2.Tỷ số khả năng thanh toán nhanh (TSLĐ&ĐTNH-
HTK)/NNH
3,66 3,58 3,04
Các tỷ số về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư.
1.Tỷ số cơ cấu TSLĐ TSLĐ&ĐTNH/TTS 0,37 0,38 0,37
2.Tỷ số cơ cấu TSCĐ TSCĐ&ĐTDH/TTS 0,63 0,62 0,63
3.Tỷ suất tài trợ NVCSH/TNV 0,93 0,99 0,93
4.Tỷ số tự tài trợ NVCSH/Giá trị TSCĐ 1,81 1,87 1,81
1.Tỷ số vòng quay TSLĐ( vòng) DTT/TSLĐ&ĐTNH
bình quân 3,33 3,29 2,37
2.Tỷ số vòng quay TTS(vòng) DTT/TTS bình quân 1,23 1,24 1,26
3.Số vòng quay HTK (vòng) DTT/HTK bình quân 5,83 7,8 6,62
4.Thời gian thu tiền bán hàng( ngày) (các khoản phải thu bq/DTT)*360
27,44 29,72 36,78
Các tỷ số về khả năng sinh lời.
1.Tỷ suất lợi nhuận trên DT – ROS LNST/DTT 0,13 0,13 0,12
2.Tỷ suất sinh lời vốn CSH – ROE LNST/NVCSH 0,18 0,16 0,15
3.Tỷ suất lợi nhuận trên TTS – ROA LNST/TTS 0,16 0.15 0,14
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ của công ty)
Nhận xét:
− Phân tích khả năng thanh toán :
Tỷ số KNTT chung. Nhìn chung thì khả năng thanh toán chung qua các năm đều có xu hướng tăng lên và đều lớn hơn 5.
Tỷ số KNTT nhanh trong giai đoạn giảm dần từ lăm 2011 là 3,66 đến năm 2013 là 3,04 và KNTT nhanh của các năm đều lớn hơn 3.
Dựa vào 2 tỷ số trên ta có thể thấy khả năng thanh toán một cách dễ dàng các khoản nợ ngắn hạn của Công ty.
− Phân tích về cơ cấu tài chính:
Tỷ số tự tài trợ qua các năm 2011 – 2013 đều lớn hơn 0,5 cho nên tình hình tài chính của Công ty được xem là khá vững chắc.
− Các tỷ số về khả năng hoạt động:
Các tỷ số vòng quay qua các năm 2011 – 2013 tăng dần và lớn chứng tỏ khả năng hoạt động của Công ty cao. Tỷ số vòng quay tài sản lưu động của Công ty năm 2011, 2012, 2013 lần lượt là 3,3 ; 3,29 và 2,37 lần. Tỷ số vòng quay TTS của Công ty năm 2012, 2013 là 1,24 và 1,26 tăng qua các năm. Tỷ số vòng quay HTK có số vòng quay khá lớn là năm 2011 là 5,83 năm 2012 là 7,8 năm 2013 là 6,62 lần.
Thời gian thu tiền bán hàng là 30,6 ngày và 36,78 ngày trong hai năm.
− Các tỷ số về khả năng sinh lời:
Tỷ suất khả năng sinh lời trên doanh thu. Năm 2011 cứ 1 đồng DTT thuần bỏ ra thì thu được 0,13 đồng lợi nhuận sau thuế tương tự năm 2012 thu được 0,13 đồng và năm 2013 thu được 0,12 đồng.
Tỷ suất sinh lời vốn chủ. Năm 2011 cứ 1 đồng NVCSH bỏ ra thì thu được 0,18 đồng, năm 2012 là 0,16 đồng và 0,15 đồng.
Tỷ suất lợi nhuận trên TTS. Năm 2011 cứ 1 đồng tài sản bỏ ra thì thu được 0,16 đồng, năm 2012 là thu được 0,15 đồng và năm 2013 thu được 0,14 đồng.
Nhìn chung các tỷ số không được cao cho lắm nhưng Công ty vẫn làm ăn có lời.