CƠ ĐIỆN LẠNH KIM MINH
3.1.4 Tình hình thực tế tại công ty
Một số nghiệp vụ phát sinh điển hình về tình hình bán hàng của công ty trong tháng như sau:
Căn cứ vào hóa đơn số 41648 ngày 04/08/2007, công ty xuất bán lô hàng: Hộp và cút chuyển hướng cho công ty TNHH LFE Engineering Việt Nam giá chưa thuế 116.507.905 đồng, thuế xuất thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 131(LFE): 128.158.696
Có TK 511 : 116.507.905 Có TK 3331: 11.650.791 (Chứng từ xem phục lục 2i)
Căn cứ vào hóa đơn số 41649 ngày 04/08/2007, công ty xuất bán lô hàng cho công ty TNHH TM_DV Cơ Điện Lạnh P & M là quạt hút âm trần hiệu Panasonic (FV24CH6) với số lượng 48 cái trị giá 72.458.160 đồng chưa thuế , thuế xuất thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 131(M) : 79.703.976 Có TK 511 : 72.458160 Có TK 3331: 7.245.816
(Chứng từ xem phục lục 3i)
Căn cứ vào hóa đơn số 41650 ngày 04/08/2007, công ty xuất bán lô hàng: Ống thép và khớp nối thẳng cho công ty TNHH Văn Lang G. Trịgiá chưa thuế 4.616.350 đồng, thuế xuất thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 131(VLG) : 5.077.985
Có TK 511 : 4.616.350 Có TK 3331: 461.635 (Chứng từ xem phục lục 4i)
...
Căn cứ vào hóa đơn số 29615 ngày 31/08/2007, công ty xuất bán cho nhà thầu YURTEC Corporation _ Dự Án VGI lô hàng đầu nối cho ống E25 với số lượng 100 cái ống. Trị giá 2.500.000 đồng chưa thuế , thuế xuất thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 131(YT) : 2.750.000
Có TK 511 : 2.500.000 Có TK 3331: 250.000
(Chứng từ xem phục lục 5i)
Căn cứ vào hóa đơn số 29616 ngày 31/08/2007, công ty xuất bán cho công ty Cổ Phần VIAN lô hàng ống thép luồn dây loại trơn trị giá 5.252.500 đồng chưa thuế , thuế xuất thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền. Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 111(VIAN) : 5.777.750
Có TK 511 : 5.252.500 Có TK 3331: 525.250
(Chứng từ xem phục lục 6i)
(Tất cả các nghiệp vụ trên kế toán chưa ghi sổ vế giá vốn hàng bán, khoản mục này sẽ được đề cập trong mục 3.3 – kế toán giá vốn hàng bán)
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển doanh thu (sau khi đã trừ các khoản giãm trừ) lên tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 511: 518.037.516
Có TK 911: 518.037.516
(xem sổ cái tài khoản 511)