tâm du lịch Thanh niên Việt Nam ( Khách sạn Khăn Quàng Đỏ)
1- Trỡnh tự hạch toỏn tiền lương ở Trung tõm.
2. Hình thức trả lơng và phơng pháp tính lơng tại Trung tõm
Do đặc điểm kinh doanh dịch vụ, Trung tõm chỉ áp dụng trả lơng cho cán bộ công nhân viên theo thời gian cú kết hợp lương bổ sung.
Thu nhập Tiền lơng Các khoản giảm trừ = -
thực lĩnh thực tế (BHXH, BHYT, KPCĐ) Tiền lương thực tế = Lương cơ bản x ( hệ số + phụ cấp )
Ví dụ 1: Ông Đào Ngọc Hải trởng phòng hành chính có: Hệ số lơng cơ bản =
3,48; Phụ cấp trách nhiệm = 0,3 (Phụ lục 1).
Vậy mức lơng tháng của ông Hải là: (3,84 + 0,3) x 290.000 = 1.096.200 đ Các khoản giảm trừ vào lơng của ông Hải:
BHXH: 1.096.200 x 5% = 54.810 đ BHYT: 1.096.200 x 1% = 10.962 đ
Trong tháng, vào ngày 15 tiến hành tạm ứng lơng kỳ I cho cán bộ công nhân viên và cuối tháng tiến hành thanh toán lơng kỳ II.
Chứng từ gốc:
- Bảng thanh toán l ơng - Bảng thanh toán BHXH - Bảng thanh toán th ởng
Chứng từ thanh toán: - Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Phiếu chi tiền mặt
Tờ kê chi tiết
Bảng phân bổ tiền l ơng
Do kỳ I ông Hải nhận tạm ứng 400.000 đ. Vậy lơng kỳ II của ông Hải còn lĩnh là:
= 1.096.200 - 54.810 - 10.962 - 400.000 = 630.428 đ
Ví dụ 2: Bà Đào Thị Hng trởng phòng lễ tân có: Hệ số lơng cơ bản = 2,98;
Phụ cấp trách nhiệm = 0,3 (Phụ lục 2).
Vậy mức lơng tháng của bà Hng là : (2,98 + 0,3) x 290.000 = 951.200 đ Các khoản giảm trừ vào lơng của bà Hng là:
BHXH: 951.200 x 5% = 47.560 đ BHYT: 951.200 x 1% = 9.512 đ
Tạm ứng kỳ I trong tháng vào ngày 15/3/2005 là 300.000 đ Vậy lơng kỳ II của bà Hng còn lĩnh là:
= 951.200 - 47.560 - 9.512 - 300.000 = 594.128 đ
Ví dụ: Chị Nghiêm Viết Tâm nhân viên tổ buồng có: Hệ số lơng là 2,63;
không có phụ cấp trách nhiệm nhng có phụ cấp độc hại = 0,2(Phụ lục 3). Vậy mức lơng tháng của chị Tâm là: (2,63 + 0,2) x 290.000 = 820.700 đ Các khoản giảm trừ vào lơng theo quy định là:
BHXH : 820.700 x 5% = 41.035 đ BHYT : 820.700 x 1% = 8.270 đ
Tạm ứng kỳ I trong tháng vào ngày 15/3/2005 là 250.000 đ Vậy lơng kỳ II của chị Tâm còn lĩnh là:
= 820.700 - 41.035 - 8.270 - 250.000 = 524.938 đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.Chứng từ kế toỏn sử dụng
- Bảng chấm cụng
- Bảng thanh toỏn lương
Bảng chấm cụng : dựng để theo dừi ngày cụng thực tế làm việc, nghỉ việc, nghỉ việc hưởng BHXH… của cỏn bộ nhõn viờn, làm căn cứ để tớnh trả lương, BHXH trả thay lương cho từng cỏn bộ, viờn chức trong đơn vị. Hàng ngày người phụ trỏch bộ phận (ban, phũng, nhúm…) hoặc người được ủy quyền căn cứ vào sự cú mặt của cỏn bộ thuộc bộ phận mỡnh để chấm cụng cho từng cỏn bộ viờn chức trong ngày, ghi vào cỏc cột từ 1 đến 31 theo ký hiệu quy định trong bảng chấm cụng.
Cuối thỏng người chấm cụng, người phụ trỏch bộ phận ký vào bảng chấm cụng và chuyển bảng chấm cụng và cỏc chứng từ liờn quan như phiếu nghỉ việc hưởng BHXH… về kế toỏn kiểm tra, đối chiếu. Sau khi kiểm tra đối chiếu xong kế toỏn tiền lương căn cứ vào cỏc ký hiệu chấm cụng của từng người tớnh ra số cụng theo từng loại tương ứng để ghi vào cột.
4.Phương phỏp kế toỏn tiền lương tại Trung tõm.
-Hàng thỏng tiền lương phải trả CBCNV được phản ỏnh vào nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 622 Nợ TK 627 Nợ TK 642 Nợ TK 335 Cú TK 334
-Kế toỏn tớnh cỏc khoản BHXH, BHYT, khấu trừ vào lương theo định khoản:
Nợ TK 334 Cú TK 3383 Cú TK 3384
-Khi thanh toỏn lương, kế toỏn ghi: Nợ TK 334
Cú TK 111
5.Kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương tại trung tõm.
Để hạch toỏn cỏc khoản trớch theo lương kế toỏn sử dụng tài khoản 338- Phải trả phải nộp khỏc và 3 tài khoản cấp 2: TK 3383- BHXH, TK 3384- BHYT, TK 3382- KPCĐ.
-BHXH: tỷ lệ trớch 20% tổng quỹ lương cơ bản trong đú 15% được tớnh vào chi phớ sản xuất kinh doanh, cũn 5% khấu trừ vào thu nhập của cụng nhõn viờn.
-BHYT: tỷ lệ trớch 3% trờn tổng quỹ lương cơ bản, trong đú 2% được tớnh vào chi phớ sản xuất kinh doanh, cũn 1% trừ vào thu nhập của CBCNV. -KPCĐ: Trung tõm tớnh vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
* Căn cứ vào bảng thanh toỏn lương cuối thỏng kế toỏn phản ỏnh cỏc khoản BHXH, BHYT trớch vào chi phớ quản lý doanh nghiệp trong kỳ:
Nợ TK 642 Cú TK 3383 Cú TK 3384
*Căn cứ vào bảng thanh toỏn lương kế toỏn phản ỏnh cỏc khoản khấu trừ và lương của CBCNV trong thỏng:
Nợ TK 334
Cú TK 3383 Cú TK 3384 Cú TK 3382 -Khi nộp BHXH, kế toỏn ghi: Nợ TK 3383
Cú TK 111
-Khi nộp BHYT, kế toỏn ghi: Nợ TK 3384
CHƯƠNG III:
MỘT SỐ í KIẾN NHẬN XẫT VÀ GIẢI PHÁP NHẰMHOÀN THIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ HOÀN THIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRUNG TÂM
DU LỊCH THANH NIấN VIỆT NAM