Chức năng kinh tế cơ bản của một ngân hàng là chấp nhận rủi ro.Nếu các ngân hàng cố gắng giảm thiểu rủi ro xuống bằng 0 thì ít nhất về phương diện lý thuyết họ đã tự triệt tiêu mục đích tồn tại của hệ thống ngân hàng.
Như vậy,quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược,các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được mục tiêu an toàn phát triển bền vững, tăng cương các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ xấu, nợ quá hạn trong kinh doanh tín dụng từ đó tăng doanh thu giảm chi phí và nâng cao chất lượng cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh trong cả ngắn hạn và dài hạn của ngân hàng thương mại
1.3.2. Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại.
* Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng.
- Chất lượng cho vay luôn được gắn với bối cảnh ,điều kiện, tác động của từng lĩnh vực từng giai đoạn cụ thể, dặc biệt là bối cảnh về kinh tế.mục tiêu quản lý cấp tín dụng của NHTM là tối đa hóa lợi nhuận của chủ ngân hàng trên cơ sở đảm bảo an toàn. Như vậy mục tiêu đảm bảo an toàn và tăng khả năng sinh lời là hai mục tiêu cơ bản của hoạt động tín dụng của NHTM chất lượng tín dụng chính là thước đo mức độ hoàn thành mục tiêu an toàn và sinh lời của hoạt động tín dụng.
-Thông qua chất lượng cho vay, chúng ta có thể đánh giá được mức độ thích nghi của ngân hàng với môi trường bên ngoài, thấy được tiềm lực cạnh tranh của ngân hàng để tồn tại và phát triển .
- Như vậy, nâng cao chất lượng tín dụng cũng đồng nghĩa với việc nâng cao chất lượng quản lí rủi ro trong tín dụng, ngăn ngừa hạn chế rủi ro trong cho vay ở
mức thấp nhất là một yếu tố đặt ra rất cấp thiết đối với một ngân hàng trong một thời kỳ phát triển.
* chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ qua hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn được hiểu là khoản quá hạn những khách hàng chưa trả được và phải chuyển sang nợ quá hạn. Những khoản nợ trước khi chuyển nợ quá hạn thường được ngân hàng trao đổi bàn bạc với khách hàng về nguồn trả nợ. Trường hợp khách hàng có khả năng trả nợ nhưng hiện thời chưa có nguồn thu trả nợ ngân hàng, ngân hàng có thể ra hạn trả nợ đối với khách hàng. Trường hợp khách hàng không còn khả năng tạo nguồn thu trả nợ ngân hàng tình hình sản xuất kinh doanh đã rất khó khăn, mất khả năng thanh toán ngân hàng buộc phải chuyển nợ quá hạn. do đó nguy cơ ngân hàng mất vốn với những khoản nợ quá hạn này rất cao.
Tỷ lệ nợ quá hạn là chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá chất lượng tín dụng của một ngân hàng, phản ánh mức độ cho vay của ngân hàng đó đối với khách hàng có khả năng hoàn trả nợ cao hay thấp. Nếu tỷ lệ nay quá cao, NHTM đang cho vay các khách hàng có khả năng hoàn trả thấp tương đối lớn đồng nghĩa với rủi ro tổn thất cao *Chỉ tiêu tỷ lệ nợ thấp Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = x 100 % Tổng dủ nợ Nợ xấu là khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5.
+ Đã quá hạn từ 91 đến 180 ngày
+ Đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn phân loại vào nhóm 2.
+ Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không có khả năng trả nợ đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nợ nhóm 4 ( Nợ nghi ngờ): Là các khoản nợ + Đã quá hạn từ 181 đến 360 ngày
+ Đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.
+ Đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Nợ nhóm 5 ( Nợ có khả năng mất vốn ): là các khoản nợ + Đã quá hạn 360 ngày.
+ Đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và đã quá hạn trên 90 ngày trở lên.
+ Đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai và đã quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai.
+ Đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên ( chưa quá hạn và đã quá hạn).
Nợ xấu là nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5
Như vậy, nợ xấu là những khoản cho vay được đánh giá là có khả năng tổn thất một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi.
Tỷ lệ nợ xấu phản ánh tỷ lệ phần % của các khoản nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay. Cũng như tỷ lệ nợ quá hạn, nếu một NHTM có tỷ lệ nợ xấu cao, chứng tỏ các khoản nợ xấu đang chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ cho vay và ngân hàng đó cũng đứng trước nguy cơ bị tổn thất một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi. Do đó, chỉ tiêu này càng nhỏ càng tốt.
Như vậy tỷ lệ nợ xấu phản ánh tỷ lệ phần % của các khoản nợ xấu trong tổng dư nợ cướv lệ nợ xấu phưn lệ nợ xấu phản ánh tỉ lệ phần % của ượn lệ nợ xấu phản ánh tỷ lệ phần % cương lệ nợ xấu phản ánh tỷ lệ phần % của các kh, Nợ cần chú ý
(2), Nợ dướg lệ nợ xấu phản ánh tỷ lệ phần % của các kh, nợ cần chú ý (2), Nợ d nợ cho vay. Cũng như tỷ lệ nợ quượng lệ nợ xấu phản ánh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân hàng, bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ xấu trên 100 đồng cho vay.
Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lí chất lượng các khoản cho vay.
Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng có chính sách xóa các khoản nợ xấu hay thay đổi các phân loại nợ.
Cách phân loại theo quy định khác biệt với các hướng dẫn của IFRS và thường được cho là không thể hiện đầy đủ rủi ro nợ xấu của các ngân hàng Việt Nam.
* Chỉ tiêu tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn
Nợ nhóm 5 Tỷ lệ nợ có khả = x 100%
năng mất vốn Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tổn thất khi khoản vay không có khả năng thu hồi, rủi ro lớn. Chỉ tiêu này càng lớn thì rủi ro, tổn thất càng cao.
* Chỉ tiêu nợ khoanh
Nợ được khoanh Tỷ lệ nợ khoanh = x 100% Tổng dư nợ
Nợ khoanh là những khoản cho vay không thu hồi được, thường là những khoản cho vay chính sách và Nhà nước phải khoanh lại. Chỉ tiêu này phản ánh khoản nợ được khoanh lại, chưa thu và không tính lãi vay trong thời gian khoanh nợ.
* Chỉ tiêu tỷ lệ xóa nợ
Tỷ lệ xóa nợ = x 100% Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này phản ánh khoản nợ mà ngân hàng đã xóa nợ cho khách hàng. Các tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu, nợ khó đòi, nợ khoanh, nợ xóa…càng lớn thì nguy cơ mất một phần hay toàn bộ nợ không thu hồi được, thậm chí nếu nghiêm trọng có thể đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản.
* Hiệu suất sử dụng vốn vay
dư nợ cho vay Hiệu suất sử dụng = x 100%
vốn vay Tổng nguồn vốn huy động
Chỉ tiêu này giúp các nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với khả năng huy động vốn. Nếu chỉ số này cao chứng tỏ khả năng cho vay ( tài sản sinh lời) tại chỗ lớn, có khả năng tạo ra hiệu quả cao.
* Chỉ tiêu tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Trích lập dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ. Tỷ lệ trích lập dự phòng chung được tín theo công thứ sau:
Số tiền Dự phòng trích lập chung = Tổng dư nợ ( nhóm 1 đến nhóm 5) x 0,75%
Trích lập dự phòng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ quy định của Thống đốc ngân hàng Nhà nước này để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tình theo công thức sau:
R= max {0, (A-C)} x r
Trong đó:
R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản bảo đảm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với năm nhóm nợ quy định về phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng của NHNN như sau:
a) Nhóm 1: 0%, b) Nhóm 2: 5%, c) Nhóm 3: 20%, d) Nhóm 4: 50%, đ) Nhóm 5: 100%.
Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, tổ chức tín dụng trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của tổ chức tín dụng.
Như vậy, dự phòng rủi ro là lớp đệm bù đắp những tổn thất xảy ra đối với các NHTM khi khoản nợ xảy ra rủi ro. Chỉ tiêu tỷ lệ dự phòng rủi ro này phản ánh khả năng bù đắp các khoản tổn thất của hoạt động tín dụng.
* Tài trợ, xử lý rủi ro tín dụng.
Là việc sử dụng những kĩ thuật, công cụ để tài trợ cho chi phí của rủi ro và tổn thất. Trong quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng thường dùng phổ biến một số công cụ:
* Bù đắp tổn thất bằng quỹ dự phòng rủi ro
* Bán nợ: hoạt động bán nợ gồm 2 loại chính: bán nợ tham gia (Participationloan) và chuyển nhượng nợ ( assignment) * Hợp đồng trao đổi tín dụng (credit swap)
* Hợp đồng quyền tín dụng (credit option) * Hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro * Chứng khoán hóa các khoản vay
* Xử lý nợ xấu
- Khi phát hiện ra nợ xấu ngân hàng phải tiến hành theo dõi chạt chẽ tình hình hoạt động và tình hình tài chính của khách hàng đôn đốc khách hàng thực hiện cam kết trong hợp đồng cho vay. Đồng thời căn cứ vào tình trạng tài sản đảm bảo cán bộ tín dụng và cán bộ quản trị rủi ro của ngân hàng phân tích khả năng thu hồi để lựa chọn biện pháp xử lý nợ xấu thích hợp trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Các biện pháo xử lý nợ xấu mà ngân hàng đang áp dụng bao gồm tiếp tục cho vay để duy trì hoạt động nhằm khôi phục khả năng tiếp tục thức hiện các cam kết trong hợp đồng cho vay. Bổ sung tài sản đảm bảo cho khoản vay, cơ cấu lại thời hạn trả nợ, khoanh nợ, phạt quá hạn, giảm hoặc miễn lãi suất chỉ yêu cầu trả nợ gốc , xử lý tài sản đảm bảo hoặc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xóa bỏ khoản nợ. Việc ra quyết định lựa chọn biện pháp xử lý nợ xấu phải được sự xét duyệt của các cấp có thẩm quyền phù hợp cần thiết phải có sự chỉ đạovà văn bản hướng dẫn của thống đốc ngân hàng nhà nước.
1.3.3. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại.
1.3.3.1. Nhận biết rủi ro tín dụng.
Công tác nhận biết rủi ro tín dụng được xét trên hai góc độ từ phía ngân hàng và phía khách hàng
- Về phía ngân hàng: Rủi ro tín dụng được thể hiện qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu và dự phòng rủi ro, do đó các yếu tố này có su hướng thiên lệch như: Quy mô tín dụng tăng quá nhanh vượt quá khả năng quản trị của ngân hàng hay cơ cấu tín dụng tập trung quá mức vào một ngành, một lĩnh vực rủi ro hoặc là các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu có dấu hiệu vượt quá ngưỡng cho phép, dự phòng rủi ro đã sử dụng hết, ngân hàng đứng trước nguy cơ rủi ro.
-Về phía khách hàng: Khi khách hàng có những dấu hiệu khó có khả năng trả được nợ tình hình tài chính xấu, nguy cơ rủi ro sẽ xảy ra. Lúc đó ngân hàng cần nhận biết được khả năng xảy ra rủi ro để ra quyết định kịp thời.
Do đó, để nhận biết rủi ro, những công việc mà ngân hàng cần phải làm: - Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng:Phân tích chung toàn bộ danh mục của ngân hàng để nhận biết những rủi ro về quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, về ngành, ngân hàng cần kết hợp với dự báo kinh tế vĩ mô để đánh giá rủi ro chung của toàn bộ danh mục tín dụng
- Phân tích đánh giá khách hàng nhằm phát hiện các nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng, từng khoản nợ cụ thể. Phân tích đánh giá khách hàng được thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc khách hàng, phân tích trong quá trình cho vay và phân
tích sau khi cho vay. Để có thể phân tích Đánh giá khách hàng cần thu thập thông tin về khách hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến khách hàng cho vay. Bên cạnh việc thu thập thông tin từ khách hàng , cần thu thập thông tin về đối tác của khách hàng, từ những ngân hàng mà ngân hàng có quan hệ, từ cơ quan quản trị khách hàng, từ trung tâm phòng ngừa rủi ro... Phân tích khách hàng theo các chỉ tiêu định lượng và định tính để có các kết luận chính sác về tình trạng của khách hàng .
- Các chỉ tiêu định tính: tiêu chí định tính là tiêu chí không lượng hóa bằng con số mà chỉ phản ánh tính chất ,đặc điểm của khách hàng.Các tiêu chí này được thể hiện rõ nét qua phương pháp 6C (1) Character (tư cách người vay); (2) Capacity (năng lực của người vay); (3) Cashflow(dòng tiền mặt của người vay); (4)Collateral (Bảo đảm tiền vay); (5) Conditions (Các điều kiện của nền kinh tế);
(6) Control (Kiểm soát)
- tiêu chí định lượng : Hầu hết các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đều có thể tính trực tiếp từ các báo cáo tài chính của công ty. Dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp và các nguồn thông tin khác cán bộ tín dụng tiến hành các bước sau.
- Thu thập thông tin và phân tích tình hình tài chính khách hàng dựa trên các nhóm chỉ tiêu sau; Chỉ tiêu về thu nhập như doanh thu, chi phí, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản có tỷ suất lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu thanh khoản...
- Xử lý thông tin: Sau khi thu thập thông tin cán bộ tín dụng có nhiệm vụ phải sàng lọc nguồn thông tin đã thu thập để phân tích, đánh giá khách hàng khả năng tài chính của khách hàng trên cơ sở đó xác định nguy cơ rủi ro đối với khách hàng để ra quyết định cho vay hay từ chối cho vay, điều kiện cho vay để hạn chế rủi ro.
- Xác định các nguy cơ rủi ro của khách hang; Có rất nhiều yếu tố có thể gây ra rủi ro đối với một doanh nghiệp.Tuy nhiên một doanh nghiệp thường không phải gặp tất cả các nguy cơ rủi ro mà chỉ có một số nguy cơ rủi ro chính và vấn đề quan trọng của ngân hàng là phải xác định được các nguy cơ rủi ro chính đó là
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
*Đo lường rủi ro tín dụng
+ Tổn thất tín dụng cho vay:
Tổn thất tín dụng cho vay = giá trị mất trong hoạt động cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh giá trị bằng tiền bị tổn thất trong kỳ do hoạt động cho vay gây nên, đây là chỉ tiêu phản ánh quy mô, giá trị tuyệt đối của tổn thất.
+ Tỷ lệ tổn thất tín dụng cho vay:
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng cho vay trong kỳ thì có bao nhiêu giá trị bị tổn thất trong kỳ, nó mang tính thời kỳ thuận tiện việc khi sử dụng nó để so sánh, phản ánh giữa các kỳ.
*Xếp hạng và chấm điểm tín dụng