- Sổ Cái TK
2.1Đối với công ty
2.1.1 Về thuế GTGT:
(1) Về hóa đơn GTGT
+ Công ty xuất hóa đơn bán hàng cũng như một số hóa đơn đầu vào không có chữ ký của người mua. Việc thiếu chữ ký của người mua sẽ không được chấp nhận để khấu trừ thuế đầu vào do hóa đơn không hợp lệ theo quy định của thông tư 64/2013/TT-BTC. Trong những lần tiếp sau công ty nên chú ý dến việc điền đầy đủ thông tin trên hóa đơn để chắc chắn hơn về việc hóa đơn đầu vào được khấu trừ. Và đối với hóa đơn đầu ra thì công ty cũng nên điền đầy đủ thông tin trên hóa đơn.
+ Hóa đơn đầu vào của công ty có nhiều cái sữa chữa không đúng với quy định về hóa đơn hợp pháp. Vì vậy, công ty cần phải biết chấp nhận những hóa đơn không tẩy xóavà không chấp nhận những hóa đơn tẩy xóa,việc tẩy xóa trên hóa đơn có thể bị cơ quan thuế từ chối khấu trừ thuế đầu vào đối với công ty.
+ Khi nhận hàng hóa về thì không đối chiếu giữa hóa đơn với đơn đặt hàng để đối chiếu giữa số thực nhận và số đã đặt không chỉ về số lượng mà cả mặt hàng. Trong trường hợp này kế toán cũng cấn đối chiếu hóa đơn với đơn đặt hàng để đảm bảo hàng nhận đúng theo đơn đặt hàng.
( 2) Về tờ khai thuế giá trị gia tăng:
Khi tiến hành kê khai thuế công ty nên đối chiếu giữa số liệu trên sổ kế toán với luật thuế giá trị gia tăng để loại ra những chi phí không hợp lý, những khoản chi phí vượt mức… để khi kê khai thuế nộp từ khai thuế giá trị gia tăng không bị cơ quan thuế điều chỉnh và loại trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế tránh việc phải điều chỉnh lại theo cơ quan thuế, tốn chi phí và thời gian.
2.1.2 Về thuế TNDN
Sự khác nhau giữa luật thuế so với việc ghi nhận của kế toán nên đã xảy ra những chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế dẫn đến những chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn. Mà việc có những chênh lệch như vậy là do sự ghi nhận về các khoản chi phí và doanh thu mà cơ quan thuế không chấp nhận trong khi kế toán lại ghi nhận vào chi phí. Do vậy, công ty cần phải có những biện pháp để quản lý những khoản chi phí không hợp lý một cách hiệu quả góp phần tăng lợi nhuận kế toán đồng thời làm
giảm sự chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế. Một số biện pháp cần áp dụng:
- Công ty cần có những quy định về định mức chi phí văn phòng, quản lý, các khoản chi phí phải được cấp trên có thẩm quyền phê duyệt có hóa đơn, chứng từ hợp pháp mới được chấp nhận.
- Đối với những khoản lãi vay thì nên áp dụng theo lãi suất trần mà luật thuế quy định để tính thu nhập chịu thuế, lập tờ khai nộp, tránh trường hợp phải điều chỉnh sau khi cơ quan thuế thanh tra.
- Vận động nhân viên tiết kiệm chi phí cho từng bộ phận bằng việc khen thưởng, xử phạt để khuyến khích công nhân viên thực hiện đúng quy định đã đề ra.
- Khi xuất hiện những chênh lệch tạm thời giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế thì kế toán nên theo dõi trên tài khoản 243 hoặc 347 để cân bằng giữa thuế phải nộp và thuế đã nộp. Điều này có lợi cho công ty khi tín thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Nâng cao ý thức của lãnh đạo để tránh tình trạng vi phạm hành chính và bị phạt, vì đây là một khoản chi phí bị trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế.
2.1.3 Về thuế TNMT
Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thuế TNMT mà công ty phải nộp thì công ty đưa vào tài khoản 3338, nhưng theo chế độ kế toán phải hạch toán vòa tài khoản 3336. Trong những năm tiếp theo công ty cần tuân theo chế độ kế toán.