■ Trỡnh tự ghi sổ
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số hiệu đó ghi trờn sổ nhật ký chung để ghi vào sổ theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu đơn vị cú mở sổ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ kờ toỏn chi tiết liờn quan.
Trường hợp đơn vị mở sổ nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liờn quan. Định kỳ (3 ngày hoặc 10…ngày),hoặc cuối thỏng tựy điều kiện kinh tế phỏt sinh tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản phự hợp trờn sổ cỏi, sau khi đó loại trừ số trựng lặp do một số nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật biệt (nếu cú).
Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trờn sổ lập bảng cõn đối phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra khớp đỳng số liệu trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc sổ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Về nguyờn tắc, tổng số phỏt sinh nợ và phỏt sinh cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng số phỏt sinh nợ và tổng số phỏt sinh cú trờn sổ nhật ký chung cựng kỳ.
2.2: Thực trạng cụng tỏc NVL tại cụng ty xõy dựng cụng nghiệp và thương mại ADC. ADC.
2.2.1 Đặc điểm kế toỏn nhập xuất NVL cụng cụ dụng cụ tại cụng ty
2.2.1.1 Khỏi niệm, phõn loại NVL cụng cụ dụng cụ tại cụng ty.
* Khỏi niệm: - Nguyờn vật liệu: - Cụng cụ dụng cụ: * Đặc điểm:
Vật liệu phụ: Nhiên liệu:
Phụ tùng thay thế:
Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản: Công cụ dụng cụ :
- các loại bao bì dùng để đựng vật liệu, hàng hoá trong qua trình thu mua, bảo quản tiêu thu sản phẩm hàng hoá.
2.2.1.2 Cụng tỏc quản lý, sử dụng nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ tại cụng ty
Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có vị trí hết sức quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, nếu thiếu nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thì không thể tiến hành đợc các hoạt động sản xuất vật chất. sản xuất sản phẩm trong chừng mực nhất định, giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu.
Tóm lại, việc quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ từ khâu thu mua, bảo quản, dự trữ, sử dụng vật liệu là một trong những nội dung quan trọng của công tác quản lý công ty đợc các nhà quản lý quan tâm.
2.2.1.3 Quy trỡnh hạch toỏn nguyờn vật liệu cụng cụ dụng cụ tại cụng ty