- Lịch sử thanh toán của khách hàng với DN
10.2 QUẢNTRỊ HÀNGTỒN KHO QUẢNTRỊ HÀNGTỒN KHO
QChi Chi phí Độ lớn đơn hàng Qopt TC( Tổng chi phí) C (Chi phí lưu trữ) DC(chi phí hàng năm của mặt hàng) chiphí đặt hàng
10.2.3 Hệ thống tồn kho:
Mô hình số lượng đặt hàng cố định (Q) Ví dụ 10.10: Cho thông tin như sau:
- Nhu cầu hàng năm : 12000 Sp - Chi phí đặt hàng: 12,5 triệu - Giá bán: 3 triệu/sp
- Chi phí tồn trữ chiếm 10% giá bán - Thời gian chờ hàng: 5 ngày
- Số ngày làm việc trong năm: 300 ngày
Tính số lượng đặt hàng tối ưu và điểm đặt hàng lại
10.2.3 Hệ thống tồn kho:
Mô hình số lượng đặt hàng cố định (Q)
ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA MÔ HÌNH EOQ:
Ưu điểm:
- Tính toán đơn giản cho KQ chính xác trong ĐK giả định.
- Xác định được Q max với CPmin
Nhược điểm:
- Không áp dụng được cho tất cả các loại hàng tồn kho. - Chưa tính đến các CP làm giảm DT bán hàng : CP
chiết khấu…
NỘI DUNG
3.
10.1 QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU
10.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
10.3 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT
10.3.1 Mục tiêu quản trị tiền mặt:
Quản trị tiền mặt là tối thiểu hoá lượng tiền mặt mà doanh nghiệp cầm giữ
Tiền
Tiền mặt
Chứng khoán đầu tư ngắn hạn Tiền mặt tại quỹ Tiền gửi ngân hàng
10.3 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT
10.3.2 Sự cần thiết phải nắm giữ tiền mặt:
Đảm bảo duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường và liên tục.
Phòng ngừa mọi bất trắc xảy ra trong quá trình kinh
doanh, duy trì khả năng thanh toán, thể hiện sự ổn định, lành mạnh về mặt tài chính của doanh nghiệp.
Có khả năng tận dụng, thực hiện được các lợi thế khi có cơ hội đầu tư bổ sung tốt.
10.3 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT
10.3.3 Những bất lợi khi DN nắm giữ tiền mặt
Phát sinh chi phí quản lý.
Bị ảnh hưởng của lạm phát và thay đổi tỷ giá
10.3 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT
Họach định ngân quỹ
Bảng dự toán thu chi ngắn hạn
Thu
Chi
Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt : -Áp dụng chính sách chiết
khấu
-Thanh toán qua ngân hàng - Hệ thống hộp thư chuyển - phát tiền nhanh
Giảm tốc độ chi tiêu :
-Tận dụng chênh lệch thời gian thu, chi.
- Sử dụng hối phiếu.
Ví dụ 10.11: Công ty Gama có doanh thu dự kiến:
Tỷ lệ doanh thu thu được theo thời gian cụ thể như sau: 15% trả trong 30 ngày, 65% trong 60 ngày, 20% trong 90 ngày
Nguyên vật liệu tương được 60%Dthu, mua trước ngày bán 1 tháng và thanh toán trong 30 ngày
- Tháng 9 công ty chi đầu tư TSCĐ 400 triệu đồng a. Lập kế hoạch ngân quỹ 6 tháng cuối năm
b. Lập kế hoạch tín dụng ngắn hạn (ko tính lại vay)
T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 T1600 600 700 850 1.250 1.100 1.000 1.050 1.000