C, Hoạt động dịch vụ vận chuyển
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131: Phải thu của khách hàng Đối tượng: Công ty Đồng Tâm
Đơn vị tính: Đồng VN N gà y thá ng Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Số phát sinh Số dư
Số Ngày Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Số dư đ ầu kỳ 0 2.Phát sinh trong kỳ 2 5/0 4
GBC 25/06 Cty Đồng tâm chuyển tiền lầm 1 hợp đồng mua băng tải 112 55.000.000
28/0 8/0 4 48626 28/06 Phải thu bán hàng 511 100.000.000 2 8/0 4 48626 28/06 Thuế GTGT 3331 10.000.000
8/04 4
Cộng số phát sinh 110.000.000 80.000.000
3.Số dư cu ối kỳ 30.000.000
Ngày 29 tháng 06 năm 2010
Người ghi sổ Kế toáng trưởng
2.7.Kế toán chiết khấu thanh toán và các khoản giảm trừ doanh thu
Công ty không áp dụng các trường hợp chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại, khoản giảm trừ doanh thu tiêu thụ hàng hoá bán tại công ty chỉ rơi vào trường hợp hàng bán bị trả lại. Khi phát sinh trường hợp hàng bán bị trả lại do hàng hoá không đúng quy cách, phẩm chất hoặc do vi phạm các cam kết theo hợp đồng. Bên mua hàng lập hoá đơn , trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại cho công ty không đúng quy cách, chất lượng, ...
Căn cứ vào hoá đơn này, công ty và bên mua điieù chỉnh lại lượng hàng đã bán và thuế giá trị gia tăng đã kê khai. Trường hợp bên mua và công ty phải lập biên bản huỷ hoá đơn, trong đó nêu rõ lý do trả lại hàng. Biên bản này được lưu giữ cùng háo đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai thuế giá trị gia tăng của công ty. Lúc này kế toán tổng hợp- thuế vào Phiếu nhập để ghi bút toán
Nợ TK 156 Có TK 632
Theo giá vốn hàng hoá tại thời điểm hàng xuất bán đồng thời vào "Bút toán khác" để điều chỉnh doanh thu
Nợ TK 531: Số doanh thu hàng bán bị trả lại ( không kể thuế GTGT) Nợ TK 3331: Thuế GTGT của hàng bán bị trả lại
Có TK liên quan (131,111,112,...): Tổng giá trị thanh toán
Sau khi thực hiện "bút toán khoá sổ" máy sẽ tự động kết chuyển số liệu doanh thu hàng bán bị trả lại vào tài khoản doanh thu tiêu thụ.
Sau khi nhận được chứng từ liên quan và số liệu chuyển sang máy chi kế toán tổng hợp- thuế. Kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ và thực hiện bút toán khoá sổ bằng cách ấn phím " Bút toán khoá sổ" máy sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển.
Khi cập nhật số liệu cho "Hoá đơn" cũng giống như phần doanh thu tiêu thụ hàng hoá ở trên máy sẽ tự động cập nhật số liệu thuế GTGT đầu ra.
Phần 3