IV. Thuế GTGT hàng bán nội địa
3.2 Hạch toán các khoản phát dinh.
Khi học sinh nộp học phí căn cứ vào phiếu thu kế toán ghi Nợ Tk 111 308002,5
Có Tk 3111 308002,5
Đây là khoản thu chủ yếu của Trung tâm.
*) Các khoản chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến đào tạo kế toán tập hợp và tài khoản 632 gồm những khoản sau:
-Cuối tháng trả lơng cho giáo viên giảng dạy và chấm thi căn cứ vào phiếu chi kế toán ghi:
Nợ Tk 632 3156760 Có Tk 111 3156760
Nợ tk 632 7.303.464 Có tk 111 7.303.464
-Cuối kỳ tiến hành trích khấu hao tài sản cố định phòng máy kế toán ghi:
Nợ TK 632 538612,75 Có TK 214 538612,75
-Cuối tháng chi tiền điện thoại, căn cứ vào hoá đơn kế toán ghi: Nợ TK 632 150.800
Có TK 112 150.000
*) Các khoản chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp đợc kế toán tập hợp vào tài khoản 642 gồm những khoản sau:
-Lơng nhân viên văn phòng, căn cứ vào phiếu chi kế toán ghi: Nợ TK 642 246.426,96
Có TK 111 246.426,96
-Các khoản chi cho tiếp khách, căn cứ và các hoá đơn kế toán ghi: Nợ TK 642 82142,32
Có TK 111 82142,32
-Cuối kỳ tính doanh thu, thu tiền học ở các lớp, căn cứ vào các phiếu thu kế toán ghi:
Nợ TK 3111 1289766,65 Có TK 511 1289766,65
Cuối kỳ kế toán kết chuyển các tài khoản chi phí, doanh thu về tài khoản xác định kết quả (911)
Có TK 642 328 569 27 Chi phí quản lý kinh doanh . Nợ TK 911 888 600,345
Có TK 632 888 600,345 Chi phí đào tạo Nợ TK 511 130 766,65
Có TK 911 130 766,65 Tổng doanh thu Nợ TK 711 7483,5 ( Tiền gửi bán hàng ) Có TK 911 7483,5