IV/ Tổng ngân lưu ròng: 67
A.BÀI TẬP CHIẾT KHẤU THƢƠNG PHIẾU Bài tập 1:
Bài tập 1:
Ngày 20/1/2010 Công ty A là ngƣời sở hữu các chứng từ dƣới đây đã đến ngân hàng X xin chiết khấu:
1. Hối phiếu; Số tiền 150.000.000 đ; Ngày thanh toán 20/7/2010.
2. Trái phiếu; MG 100.000.000 đ; Thời hạn 1 năm; Lãi suất
12%/năm; Ngày đến hạn: 10/9/2010. Vốn gốc và lãi đƣợc thanh toán 1 lần khi đến hạn.
3. Trái phiếu chính phủ; MG 100.000.000 đ; Thời hạn 1 năm;
Lãi suất 10%/năm; Ngày đến hạn: 30/4/2010. Trả lãi trƣớc.
Kiểm tra các chứng từ trên NH X đã đồng ý chiết khấu. Lãi suất cho vay là 1,5%/tháng; Tỷ lệ hoa hồng chiết khấu là 0,05% trên mệnh giá; Phí cố định thu 50.000 đ/chứng từ.
Yêu cầu:
1. Tính số tiền chiết khấu NH X nhận đƣợc?
2. Xác định số tiền còn lại thanh toán cho công ty A?
Bài tập 2:
Ngày 30/6/2010, Cty A đến NH Techcombank xin vay chiết khấu các chứng từ sau:
14%/năm. Ngày đáo hạn: 10/1/2011; Lãi và vốn gốc thanh toán một lần khi đến hạn.
2. Trái phiếu chính phủ; MG 500.000.000 đ; Thời hạn 2 năm;
Lãi suất 10%; Trả lãi trƣớc. Ngày đáo hạn 9/3/2011.
NH Techcombank chấp nhận chiết khấu; Lãi suất cho vay: 1,5%/tháng; Tỷ lệ hoa hồng phí: 0,05%. Hoa hồng cố định là 50.000 đ/chứng từ
Yêu cầu:
1. Tính số tiền chiết khấu NH Techcombank đƣợc hƣởng?
2. Giá trị còn lại thanh toán cho Cty A?
Bài 3:
Ngày 13/6/2011 doanh nghiệp A gửi đến NH bảng kê chứng từ kèm theo các chứng từ xin chiết khấu nhƣ sau:
Chứng từ Số tiền
(triệu đồng) Ngày phát hành Ngày đến hạn
Hối phiếu 003 120 30/4/2011 30/7/2011
Tín phiếu Kho bạc 60 15/4/2011 15/7/2011
Lệnh phiếu 001 30 14/5/2011 14/8/2011
Trái phiếu Kho bạc 100 20/7/2006 20/7/2011
Hối phiếu 005 72 20/3/2011 20/6/2011
Lệnh phiếu 002 80 1/6/2011 1/10/2011
Yêu cầu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Hãy xem xét quyết định việc chiết khấu các chứng từ trên (có giải thích) 2. Tính toán chiết khấu đối với những chứng từ NH nhận chiết khấu. Biết rằng:
- Khả năng nguồn vốn NH đáp ứng đủ nhu cầu vay của khách hàng.
- Theo quy định ngân hàng chỉ nhận chiết khấu những chứng từ có thời hạn còn lại không dƣới 20 ngày và không quá 90 ngày.
- Lãi suất chiết khấu: 9%/năm, tỷ lệ hoa hồng ký hâu: 0,06%/mẹnh giá, tối thiểu là 40.000 đ; hoa hồng phí cố định là 30.000 đ cho mỗi phiếu.
- Hạn mức chiết khấu tối đa ấn định cho khác hàng là 300 triệu đồng; dƣ nợ tài khoản chiết khấu tại thời điểm khách hàng xin chiết khấu: 120 triệu đồng.
- Doanh nghiệp A là khách hàng có tín nhiệm với ngân hàng và nội dung kinh tế của hối phiếu đảm bảo tốt.
- Ngân hàng thực hiện chiết khấu ngày 16/5/2011.