III. ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở doanh
7. Tồn tại và nguyên nhân
Việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động là vấn đề quan trọng với sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay. Sau khi xem xét phân tích, đánh giá tình hình quản lý, sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà nội em nhận thấy, trong những năm qua tập thể cán bộ công nhân viên không ngừng nỗ lực cố gắng để nâng cao hiệu quả kinh doanh và đã đạt đợc một số kết quả nh đã trình bày ở trên. Tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn một số tồn tại:
Thứ nhất: Về nguồn hình thành vốn lu động. Vốn vay là nguồn chủ yếu hình thành vốn lu động của công ty, tỷ trọng 80,31% năm 2001 lên 86,39% năm 2002. trong đó chủ yếu là vay ngắn hạn tỷ trọng từ 95,20% năm 2001 lên 95,30% năm 2002 lãi suất cao, làm tăng chi phí sử dụng vốn, ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của công ty.
Thứ hai: Các khoản phải thu năm 2002 tuy đã giảm nhng không đáng kể nên vẫn giữ ở tỷ lệ quá cao trong vốn lu động sử dụng của công ty. Vốn lu
động của công ty bị chiếm dụng nhiều. Công ty phải chịu chi phí sử dụng vốn thay cho khách hàng
Thứ ba: vốn bằng tiền – nguồn tài chính quan trọng để đảm bảo thanh toán nhanh các khoản nợ đến hạn trả chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lu động (66,35% năm 2001 và 76,54% năm 2002), nên khả năng thanh toán nhanh của công ty rất tốt.
Thứ t: Công ty cha có chính sách thanh toán hợp lý và có hiệu quả để khuyến khích khách hàng thanh toán nợ nhanh chóng, đúng hạn.
Chơng III
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty Vật t kỹ thuật
xi măng Hà Nội
Thông qua các chỉ tiêu tổng hợp cũng nh cụ thể khi xem xét đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà Nội trong những năm gần đây, Công ty đã đạt đợc một số kết quả khích lệ. Năm 2002 sản lợng tiêu thụ tăng 596.664 tấn xi măng so với năm 2001. Đời sống của công nhân viên không ngừng đợc cải thiện. Để một đồng vốn Công ty bỏ ra kinh doanh ngày càng có hiệu quả thì vấn đề cơ bản là phải có những giải pháp đúng đắn để phát huy thế mạnh, khắc phục khó khăn, hạn chế những tồn tại sao cho phù hợp với tình hình mới., em xin đề xuất một số giải pháp sau:
Thứ nhất: Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn lu động có hiệu quả.
-Xác định nhu cầu tối thiểu vốn lu động thờng xuyên, từ đó có biện pháp huy động nguồn vốn để đáp ứng một cách đầy đủ, kịp thời cho hoạt động kinh doanh. Tránh tình trạng thừa vốn hoặc thiếu vốn sẽ ảnh hởng xấu đến các hoạt động kinh doanh của công ty.
-Có chính sách khả thi nhằm huy động tối đa nguồn vốn bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất nhằm đảm bảo cung ứng nguồn vốn đầy đủ cho kinh doanh với chi phí lãi vay thấp nhất.
Thứ hai: Thực hiện tốt công tác thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ
-Có thời hạn tín dụng cụ thể đối với từng khách hàng sao cho thời hạn mà công ty cho khách hàng hởng luôn nhỏ hơn thời hạn tín dụng mà nhà cung cấp cho công ty hởng và thời gian đó có thể chấp nhận đợc
-áp dụng những chính sách chiết khấu với tỷ lệ thoả đáng nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh, thanh toán đúng hạn tạo ra doanh thu thực tế cho công ty
-Lập quỹ dự phòng các khoản phải thu khó đòi để có nguồn bù đắp khi vốn bị thiếu hụt, rủi ro do không thu hồi đợc nợ của khách hàng
-Trong hợp đồng tiêu thụ hàng hoá, cần quy định rõ thời hạn trả, hình thức thanh toán tiền hàng và yêu cầu mỗi bên phải chịu trách nhiệm một cách đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản quy định trong hợp đồng đã ký kết phù hợp với chính sách, chế độ tài chính quy định hiện hành
Thứ ba: đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng tồn kho
Công ty cần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá bằng cách phát triển hệ thống cửa hàng, đại lý. Thực hiện khuyếch trơng mặt hàng, thờng xuyên tiếp xúc với khách hàng tìm hiểu mong muốn và nhu cầu của họ, qua đó có thể đáp ứng đ- ợc tốt nhu cầu của thị trờng. Thêm vào đó, cần có dịch vụ sau bán hàng nhằm nâng cao uy tín của công ty, tạo tâm lý yên tâm, tin tởng hơn vào sản phẩm, hàng hoá cho khách hàng
-Công ty nên hạ giá bán nhằm thu lại một phần vốn đã bỏ ra, mặt khác sử dụng chúng làm hàng khuyến mại kèm theo khi bán cho các đơn vị mua hàng với số lợng lớn. Nh vậy, vừa giải phóng kho bãi, giảm chi phí lu kho
-Lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho để có nguồn tài chính bù đắp khi phải bán hàng tồn kho bị lỗ
Thứ t: Phấn đấu tiết kiệm chi phí
Chi phí là một khoản tiền bỏ ra phục vụ cho hoạt động kinh doanh, do đó việc quản lý chi phí phải đợc tiến hành kiểm tra chặt chẽ, trớc hết và chủ yếu là phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay để giảm chi phí lãi vay. Công ty cần tổ chức tốt quá trình mua hàng vào, bán ra và quản lý hàng hợp lý để giảm tối đa các chi phí bảo quản, lu kho.
Kết luận
Vốn lu động là yếu tố quan trọng quyết định toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp.
Qua tìm hiểu thực tế tại Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà Nội, em thấy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động đã đợc Công ty rất chú trọng quan tâm, đã đáp ứng đợc yêu cầu kinh doanh trong điều kiện chuyển sang nền cơ chế thị trờng. Tuy nhiên nếu Công ty có những biện pháp tích cực hơn ở một số khâu còn tồn tại trong vấn đề sử dụng vốn lu động tạm thời nhàn rỗi thì vai trò và tác dụng của vốn lu động của Công ty còn đợc phát huy tốt hơn nữa đáp ứng yêu cầu quá trình phát triển của Công ty.
Sau thời gian thực tập thực tế em thấy rằng giữa lý thuyết và thực tế có một khoảng cách nhất định. Tuy nhiên với sự năng động và điều kiện vốn có Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà Nội đã tổ chức tốt và đề ra đợc những giải pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, góp phần thúc đẩy quá trình kinh doanh của Công ty phát triển. Em không có tham vọng trong luận văn đa ra những giải pháp hoàn toàn đúng đắn, mang lại hiệu quả trực tiếp, tức thơì trong quản lý tài chính của Công ty mà chỉ là sự so sánh, đối chiếu giữa thực tế và kiến thức đã học để đa ra những nhận xét, hớng giải quyết hoàn thiện hơn nữa trong việc quản lý và sử dụng vốn lu động của Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà Nội.
Vì đây là tác phẩm đầu tay của em trong quá trình học tập tại trờng và bớc đầu tiếp xúc với thực tế, đồng thời do hạn chế về mặt thời gian và trình độ nghiệp vụ nên bài “luận văn” này không tránh khỏi những khiếm khuyết và thiếu sót em rất mong nhận đợc sự chỉ bảo giúp đỡ của các thầy cô giáo để bài luận văn này đạt chất lợng cao hơn.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn tận tình của các cán bộ phòng kế toán Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà Nội đã giúp đỡ em hoàn thành “luận văn” này.
Danh mục tài liệu tham khảo
1. Quản trị tài chính doanh nghiệp - Trờng Đại học Tài chính kế toán Hà Nội, 1999.
2. Phân tích hoạt động kinh doanh - NXB. Thống kê, 2001.
3. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp - Trờng Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội.
4. Quản trị Tài chính doanh nghiệp - NXB Tài chính 5. Một số tài liệu liên quan khác
Mục lục
Trang
Lời nói đầu ...1
Chơng I...2
Một số vấn đề chung về vốn lu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ...2
I. Vốn lu động...2
1. Khái niệm, vai trò và sự vận động của vốn lu động ...2
2. Phân loại vốn lu động của doanh nghiệp ...3
2.1. Phân loại theo hình thái thể hiện của vốn lu động...3
2.2. Phân loại theo vai trò của vốn lu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh...4
2.3. Nguồn hình thành vốn lu động của doanh nghiệp...5
2.4. Căn cứ vào thời gian huy động vốn...6
3. Nhu cầu vốn lu động và những yếu tố ảnh hởng đến nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp ...8
3.1. Chu kỳ kinh doanh và nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp...8
3.2. Những yếu tố ảnh hởng đến nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp...9
II. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lu động...10
1. Chỉ tiêu phân tích chung...10
1.1. Hệ số hiệu quả của vốn lu động...10
1.2. Hệ số đảm nhiệm của vốn lu động...10
2. Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lu động ...10
2.1. Số vòng quay của vốn lu động ...11
2.2. Thời gian quay một vòng vốn lu động...11
3. Khả năng thanh toán và kỳ thu tiền trung bình ...11
3.1. Hệ số thanh toán hiện thời...11
3.2. Hệ số thanh toán nhanh...11
3.3. Hệ số thanh toán tức thời...12
3.4. Vòng quay hàng tồn kho ...12
3.5. Kỳ thu tiền trung bình ...12
3.6. Hệ số sinh lợi của vốn lu động...12
III. ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở doanh nghiệp ...13
1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở doanh nghiệp ...13
2. Quản lý và bảo toàn vốn lu động ...13
Chơng II...15
Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty vật t kỹ thuật xi măng...15
I. KháI quát về tổ chức và tình hình hoạt động kinh doanh của công ty vật
t kỹ thuật xi măng hà nội ...15
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty...15
2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty...16
3. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh và thị trờng của công ty...16
4. Cơ cấu tổ chức của công ty...16
Kế toán trởng...18
5. Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty vật t kỹ thuật xi măng 19 II. Tình hình sử dụng vốn lu động tại công ty vật t kỹ thuật xi măng hà nội. ...21
1. Vốn lu động trong cơ cấu kinh doanh...21
2. Nguồn hình thành vốn lu động trong công ty vật t kỹ thuật xi măng .21 3. Tình hình sử dụng vốn lu động...22
4. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty vật t kỹ thuật xi măng hà nội...24
5. Phân tích khả năng thanh toán, kỳ thu tiền trung bình...26
6. Điểm thuận lợi của công ty...28
7. Tồn tại và nguyên nhân...28
Chơng III...30
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty Vật t kỹ thuật xi măng Hà Nội ...30
Kết luận...32