Quản lý và sử dụng vốn – tài sản hiệu quả giúp cho nhà quản lý đưa ra được những chính sách kinh tế hợp lý. Công ty quản lý vốn - tài sản theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính. Bộ phận Tài chính Kế toán đã xây dựng kế hoạch tính khấu hao và phương pháp tính khấu để quản lý tài sản cả về mặt hiện vật và giá trị nhằm quản lý hiệu quả vốn cố định.
Bảng 2.3. Phân tích tình hình tăng giảm và cơ cấu tài sản năm 2010 -2011
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 So sánh
Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền
Tỷ lệ tỷ trọng I.Tài.sản ngắn 4.696.218.329 45,50 3.941.853.823 44,16 754.364.506 19,14 1,43
hạn 1.Tiền 1.128.588.454 24,03 930.466.366 23,60 198.122.088 21,29 0,43 2.Phải.thuKH 1.015.345.665 21,62 856.345.566 21,72 159.000.099 18,57 (0,1) 3.Hàng.tồn kho 1.832.764.756 39,03 1.393.701.111 35,36 439.063.645 31,50 3,67 4.TSNH khác 719.519.454 15,32 761.340.780 19,32 (41.821.326) (5,50) (4,00) Tổng TSNH 4.696.218.329 100 3.941.853.823 100 754.364.506 19,14 -
II. Tài sản dài
hạn 5.625.222.121 54,50 4.984.800.009 55,84 640.422.112 12,85 (1,34)
1.TSCĐ 4.068.456.355 72,33 3.720.446.356 74,64 348.009.999 9,35 (2,31)
2.Đầu.tư.dài.h
ạn 1.556.765.766 27,67 1.264.353.653 25,36 292.412.113 23,13 2,31
Tổng TSDH 5.625.222.121 100 4.984.800.009 100 640.422.112 12,85 -
Tổng tài sản 10.321.440.450 100 8.926.653.832 100 1.394.786.618 15,62 -
( Nguồn bảng cân đối kế toán năm 2011)
Nhận xét chung: Qua bảng số liệu trên ta thấy TSNH năm 2011 tăng lên so với năm 2011 là 754.364.506 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 19,14%, và tỷ trọng TSNH trong tổng TS của công ty đã tăng lên so với năm 2010 là 1,43% ,TSDH năm 2011 tăng lên so với năm 2010 là 640.422.112 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 12,85% và tỷ trọng TSDH trong tổng TS của công ty đã bị giảm đi so với năm 2010 là 1,34%, công ty đã giảm tỷ trọng TSDH, tăng tỷ trọng TSNH, đây cũng có thể coi là một chiến lược trong kinh doanh của công ty.
Đi sâu phân tích ta thấy:
- Trong tổng TSNH của DN thì khoản mục tiền tăng lên so với năm 2010 là 198.122.088 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 21,29%, tỷ trọng cũng tăng lên so với năm 2010 là 0,43%, khoản mục phải thu khách hàng cũng tăng lên so với năm trước là 159.000.099 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 18,57%, nhưng tỷ trọng lại giảm đi so với năm 2010 là 0,1%, khoản mục hàng tồn kho cũng tăng lên so với năm trước là 439.063.645 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 31,50%, tỷ trọng tăng lên so với năm 2010 là 3,67%, khoản mục TSNH khác thì bị giảm đi so với năm trước là (41.821.326) đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là (5,50)%, tỷ trọng giảm là (4,00)%, như vậy trong khoản mục tài sản ngắn hạn thì DN rất chú trọng đến việc luân chuyển bảo quản, dự trữ lượng hàng tồn kho, và được DN ngày càng chú trọng
Trong tổng TSDH của DN thì TSCĐ năm 2011 tăng lên so với năm 2010 là 348.009.999 đồng,tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,35%, tỷ trọng giảm đi là (2,31)%, đầu tư dài hạn khác thì tăng lên so với năm trước là 292.412.113 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 23,13%, tỷ trọng tăng 2,31%, như vậy DN đang chú trọng đến việc đầu tư vào lĩnh vực đầu tư dài hạn khác, để từng bước mở rộng thị trường, giới thiệu những sản phẩm đến gần gũi hơn với người tiêu dùng ở trong cũng như là ở ngoài nước.