Bảng 2.3 : kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Kyung Dong HiTec Việt Nam giai đoạn 2013-2015 )
ĐVT : triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh năm 2014/2013 So sánh năm 2015/2014 Số tiền Số tiền Số tiền C.lệch
(+/-) Tỷ lệ (%) C.lệch (+/-) Tỷ lệ (+/-) 1.DT bán hàng 86146 87056 87070 910 1,06 14 0,02 2.Các khoản giảm trừ - - - - - - - 3.DT thuần (3=1-2) 86146 87056 87070 910 1,06 14 0,02 4.Giá vốn hàng bán 78159 79064 79405 905 1,16 341 0,43 5.Lãi gộp (5=3-4) 7987 7992 7665 5 0,06 -327 -4,1 6.DT hoạt động tài chính 105 120 843 15 14,3 723 602,5 7.Chi phí hoạt động TC 535 862 758 327 61,1 -104 -12,1 8.Chi phí bán hàng 1783 1872 1580 89 5 -292 -15,6 9.Chi phí QLDN 3925 3546 3236 -379 -9,7 -310 -8,7
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (10=5+6-7-8-9) 1849 1832 2934 -17 -0,92 1102 60,2 11.Thu nhập khác 2919 2945 2977 26 0,9 132 4,64 12.Chi phí khác 158 133 130 -25 -15,8 -3 -2,3 13.Lợi nhuận khác (13=11-12) 2761 2812 2847 51 1,85 35 1,24 14.Tổng LNTT(14=10+13) 4610 4644 5781 34 0,74 1137 24,5 15.Thuế TNDN (15=14*25%) 1152,5 1161 1445,3 8,5 0,74 284,3 24,5 16.LNST ( 16=14-15) 3457,5 3483 4335,8 25,5 0,74 852,8 24,5
( nguồn : Báo cáo tài chính công ty TNHH Kyung Dong HiTec Việt Nam giai đoạn 2013-2015 )
Qua bảng số liệu trên ta thấy kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là có lãi . Doanh thu và Lợi nhuận sau thuế của công ty sau 3 năm đều tăng . Việc tăng lợi nhuận giúp công ty có thêm nguồn vốn để đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với NSNN và nâng cao đời sống cho nhân viên trong công ty. Cụ thể các nhân tố ảnh hưởng đến LNST của công ty là :
87056 triệu đồng tăng 910 triệu đồng tương ứng tăng 1,06% so với năm 2013 . Năm 2015 là 87070 triệu đồng tăng 14 triệu đồng tương ứng tăng 0,02% so với năm 2014. Doanh thu của công ty có tăng nhưng còn chậm .
Chỉ tiêu này là do doanh nghiệp đã thúc đẩy công tác bán hàng bằng cách tìm kiếm thêm các đối tác cũng như tự thúc đẩy công tác bán lẻ của mình, ngoài ra doanh nghiệp còn áp dụng chính sách mua hàng trả chậm để ưu đãi cho khách hàng, tạo điều kiện cũng như mở rộng quan hệ làm ăn với khách hàng. Vì công ty không áp dụng các khoản giảm trừ nên doanh thu bán hàng nên doanh thu bán hàng cũng chính là doanh thu thuần khá lớn tới công tác bán hàng của tất cả các doanh nghiệp, chiết khấu thương . Doanh nghiệp qua cả 3 năm đều không có bất cứ khoản giảm trừ doanh thu nào, chứng tỏ doanh nghiệp quản lý quá trình sản xuất HĐKD khá tốt, không có hàng bán bị trả lại, không có các khoản giảm giá hàng bán, tuy nhiên doanh nghiệp cũng không hề có khoản chiết khấu doanh thương mại nào cho khách hàng, doanh nghiệp cần xem xét lại chỉ tiêu này, chiết khấu thương mại đang là một yếu tố ảnh hưởng mại hợp lý sẽ kích thích khách hàng mua hàng nhiều hơn và sẽ gớp phần làm tăng thu bán hàng từ đó tăng DTT và làm tăng cả LNST của doanh nghiệp.
- Giá vốn hàng bán : Năm 2013 là 78159 triệu đồng , năm 2014 là 79064 triệu đồng tăng 905 triệu đồng tương ứng tăng 1,16% so với năm 2013, năm 2015 là 79405 triệu đồng tăng 341 triệu đồng tương ứng tăng 0,43% so với năm 2014. Doanh thu bán hàng tăng mà giá vốn bán hàng bán là chi phí trực tiếp tăng trưởng thuận chiều với doanh thu bán hàng nên giá vốn hàng bán tăng là đương nhiên. Tuy nhiên tỷ lệ tăng của giá vốn lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng điều này cho thấy công ty chưa có quản lý tốt để tiết kiệm tối đa chi phí trực tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh.
-Lãi gộp : Năm 2013 là 7987 triệu đồng , tăng nhẹ 5 triệu đồng vào năm 2014 và giảm 327 triệu đồng vào năm 2015 tương ứng giảm 4,1%.
là 120 triệu đồng tăng 15 triệu tương ứng tăng 14,3% so với năm 2013. Đến năm 2015 tăng mạnh them 723 triệu đồng tương ứng tăng 602,5% so với năm 2014. Điều này cho thấy các khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp đang rất hiệu quả.
- Chi phí hoạt động tài chính năm 2013 là 535 triệu đồng , tăng lên là 862 triệu đồng vào năm 2014 và giảm còn 758 triệu đồng vào năm 2015. Tương tự đối với chi phí bán hàng năm 2013 là 1783 triệu đồng , tăng lên thành 1872 triệu đồng vào năm 2014 nhưng sang năm 2015 lại giảm xuống còn 1580 triệu đồng. Đây là 2 chi phí ảnh hưởng trực tiếp tới LNST của doanh nghiệp . Các chi phí này càng cao thì LNST của công ty sẽ càng nhỏ. Công ty đã chú trọng trong việc giảm các loại chi phí này nhưng vẫn chưa cải thiện được nhiều.
_ Chi phí quản lý doanh nghiệp : năm 2013 là 3925 triệu đồng, năm 2014 là 3546 triệu đồng giảm 379 triệu đồng tương ứng giảm 9,7% so với năm 2013. Tiếp tục giảm 310 triệu đồng tương ứng giảm 8,7% còn 3236 triệu đồng vào năm 2015. Tuy đã giảm nhưng chi phí quản lý của công ty vẫn luôn ở mức cao. Điều này ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của công ty. Công ty cần có các biện pháp tối ưu hơn để giảm chi phí quản lý tối đa.
_ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh : năm 2013 là 1849 triệu đồng , năm 2014 là 1832 triệu đồng giảm 17 triệu đồng tương ứng giảm 0,92% so với năm 2013 . Năm 2015 tăng mạnh, tăng 1102 triệu đồng tương ứng tăng 60,2 % so với năm 2014. Điều này cho thấy năm 2015 công ty đang hoạt động kinh doanh khá tốt.
_ Thu nhập khác của công ty tăng nhẹ qua các năm. Năm 2013 là 2919 triệu đồng, năm 2014 là 2945 triệu đồng và năm 2015 là 2977 triệu đồng .
_ Chi phí khác : năm 2013 là 158 triệu đồng , năm 2014 giảm 25 triệu tương ứng giảm 15,8% và năm 2015 giảm tiếp 3 triệu tương ứng giảm 2,3% so với năm 2014. Điều này rất tốt cho công ty vì giảm được các khoản chi phí không cần thiết giúp tăng lợi nhuận tuy nhiên mức giảm còn chưa đáng kể
_ Lợi nhuận khác : Năm 2013 là 2761 triệu đồng, tăng thêm 51 triệu đồng tương ứng tăng 1,85% vào năm 2014. Năm 2015 là 2847 triệu đồng tăng 35 triệu tương ứng tăng 1,24% so với năm 2014.
_ Tổng LNTT: năm 2013 là 4610 triệu đồng, năm 2014 tăng 34 triệu tương ứng tăng 0,74% lên 4644 triệu. Năm 2015 là 5781 triệu đồng tăng 1137 triệu tăng mạnh 24,5% so với năm 2014. Do LNTT tăng kéo theo thuế thu nhập doanh nghiệp cũng phải tăng.
_ Thuế thu nhập doanh nghiệp: năm 2013 là 1152,5 triệu đồng, tăng nhẹ thêm 8,5 triệu thành 1161 triệu vào năm 2014. Tăng mạnh thêm 284,3 triệu vào năm 2015 tương ứng tăng 24,5%
_ LNST : năm 2013 là 3457,5 triệu đồng , năm 2014 là 3483 triêu đồng và năm 2015 là 4335,8 triệu đồng.
Qua bảng 3 ta nhìn một cách tổng quát, trong ba năm qua, công ty đã có cố gắng tăng sản lượng hàng hóa bán ra, tăng doanh thu thuần về là nguyên nhân cốt lõi tăng lợi nhuận trước thuế và sau thuế. Dù tình hình klinh tế khó khăn nhưng công ty đã có những biện pháp tăng doanh thu, nâng cao chất lương sản phẩm, giữ vững thị trương tiêu thụ và nâng cao uy tín với khách hàng.
2.4.Phân tích tình hình lợi nhuận tại công ty giai đoạn 2013 – 2015
2.4.1.kết cấu doanh thu của công ty
Bảng 2.4: Kết cấu doanh thu của công ty giai đoạn 2013 – 2015
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014
tiền trọng tiền trọng tiền trọng h lệch c độ h lệch độ (%) (%) (%) (%) (%) 1.DTT từ BH và CCDV 8613 6 96,6 8705 6 96,6 87070 95,8 910 1,06 14 0,02 2.DTHĐT C 105 0,12 120 0,13 843 0,93 15 14,3 723 602,5 3.Thu nhập khác 2919 3,28 2945 3,27 2977 3,27 26 0,9 132 4,64 Tổng doanh thu 8916 0 100 9012 1 100 90890 100 961 1,08 769 0,85
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
Tổng doanh thu của doanh nghiệp tăng liên tiếp trong 3 năm. Cụ thể năm 2013 là 89160 triệu đồng , năm 2014 là 90121 triệu đồng tăng 961 triệu đồng tương ứng tăng 1,08% . Năm 2015 là 90890 triệu đồng , tăng 769 triệu tương ứng tăng 0,85% so với năm 2014. Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn tạo ra doanh thu chính của doanh nghiệp.
Tỷ trọng của chỉ tiêu doanh thu thuần chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu. Lần lượt là 96,6%, 96,6%, 95,8%. Năm 2014 tăng 910 triệu đồng tương ứng tăng 1,06% so với năm 2013 . Năm 2015 tăng 14 triệu đồng tương ứng tăn 0,02% so với năm 2014. Mặc dù tốc độ tăng của doanh thu năm sau chưa cao so với năm trước tuy nhiên có thể thấy công ty đã cố gắng thúc đẩy trong việc kinh doanh. Điều này không chỉ giúp công ty tăng thị phần tiêu thụ trên thị trường kinh doanh mà còn giúp công ty tăng lợi nhuận.
Doanh thu từ hoạt động tài chính : chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu năm 2014 tăng hơn so với năm 2013 là 15 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 13,4%, năm 2015 tăng hơn năm 2014 số tiền 723 triệu đồng tương ứng 602,5%. Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty nên công ty đang ngày càng có biện pháp tích cực và hiệu quả nhằm tăng tỷ trọng doanh
thu từ hoạt động tài chính.
Thu nhập khác chiếm tỷ trọng nhỏ lần lượt là 3,28% , 3,27% , 3,27%. Năm 2014 là 2945 triệu đồng tương ứng tăng 0,9% ,năm 2015 là 2977 triệu đồng tương ứng tăng 132 triệu đồng ( 4,64% ) . Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng cũng góp phần tích cực giúp công ty tăng lợi nhuận .
Qua phân tích ta có thể thấy doanh thu của công ty 3 năm gần đây có xu hướng tăng. Do cả doanh thu bán hàng, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác đều tăng. Dù tình hình kinh tế ngày càng khó khăn nhưng công ty đã áp dụng các biện pháp để tăng doanh thu , nâng cao chất lượng, đảm bảo uy tín với khách hàng. Cho thấy việc đầu tư, mở rộng của công ty đang đi đúng hướng.