Bảng 2.5 Cơ cấu chi phí trong hoạt động SXKD của doanh nghiệp giai đoạn 2013 – 2015
(ĐVT : triệu đồng )
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chên h lệch Mức độ Chênh lệch Mức độ (%) (%) (%) (%) (%) 1.Các khoản giảm trừ DT - - - - - - - - - - 2.Giá vốn hàng bán 78159 91,2 79064 91,26 7940 5 91,7 905 1,16 341 0,43 3.Chi phí tài chính 535 0,62 862 1 758 0,88 327 61,1 -104 -12,1 4.Chi phí bán hàng 1783 2,08 1872 2,2 1580 1,83 89 5 -292 -15,6 5.Chi phí quản lý DN 3925 4,58 3546 4,1 3236 3,74 -397 -9,7 -310 -8,7 6.Chi phí khác 158 0,18 133 0,15 130 0,15 -25 -15,8 -3 -2,3 7.Thuế TNDN 1152, 5 1,34 1161 1,29 1445, 3 1,7 8,5 0,74 284,3 24,5 Tổng chi phí 85721 ,5 100 86638 100 8655 4,3 100 916,5 1,07 -83,7 -0,1
( Nguồn : báo cáo tài chính công ty Kyung Dong Hitec Việt Nam )
Tổng chi phí của DN có xu hướng biến động qua các năm; tăng từ mức 85721,5 triệu đồng trong năm 2013 lên mức 86638 triệu đồng trong năm 2014 (tăng 916,5 triệu đồng tương ứng tăng khoảng 1,07% so với năm 2013), năm 2015 chỉ tiêu tổng chi phí giảm nhẹ 0,1% tương ứng giảm 83,7 triệu đồng so với năm 2014 xuống còn 86554,3 triệu đồng .
DN không hề có các khoản giảm trừ DT qua các năm, điều này cho thấy DN đang quản lý quá trình sản xuất khá tốt, tuy nhiên không có chiết khấu thương mại cho khách hàng, điều này không khuyến khích khách hàng
mua nhiều, người mua hàng có thể sẽ tìm tới các DN cũng ngành khác để mua và hưởng chiết khấu.
Giá vốn hàng bán Đây là khoản mục chi phí lớn nhất của DN. Giá vốn hàng bán của DN chiếm 91,2% tổng chi phí trong năm 2013; chiếm 91,26% tổng chi phí trong năm 2014 và chiếm 91,7% tổng chi phí trong năm 2015. Giá vốn hàng bán tăng từ mức 78159 triệu đồng trong năm 2013 lên mức 79064 triệu đồng trong năm 2014 (tăng 905 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,16% so với năm 2013), năm 2015 chỉ tiêu này tăng 341 triệu đồng (tương ứng tăng 0,43% ) so với năm 2015 lên 79405 triệu đồng. Giá vốn hàng bán của DN tăng qua các năm . Điều này là do DN đã mở rộng quy mô HĐSXKD, sản xuất nhiều sản phẩm hơn .
Tuy nhiên, nếu so sánh mức tăng của giá vốn hàng bán với mức tăng của doanh thu thuần, thì giá vốn hàng bán đang có tốc độ tăng nhanh hơn so với doanh thu thuần. Cụ thể, trong giai đoạn 2014/2013, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng 910 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,06%; trong khi đó giá vốn hàng bán trong cùng kỳ đã tăng 905 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,16%. Trong giai đoạn 2015/2014, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 14 triệu đồng tương ứng tăng 0,02% thì giá vốn tăng với tốc độ nhanh hơn là 341 triệu đồng tương ứng tăng 0,43%. Điều này cho thấy DN đang quản lý chi phí giá vốn chưa được hiệu quả .
Chi Phí tài chính có sự biến động không đều trong giai đoạn này. Năm 2014 tăng 327 triệu đồng tương ứng tăng 61,1% so với năm 2013 . Năm 2015 lại giảm 104 triệu đồng tương ứng giảm 12,1% . Chi Phí của DN là khoản chiết khấu thanh toán cho đối tác mua hàng nhiều và thực hiện thanh toán sớm trước hạn. Chỉ tiêu này có xu hướng giảm là do các đối tác không thanh toán trước hạn nữa. DN cần có những biện pháp tích cực hơn và nên lập các khoản dự phòng tài chính để đề phòng những trường hợp xấu, cũng như để đảm bảo quá trình HĐSXKD của doanh nghiệp không bị gián đoạn.
1872 triệu tương ứng tăng 89 triệu đồng tăng 5% so với năm 2013. Năm 2015 giảm xuống còn 1580 triệu đồng, giảm 292 triệu đồng tương ứng giảm 15,6% so với năm 2014. Công ty vẫn đang mở rộng hoạt động kinh doanh, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ , giá vốn bán hàng đều tăng nên chi phí bán hàng giảm là tín hiệu tốt, công ty đang quản lý hiệu quả loại chi phí này.
Chi phí quản lý doanh nghiệp : Giảm đều qua các năm lần lượt là 3925 triệu đồng, 3546 triệu đồng và 3236 triệu đồng. Tuy có giảm nhưng vẫn ở mức cao . Nhưng mặc dù mở rộng kinh doanh nhưng doanh nghiệp vẫn giảm được loại chi phí này cũng là tín hiệu đáng mừng cho DN.
Chi phí khác năm 2013 là 158 triệu đồng , năm 2014 giảm 25 triệu tương ứng giảm 15,8% và năm 2015 giảm tiếp 3 triệu tương ứng giảm 2,3% so với năm 2014. Điều này rất tốt cho công ty vì giảm được các khoản chi phí không cần thiết giúp tăng lợi nhuận tuy nhiên mức giảm còn chưa đáng kể Các khoản chi phí có ảnh hưởng nghịch chiều đến lợi nhuận, chính vì vậy mà việc hạn chế các khoản chi phí này là rất quan trọng đối với vẫn đề tăng lợi nhuận của công ty.