Để đánh giá chính xác tình hình thực hiện phân tích hoạt động kinh tế của Công ty, ta hãy xem xét bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 2 năm gần đây nhất:
Đơn vị tính : đồng
Stt Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004
2 Giá vốn hàng bán 121.255.673.000 125.684.321.000
3 Lãi gộp 7.698.576.421 9.986.513.247
4 Chi phí kinh doanh 87.543.761.000 91.901.369.453
5 Lãi thuần của hoạt động kinh doanh 3.365.556.944 3.516.427.778
6 Lợi nhuận trước thuế 3.365.556.944 3.516.427.778
7 Thuế và khoản phải nộp khác 3.629.154.000 8.090.926.000
8 TSLN trên doanh thu (%) 1,082 1,084
9 TSLN trên vốn chủ sở hữu (%) 5,127 5,011
10 Tỷ lệ nợ phải trả trên tổng tài sản 55,336 59,031
Nền kinh tế thị trường với đa dạng hoá phương thức sản xuất, đa dạng hoá các hình thức tồn tại đã tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp khẳng định chỗ đứng của mình trong xã hội. Cũng nhờ chính sách này mà mọi giao dịch buôn bán trở nên thuận lợi hơn giúp cho từng thương nhân, từng doanh nghiệp thể hiện sức mạnh của mình trên thương trường.
Không nằm ngoài quy luật vận động ấy Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại luôn tìm mọi cách để mở rộng địa bàn kinh doanh, tìm những đối tác kinh tế mới điều này được khẳng định rõ trong kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong 2 năm vừa qua.
Doanh thu của Công ty trong năm 2004 vừa qua tăng lên 4,5% so với năm 2003, nhưng lợi nhuận của Công ty chỉ tăng 4,48%. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và tỷ suất lợi nhuận trên vốn ổn định qua 2 năm, đều ở mức 5,1%. Giao nhận, kho vận là một trong những lĩnh vực ngày càng phát triển cùng với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá và rất có triển vọng, tuy nhiên đó cũng là lĩnh vực có sự cạnh tranh gay gắt nhất hiện nay. Với đội ngũ nhân viên lành nghề, có kinh nghiệm, Công ty đã không những hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đề ra mà còn hoàn thành một cách rất xuất sắc. Tỷ lệ nợ phải trả trên tổng tài sản là khá cao, mặc dù đại đa số là nợ ngắn hạn. Để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình công nợ của Công ty, ta xem xét các chỉ tiêu sau:
- Hệ số khả năng thanh toán nợ hiện thời:
Hệ số khả năng thanh toán nợ hiện thời
= Tổng giá trị thực của TSLĐ&ĐTNH Tổng nợ ngắn hạn
Năm 2003 = 40.358.603.869 25.283.979.363 Năm 2004 = 42.530.113.719 29.826.030.049
Như vậy, khả năng thanh toán nợ hiện thời của Công ty là chưa thật tốt ( >1 nhưng nhỏ hơn 2,5). Công ty cần phải xem xét và quan tâm đến chỉ tiêu này trong năm 2005 và 2006.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Tổng giá trị thực của TSLĐ&ĐTNH - Hàng TK Tổng nợ ngắn hạn Năm 2003 = 41.270.060.833 25.283.979.363 Năm 2004 = 40.441.154.355 29.826.030.049
Như vậy, vì hàng tồn kho của Công ty năm 2004 chiếm tỷ trọng khá lớn nên hệ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2004 là 1,356 lần nhỏ hơn năm 2003 là 1,632 lần. Tuy nhiên, nếu giả thiết rằng toàn bộ công nợ của công ty đến hạn trả trong cùng một thời gian ngắn thì công ty vẫn đủ khả năng thanh toán.
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời:
Hệ số khả năng thanh toán tức thời =
Tổng tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn Tổng nợ đến hạn trả
Năm 2003 = 9.870.120.961 25.283.979.363 Năm 2004 = 6.299.932.815
21.826.030.049
Hệ số khả năng thanh toán tức thời của côngty nhỏ hơn 1 tức là công ty không có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn trong trường hợp phải trả nợ ngay bằng tiền mặt. Tuy nhiên, với đặc điểm kinh doanh của mình, công ty không giữ nhiều tiền mặt để đầu tư và đầu tư tài chính còn khá hạn chế, vì vậy, hệ số khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp là chưa cao.
- Hệ số khă năng thanh toán dài hạn:
Hệ số khả năng thanh toán dài hạn
= Tổng giá trị thực của TSCĐ&ĐTDH Tổng nợ ngắn hạn
Năm 2003 = 6.902.298.288 25.283.979.363 Năm 2004 = 7.995.663.219
29.826.030.049
Qua số liệu về doanh thu và lợi nhuận của Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại, và hệ số các khả năng thanh toán trong vòng 2 năm gần đây, ta có thể khẳng định sự hợp lý trong công tác kế toán, kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Doanh thu và lợi nhuận đều tăng khoảng 4,5%, tình hình tài chính của công ty luôn có khả năng thanh toán cho bạn hàng và đối tác. Điều đó càng chứng tỏ số vòng quay của vốn kinh doanh là khá lớn, khẳng định tính hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của côngty , tính thực lãi trong kết quả hoạt động kinh doanh là khá cao, Công ty cần có gắng duy trì và phát huy hiệu quả kinh doanh trong những năm sắp tới.