II. TÌNH HÌNH VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC ĐĂNG KÝ GIAO DỊCH
11. Tình hình hoạt động tài chính
11.1. Các chỉ tiêu cơ bản
- Chế độ kế toán: Công ty áp du ̣ng chế đô ̣ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Khấu hao TSCĐ:
Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc. Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại. Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao được ước tính như sau:
+ Nhà cửa, vật kiến trúc: 10-25 năm
+ Máy móc thiết bị: 5-15 năm
+ Phương tiện vận tải: 6-10 năm + Thiết bị, dụng cụ quản lý: 3-10 năm
+ Phần mềm quản lý: 10 năm
- Thanh toán các khoản nợ phải trả đến hạn: Công ty hiện nay không có khoản nợ quá hạn nào, các khoản nợ phải trả ngắn và trung hạn đều được Công ty thanh toán đúng hạn.
- Các khoản phải nộp theo luật định:
Công ty thực hiện nghiêm túc việc nộp các khoản thuế và các khoản phải nộp khác theo quy định của Nhà nước: Thuế giá trị gia tăng, thuế XNK, Thuế bảo vệ môi trường, ...
Thuế GTGT: Công ty nô ̣p thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT cho các sản phẩm di ̣ch vu ̣ của Công ty là 10% theo quy đi ̣nh.
27
của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn, kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.
Thuế tài nguyên: Công ty nô ̣p thuế tài nguyên cho hoa ̣t đô ̣ng khai thác quặng sắt vớ i mức thuế suất 12% theo Nghi ̣ quyết số 712/2013/UBTVQH13 ngày 16/12/2013 và 14% theo Nghị quyết số 1084/2015/UBTVQH13 ngày 10/12/2015 từ ngày 01 tháng 7 năm 2016. Giá tính thuế tài nguyên là giá theo quy định tại Quyết định số 05/2016/QĐ-UBND ngày 01/03/2016 của Ủy ban nhân dân tỉnh Cao Bằng.
Phí bảo vê ̣ môi trường: được kê khai và nô ̣p theo quy đi ̣nh với mức 60.000 đồng/tấn quặng (theo quyết đi ̣nh số 1027/QĐ-UBND ngày 31/7/2012 của UBND tỉnh Cao Bằng)
Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản: Công ty nộp tiền cấp quyền khai thác khoáng sản theo quy định tại Nghị định số 203/2013/NĐ-CP ngày 28/11/2013 và các văn bản hướng dẫn liên quan.
- Trích lập các quỹ theo luật định:
Tỷ lệ trích lập các quỹ tùy theo kết quả kinh doanh trong năm sản xuất và mục tiêu phát triển của Công ty đồng thời phù hợp với điều lệ của Công ty và các quy định của pháp luật. Cho đến thời điểm hiện nay, Công ty chưa trích lập các quỹ do hoạt động kinh doanh của công ty bị lỗ.
- Tổng dư nợ vay:
Số dư nợ vay của Công ty như sau:
Bảng 5: Số dự nợ vay của Công ty
Đơn vị tính: triệu đồng
Khoản mục 31/12/2015 31/12/2016 30/06/2017
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 15.309 266.726 301.551 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 1.464.536 1.465.521 1.500.094
Tổng cộng 1.479.845 1.732.247 1.801.645
(Nguồn: BCTC kiểm toán 2016 và BCTC soát xét 6 tháng đầu năm 2017 CTCP Gang thép Cao Bằng)
Chi tiết dư nợ vay ngắn hạn, dài hạn của công ty theo Thuyết minh BCTC năm 2016 và BCTC soát xét 6 tháng đầu năm 2017 của Công ty.
- Tình hình công nợ hiện nay:
Bảng 6: Các khoản phải thu của Công ty
Đơn vị: triệu đồng
Khoản mục 31/12/2015 31/12/2016 30/06/2017
Phải thu ngắn hạn 31.613 25.319 15.666
Phải thu khách hàng 11.713 443 758
Trả trước cho người bán 18.154 12.368 11.432
28
Dự phòng phải thu khó đòi 0 0 0
Phải thu dài hạn 8.191 11.629 11.629
Phải thu dài hạn khác 8.191 11.629 11.629
Tổng cộng 39.804 36.948 27.295
(Nguồn: BCTC kiểm toán 2016 và BCTC soát xét 6 tháng đầu năm 2017 CTCP Gang thép Cao Bằng)
Bảng 7: Các khoản phải trả của Công ty
Đơn vị: triệu đồng
Khoản mục 31/12/2015 31/12/2016 30/06/2017
Nợ ngắn hạn 498.847 926.518 789.942
Phải trả cho người bán 367.669 335.990 332.162
Người mua trả tiền trước 0 190.239 -
Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước 19.059 16.309 31.379
Phải trả người lao động 4.576 6.944 4.881
Chi phí phải trả ngắn hạn 13.644 18.683 17.520
Phải trả ngắn hạn khác 78.591 91.627 102.449
Vay và nợ thuê tài chính ngắn
hạn 15.309 266.726 301.551
Quỹ khen thưởng phúc lợi 0 0 0
Nợ dài hạn 1.464.536 1.465.521 1.500.094
Vay và nợ dài hạn 1.464.536 1.465.521 1.500.094
Tổng cộng 1.963.383 2.392.039 2.290.036
(Nguồn: BCTC kiểm toán 2016 và BCTC soát xét 6 tháng đầu năm 2017 CTCP Gang thép Cao Bằng)
- Các khoản đầu tư tài chính:
Hiện tại, Công ty không có các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn.
11.2. Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
Bảng 8: Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của công ty
Khoản mục Đơn vị Năm 2015 Năm 2016 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán ngắn hạn lần 0,70 0,60
Hệ số thanh toán nhanh lần 0,23 0,10
Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
29
Hệ số Nợ/Vốn chủ sở hữu lần 5,11 17,60
Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho vòng 0,15 1,93
Doanh thu thuần/Tổng tài sản lần 0,02 0,23
Chỉ tiêu về khả năng sinh lời
Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu
thuần % -0,93 -0,43
Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở
hữu bình quân % -0,12 -0,95
Hệ số Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản
bình quân % -0,02 -0,10
Hệ số Lợi nhuận từ sản xuất kinh
doanh/Doanh thu thuần % -0,93 -0,43
30