5. Bố cục của chuyên đề
2.1.2.2 Chứng từ kế toán
- Phiếu xuất kho (mẫu 02 – VT)
- Hóa đơn GTGT (mẫu số 01GTKT-3LL)
2.1.2.3 Phương pháp hạch toán
XN Bình Minh sử dụng TK 512 để hạch toán doanh thu bán hàng nội bộ, TK 512 tại XN chỉ có 1 TK chi tiết:
TK 5121L3 – Doanh thu bán hàng nội bộ HLT – XN Bình Minh
2.1.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 07/2012:
1. Căn cứ vào chứng từ số X3L07/000115, ngày 01/07/2012, loại LBNB, xuất bán 400.000 kg gạo 25% tấm, số tiền 3.000.000.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 33623 3.000.000.000 Có TK 5121L3 3.000.000.000
2. Căn cứ vào chứng từ số X3L07/000116, ngày 09/07/2012, loại LBNB, xuất bán 608.600 kg gạo 15% tấm, số tiền 5.051.380.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 33623 5.051.380.000 Có TK 5121L3 5.051.380.000
3. Căn cứ vào chứng từ số X3L07/000117, ngày 14/07/2012, loại LBNB, xuất bán 330.000 kg gạo 15% tấm, số tiền 2.607.000.000 đồng, kế toán ghi:
Có TK 5121L3 2.607.000.000
4. Căn cứ vào chứng từ số X3L07/000118, ngày 17/07/2012, loại LBNB, xuất bán 499.500 kg gạo 10% tấm, số tiền 4.120.875.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 33623 4.120.875.000 Có TK 5121L3 4.120.875.000
5.Căn cứ vào chứng từ số X3L07/000119, ngày 18/07/2012, loại LBNB, xuất bán 90.000 kg gạo 15% tấm, số tiền 715.500.000 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 33623 715.500.000 Có TK 5121L3 715.500.000
2.1.2.5 Sổ kế toán chi tiết
Chi nhánh Công ty Cổ phần Lương thực Thực phẩm Vĩnh Long – XN Bình Minh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
5121L3 – Doanh thu bán hàng nội bộ hàng lương thực – XN Bình Minh Kỳ phát sinh: Tháng 07/2012
ĐVT: VND (Nguồn: Phòng Kế toán)
Ngày tháng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải
TK đối ứng Số phát sinh Loại CT Số CT Ngày, tháng Nợ Có 01/07/2012 LBNB X3L07/000115 01/07/2012 Xuất bán 400.000 kg gạo 25% tấm 33623 3.000.000.000 09/07/2012 LBNB X3L07/000116 09/07/2012 Xuất bán 608.600 kg gạo 15% tấm 33623 5.051.380.000 14/07/2012 LBNB X3L07/000117 14/07/2012 Xuất bán 330.000 kg gạo 15% tấm 33623 2.607.000.000 17/07/2012 LBNB X3L07/000118 17/07/2012 Xuất bán 499.500 kg gạo 10% tấm 33623 4.120.875.000 18/07/2012 LBNB X3L07/000119 18/07/2012 Xuất bán 90.000 kg gạo 15% tấm 33623 715.500.000 Cộng số phát sinh 15.494.757.000 Người ghi sổ (Ký, ghi tên)
Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi tên) (Ký, ghi tên)