A BC T7 CN 34 5 67 T7 CN 10 11 12 13 14 T7 CN 17 18 19 20 21 T7 CN 24 25 26 27 28 T7 CN 31 Lương
PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH
Họ và tên: Vũ Thị Hợp Tuổi: 29
Tên cơ quan y tế Ngày khám Lý do Số ngày nghỉ Y bác sỹ (Ký tên) Số ngày thực tế Xác nhận của phụ Tổng số Từ ngày Đến ngày A B C 1 2 3 4 5 6
BV Văn Lâm Thai sản 120 ngày 17/7 17/11
Ngày 12 tháng 07 năm 2010
Xác nhận của người phụ trách Y bác sỹ
Đơn vị: Công ty TNHH SX và TM Minh Tuấn Bộ Phận: Kế toán
PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH
Họ và tên: Lê Thu Hà Tuổi: 23
Tên cơ quan y tế Ngày khám Lý do Số ngày nghỉ Y bác sỹ (Ký Số ngày thực tế Xác nhận của phụ Tổng số Từ ngày Đến ngày A B C 1 2 3 4 5 6
BV Văn Lâm 12 ốm 120 ngày 12/7 19/7
Ngày 12 tháng 07 năm 2010
Xác nhận của người phụ trách Y bác sỹ
(Đã ký) (Đã ký)
Cuối tháng căn cứ vào “ Phiếu thanh toán trợ cấp BHXH” để lập “ Bảng thanh toán BHXH”. Việc thanh toán BHXH do cơ quan BHXH uỷ nhiệm cho doanh nghiệp chi trả, sau đó tổng hợp chứng từ liên quan hàng tháng làm cơ sở thanh toán với cơ quan BHXH.
Đơn vị: Công ty TNHH SX và TM Minh Tuấn Bộ Phận: Phòng kinh doanh Bảng thanh toán BHXH Tháng 07 năm 2010 TK ghi Nợ: 334 TK ghi Có: 111 Đơn vị tính: đồng TT Họ và tên Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ thai sản … Tổng số tiền Ký nhận SN ST SN ST SN ST A B 1 2 3 4 5 6 15 16 1 Lê Thu Hà 5 259.261 259.261 2 Vũ Thị Hợp 11 570.375 570.375 Cộng 5 259.261 11 570.375 829.636
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Tám trăm hai mươi chín nghìn sáu trăm ba mươi sáu đồng. Ngày 31 tháng 07 năm 2010
Kế toán BHXH VLâm Kế toán trưởng Kế toán đơn vi
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Công ty TNHH SX và TM Minh Tuấn
Nợ TK: 334 Có TK111
Phiếu chi Số: 198
Ngày 12 tháng 07 năm 2010 Họ tên người nhận: Lê Thu Hà Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do chi: Tiền lương BHXH
Số tiền: 259.261 (Viết bằng chữ): Hai trăm năm mươi chín nghìn hai trăm sáu mươi mốt đồng chẵn. Kèm theo 02 chứng từ gốc Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Hai trăm năm mươi chín nghìn hai trăm sáu mươi mốt đồng chẵn.
Ngày 31 tháng 07 năm 2010
2.4.1.2. Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ và nội dung các khoản trích theo lương
Chứng từ sử dụng
- Bản thanh toán tiền lương
- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
- Giấy chứng nhận ốm đau, thai sản, tan nạn lao động. - Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương - Phiếu nghỉ hưởng BHXH
- Bảng thanh toán BHXH
Tài khoản sử dụng để hạch toán các khoản trích theo lương.
- TK 338: Phải trả phải nộp khác: Để phản ánh tình hình trích, nộp quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.
- TK 338: Có 3 4 tài khoản cấp 2: + TK 3382: Kinh phí công đoàn + TK 3383: Bảo hiểm xã hội + TK 3384: Bảo hiểm y tế
+ TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp. - TK 138: Phải thu khác
Và các tài khoản có liên quan như: TK 111,112…
Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ chi tiết các tài khoản 334, 338 - Sổ cái TK 338
- Sổ cái TK 3382,3383,3384, 3386.
*Các khoản trích theo lương
- BHXH: Được áp dụng cho các trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hưu trí. Tỷ lệ trích là 22 % trên tổng quỹ lương cơ bản trong đó: 16% được tính váo chí phí sản xuất kinh doanh, 6% tính vào thu nhập của người lao động( người lao động phải chịu)
- BHYT: Được sử dụng để thanh toán cho các khoản tiền chi phí như: khám, chữa bệnh cho người lao động trong thời gian ốm đau nghỉ đẻ…Tỷ lệ trích nộp là 4,5% trên tổng quỹ lương cơ bản trong đó: 3% được tính vào chí phí sản xuất kinh doanh, 1,5% tính vào thu nhập của người lao động (người lao động phải chịu)
- Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Được áp dụng cho các trường hợp người lao động bị thất nghiệp.và tỷ lệ trích nộp là 2% trên tổng quỹ lương thực tế, 1% tính váo chi phí sản xuất kinh doanh, 1% tính vào thu nhập cá nhân (người lao động phải chịu)
- KPCĐ: Được dùng để chi cho các hoạt động công đoàn. tỷ lệ trích nộp là 2% trên tổng quỹ lương thực tế, tính toàn bộ vào chi phí sản xuất kinh doanh.
* Quỹ bảo hiểm xã hội
Quỹ BHXH được hình thành do việc trích lập theo tỷ lệ quy định trên tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên trong kỳ .
Theo chế độ hiện hành hàng tháng doanh nghiệp phải trích lập quỹ BHXH theo tỷ 22% trên tổng số tiền lương thực tế phải trả cho công nhân viên trong tháng . Trong đó 16% tinh vào chi phí sản xuất , 6% trừ vào thu nhập của người lao động .
Lương tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN = Lương thêi gian + Phụ cấp chức vụ. Cụ thể:
Công ty chi trả tính vào chi phí:
- Bộ phận văn phòng: (56.090.150 + 10.000.000) x 16% = 10.574.424 đồng - Bộ phận bán hàng: (13.859.029 + 2.140.000) x 16% = 2.559.845 đồng - Bộ phận sản xuất trực tiếp:
( 267.989.399 + 30.000.000) x 16% = 47.678.304 đồng - Bộ phận sản xuất gián tiếp:
(36.856.523 + 3.500.000) x 16% = 6.457.044 đồng Tổng =10.574.424 + 2.559.845 + 47.678.304 + 6.457.044 = 67.269.617(đ) Công ty tính vào tiền lương của công nhân viên:
- Bộ phận văn phòng: (56.090.150 +10.000.000)x 6% = 3.965.402 đồng - Bộ phận bán hàng: (13.859.029 + 2.140.000) x 6% = 959.942 đồng - Bộ phận sản xuất trực tiếp:
( 267.989.399 + 30.000.000) x 6% = 17.879.364 đồng - Bộ phận sản xuất gián tiếp:
(36.856.523 + 3.500.000) x 6% = 2.421.391 đồng Tổng =3.965.402 + 959.942 + 17.879.364 +2.421.391 = 25.226.099(đ)
Đơn vị: Công ty TNHH SX và TM Minh Tuấn
Địa chỉ: Km 13 xã Hợp Châu – Tam Đảo – Vĩnh Phúc.
Bảng 2.9