6 THÁNG ĐẦU NĂM 201 1 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 CHÊNH LỆCH
HÀNG TỒN KHO
Nợ ngắn hạn
HS thanh toán lãi vay = EBIT Lãi vay
Hệ số khả năng thanh toán nhanh" là chỉ tiêu được dùng để đánh giá khả năng thanh toán tức thời (thanh toán ngay) các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển) và các khoản tương đương tiền. Chỉ tiêu này được tính như sau:
HÀNG TỒN KHO
188.247.800.938 212.755.565.618
Nhận xét: Hệ số khả năng thanh toán TQ, hiện hành đề lớn hơn 1, chứng tỏ doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán, và hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp giảm không đáng kể, cuối kỳ thì hệ số này là 0,57, gấp 0,57 lần số dư nợ ngắn hạn cuối kỳ, chứng tỏ doanh nghiệp không dự trữ tiền nhiều. Điều này là tốt khi doanh nghiệp tận dụng tiền để sản xuất kinh doanh, không dự trữ nhiều tiền làm mất chi phí cơ hội. Tuy nhiên nếu chỉ tiêu này giảm nữa thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ - nhất là nợ đến hạn - vì không đủ tiền và tương đương tiền và do vậy, doanh nghiệp có thể phải bán gấp, bán rẻ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ để trả nợ.
• Khả năng thanh toán lãi vay
Chỉ tiêu hệ số thanh toán lãi nợ vay biểu thị mối quan hệ tỷ lệ giữa lợi nhuận trước thuế và lãi nợ vay so với lãi nợ vay, chỉ tiêu này dùng để đánh giá khả năng đảm bảo chi trả lải nợ vay, đối với các khoản nợ dài hạn và mức độ an toàn có thể chấp nhận của người cung cấp tính dụng.
Số vòng quay các KP. Thu = Doanh thu thuần Khoản phải thu bình quân
LÃI VAY
5.279.262.465 6.581.076.319
Nhận xét: Chỉ tiêu này cho thấy doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc thanh toán tiền lãi khi mà lợi nhuận trước thuế cuối kỳ so với đầu kỳ đã giảm mạnh và âm, còn lãi vay thì lại tăng, khiến hệ số này giảm từ 2,22 ở đầy kỳ, còn -0,49 ở cuối kỳ.
• Vốn lưu động
Vốn lưu động là cách nhìn khác về khả năng thanh toán ngắn hạn. nói lên việc công ty có đủ hay không vốn để phục vụ cho các hoạt động hiện tại, sẵn sang thanh toán cho những nhu cầu vốn trong ngắn hạn, nhu cầu mở rộng đầu tư, trả những khoản đột xuất….mà không cần vay thêm khoản nợ nào
Vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
NỢ NGẮN HẠN
215.753.891.060 306.217.439.279 • Số vòng quay các khoản phải thu
Nói lên tình hình thu tiền từ khách hàng hay chính sách bán chịu của công ty
6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 NĂM 2011 ĐẦU KỲ CUỐI KỲ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 ĐẦU KỲ CUỐI KỲ
Số ngày thu tiền = 365
Số vòng quay các KP.Thu
Tỷ suất các khoản phải thu = Khoản phải thu
Tổng tài sản x 100% • Số ngày thu tiền