Ngân sách Huyện Quế Võ là một bộ phận của Nhà nước nên việc hình thành ngân sách của mình Huyện cũng phải thực hiện đúng, đầy đủ về yêu cầu, căn cứ và phương pháp xây dựng dự toán ngân sách nhà nước. Trong những năm qua, mặc dù gặp nhiều khó khăn vướng mắc nhưng công tác lập dự toán Ngân sách Huyện Quế Võ vẫn luôn được đảm bảo đáp ứng được các mục tiêu và yêu cầu của từng thời kì phát triển cũng như nhiệm vụ được giao của cơ quan Huyện và các cơ quan Tài chính cấp trên.
Phòng Tài chính- Kế hoạch tổ chức làm việc với UBND cấp dưới, các cơ quan cùng cấp về dự toán Ngân sách. Trong quá trình thỏa thuận để tổng hợp và lập dự toán Ngân sách, nếu còn có ý kiến khác nhau, cơ quan tài chính ở cấp địa phương phải báo ngay cho UBND cùng cấp quyêt định.
Phòng Tài chính xem xét dự toán Ngân sách của các đơn vị thuộc Huyện, dự toán thu do cơ quan thuế lập; dự toán thu, chi ngân sách của các xã phường; lập dự toán thu NSNN trên địa bàn, dự toán thu, chi ngân sách Huyện ( gồm có dự toán Ngân sách cấp xã và dự toán ngân sách Huyện), dự toán các khoản kinh phí ủy quyền trình UBND Huyện để báo cáo thường trực HĐND xem xét báo cáo UBND tỉnh, đồng thời gửi Sở Tài chính- Kế hoạch và các cơ quan cấp trên quản lý lĩnh vực đặc thù.
Sau khi Huyện nhận được Quyết định giao nhiệm vụ thu, chi Ngân sách của UBND tỉnh, phòng Tài chính có trách nhiệm giúp UNBND Huyện trình HĐND Huyện quyết định dự toán thu, chi Ngân sách Huyện; phương án phân bổ Ngân sách cấp Huyện; UBND Huyện có trách nhiệm báo cáo UBND tỉnh, sở Tài chính- Kế hoạch về dự toán Ngân sách Huyện và dự toán phân bổ Ngân sách Huyện đã được HĐND huyện quyết định.
Căn cứ vào Nghị Quyết của HĐND Huyện, UBND Huyện quyết định giao nhiệm vụ thu, chi Ngân sách cho từng cơ quan, đơn vị trực thuộc Huyện; nhiệm vụ thu, chi và mức bổ sung ngân sách cho từng xã, thị trấn.
2.2.2 Chấp hành dự toán ngân sách huyện Quế Võ
Trong giai đoạn từ 2004- 2007 công tác thu – chi ngân sách có những biến động khác nhau nguyên nhân cơ bản là do các chính sách mới của Chính phủ đã tác động đến hoạt động thu- chi của các đơn vị. Bên cạnh đó trong năm 2007 có 3 xã là Vân Dương, Nam Sơn và Kim Chân của Huyện đã được chuyển về Thành Phố Bắc Ninh theo Nghị Định của Chính phủ.
Mặc dù vậy nhưng với sự cố gắng và tập trung chỉ đạo của Huyện ủy, UBND Huyện và các cơ quan ban ngành có liên quan thì công tác thu- chi ngân sách trong giai đoạn này trên vẫn đạt được những thành tựu đáng kể, đáp ứng được các yêu cầu của thu- chi Ngân sách đúng quy định.
Bảng 2: Kết quả thu - chi ngân sách của huyện Quế Võ tỉnh Bắc Ninh
Đơn vị tính: Triệu đồng Số T T Chỉ tiêu Thực hiện QT 2004 QT 2005 QT 2006 DT 2007 I Tổng thu ngân sách nhà nước 98.169 152.150 156.276 129.007 1 Tổng thu ngân sách địa
phương
39.692 65.911 61.668 30.971 2 Thu trợ cấp từ ngân sách tỉnh 47.642 64.741 63.389 71.698
3 Thu kết dư 523 8.472 13.924 8.513
4 Thu các khoản không cân đối NS
10.332 13.026 17.295 17.398 II Tổng chi ngân sách địa
phương
65.661 95.490 96.790 129.007 1 Chi theo dự toán trong cân đối 63.661 85.362 91.250 111.609
2 Chi không cân đối 2.000 10.128 5.500 17.598
( Nguồn Báo cáo Quyết toán Thu- Chi ngân sách các năm 2004- 2007) 2.2.2.1 Công tác thu ngân sách
Dựa trên điều kiện kinh tế, xã hội kết hợp với Nghị quyết của huyện ủy và Hội đồng nhân dân huyện về quản lý ngân sách, UBND huyện Quế Võ đã
tập trung chỉ đạo, điều hành mọi mặt trong công tác quản lý Ngân sách huyện đảm bảo đúng chính sách, chế độ và luật NSNN.
Bảng 3: Cơ cấu thu Ngân sách trên địa bàn Huyện Quế Võ
Đơn vị % Năm
Các chỉ số
2004 2005 2006 2007
Tổng thu NSNN Thu trên địa bàn Thu kết dư
Thu không qua cân đối Thu trợ cấp NS cấp trên 100 40,4 0,5 10,3 48,8 100 43,4 3,75 8,55 44,3 100 46,6 2,0 11,0 40,4 100 27 4,1 13,4 55,5 ( Nguồn: Báo Cáo Quyết toán thu- chi ngân sách huyện Quế Võ các năm 2004- 2007)
*/Năm 2004
Đơn vị tính: Việt nam đồng
Tổng thu ngân sách Nhà nước là 98.168.556.422 Trong đó:
- Thu trên địa bàn: 39.691.967.045
- Thu kết dư năm 2003( huyện+ xã): 523.489.654
- Các khoản quản lý qua NS không cân đối NS: 10.311.829.723 - Thu trợ cấp NS cấp trên: 47.641.270.000
Tổng thu ngân sách huyện là 50.527.286.422 đồng đạt 167,45% dự toán giao, bằng 380,0% năm trước. Trong đó thu trong cân đối là 39.691.967.045 đồng đạt 162,24% dự toán giao và bằng 298,64% so với năm trước.
Các khoản thu trên địa bàn đạt cao so với dự toán giao:
+ Thu từ khu vực công thương nghiệp ngoài quốc doanh (tăng 2,7%). Do sự nỗ lực của ngành thuế, sự phối hợp của các cấp chính quyền, các ngành liên quan đẩy mạnh các biện pháp quản lý thu, chống thất thu.
+ Thu phí và lệ phí (tăng 19,05) căn cứ vào nhiệm vụ chỉ tiêu giao thu cho các xã, thị trấn và các đơn vị có nhiệm vụ, nên các xã thị trấn đã khai thác tích cực các nguồn thu có tại địa phương để đáp ứng nhiệm vụ chi của đơn vị.
+ Thu lệ phí trước bạ (tăng 355,52%) do các phương tiện phát triển mạnh, ý thức người dân và công tác quản lý thu thuế trước bạ nhà đất được nâng cao.
+ Thu thuế chuyển quyền sử dụng đất ( tăng 187,71%) do việc mua bán chuyển nhượng nhà đất diễn ra rất sôi động và công tác quản lý thu được chặt trẽ.
+ Thu tiền khi giao đất (tăng 208,28%) do việc giao đất ở cho dân ở các xã, thị trấn thuận lợi, một số quyết định giao đất được thực hiện nghiêm túc.
+ Thu tiền thuê đất (tăng 455 triệu đồng) do huyện có khu công nghiệp nên có nhiều doanh nghiệp, công ty, xí nghiệp đến thuê đất để phát triển kinh doanh. Bên cạnh đó là công tác quản lý ngày càng chặt trẽ hơn.
*/ Năm 2005
Tổng thu Ngân sách địa phương: 152.150.567.276 Trong đó: - Thu trên địa bàn: 65.911.483.454 - Thu kết dư năm 2004 xã: 5.713.488.270 - Thu chuyển nguồn 2004 sang: 2.757.726.554
- Các khoản quản lý qua NS không cân đối NS: 13.026.478.998 - Thu trợ cấp NS cấp trên: 64.741.390.000
Tổng số thu ngân sách huyện là 87.409.177.276 đồng đạt 357,09 % so với kế hoạch tỉnh và đạt 97,35% so với kế hoạch của Hội đồng nhân dân huyện giao, bằng 172,99% so với năm trước. Trong đó thu trong cân đối: 74.382.698.272 đồng đạt 106,7% so với kế hoạch, bằng 187,39% so với năm trước.
- Các khoản thu trên địa bàn đạt cao so với dự toán giao:
+ Thuế ngoài quốc doanh (tăng 36,14%) : do sự thông thoáng về luật doanh nghiệp, đồng thời cơ chế chính sách được địa phương từng bước tháo gỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển sản xuất, năm 2005 số doanh nghiệp mới thành lập tăng rất nhanh (từ 26 doanh nghiệp cuối năm 2004 đến cuối năm 2005 là 38 doanh nghiệp) nên tạo điều kiện tăng thu ở khu vực này.
+ Thuế nhà đất (tăng 3,39%) do huyện ra quyết định điều chỉnh hệ số tính thuế, chỉ đạo các xã bổ sung lập bộ hồ sơ các hộ được cấp đất kịp thời.
+ Tiền thuê đất (tăng 2,033%) nguyên nhân do các chủ trang trại thực hiện nộp tiền thuê đất các dự án chuyển đổi sử dụng đất…
+ Thuế nông nghiệp (tăng 31,9%) do có sự điều chỉnh về giá.
+ Thuế trước bạ (tăng 12,2%) do công tác cấp đất cho dân đã được huyện quan tâm và ý thức của người dân, trách nhiệm của đội thuế xã, của chi cục thuế đã tập trung đôn đốc thu.
+ Thu hoa lợi công sản (tăng 107,4%) do có sự hỗ trợ và đền bù của các doanh nghiệp, công ty thu hồi đất.
-Các khoản thu không đạt so với dự toán:
+ Thu phí, lệ phí đạt 66,42% nguyên nhân do thực hiện Quyết định số 171/2004/QĐ- UB ngày 15 tháng 10 năm 2005 của UBND tỉnh Bắc Ninh về việc quy định mức thu, quản lý và sử dụng phí an ninh, trật tự trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh chuyển sang quỹ chuyên dùng của xã.
+ Thu tiền khi giao đất đạt 82,03% nguyên nhân do ý thức của người dân ở một số xã, thị trấn chưa chấp hành nghiêm túc Quyết định của UBND
huyện và chính quyền ở một số nơi chưa có biện pháp tháo gỡ những vướng mắc trong dân.
+ Thu biện pháp tài chính đạt 84,26% nguyên nhân do chỉ tiêu này UBND tỉnh giao quá cao so với khả năng của địa phương.
*/ Năm 2006
Tổng thu Ngân sách địa phương là: 156.276.434.023 Trong đó: - Thu điều tiết + 100%: 45.451.672.260 - Thu bổ sung huyện trợ cấp cho xã: 16.215.712.000 - Thu kết dư NS xã: 3.004.637.819
- Thu chuyển nguồn: 10.920.511.200
- Các khoản thu không qua cân đối: 17.294.648.744 - Thu trợ cấp NS cấp trên: 63.389.252.000
Tổng số thu ngân sách huyện là: 84.765.262.950 đồng đạt 161,48% so với kế hoạch của tỉnh giao và đạt 104,32% so với năm trước. Trong đó thu trong cân đối là 67.470.614.206 đồng đạt 153,02% so với kế hoạch của tỉnh giao và đạt 92,80% so với kế hoạch của HĐND giao, bằng 90,70% so với năm trước.
-Các khoản thu trên địa bàn đạt cao so với dự toán:
+ Thuế môn bài tăng 3,69% do số hộ kinh doanh các ngành nghề phát triển và một số doanh nghiệp mới thành lập do tỉnh chuyển về có số môn bài bộ lập.
+ Thuế VAT tăng 12,36% do có sự điều chỉnh hàng loạt đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn lên có sự thay đổi về doanh số và số hộ kinh doanh.
+ Thuế sử dụng đất nông nghiệp tăng 47,08% do có sự điều chỉnh giá thuế năm 2006 cao hơn giá thuế dự toán năm kế hoạch.
+ Thuế nhà đất tăng 10,86% do có sự kiểm tra của các ngành chuyên môn nên một số diện tích được đưa vào sổ bộ quản lý thu thuế.
+ Thuế chuyển quyền sử dụng đất tăng 19,48% nguyên nhân là do thực hiện Quyết định số 225/2005/QĐ- UB về điều chỉnh giá đất.
+ Lệ phí trước bạ tăng 203,75% nguyên nhân tăng là do theo quy định tại thông tư 95 của Bộ Tài chính lên một số doanh nghiệp để sản xuất kinh doanh do đó đã tạo lên tăng thu lớn về lệ phí trước bạ so với dự toán.
+ Thu tiền thuê đất tăng 563,60% nguyên nhân tăng lớn là do tập trung thu ở các hộ thuê đất để làm trang trại trên địa bàn.
+ Thu hoa lợi công sản, công ích, thu phạt và thu khác tại xã tăng 50,50% nguyên nhân là do có sự hỗ trợ của các doanh nghiệp khi thu hồi đấ để sản xuất kinh doanh.
- Các khoản thu không đạt so với dự toán:
+ Thuế thu nhập doanh nghiệp đạt 71,21% là do việc giao dự toán không cân đối giữa chỉ tiêu thuế VAT và thuế TNDN cả hai chỉ tiêu này số hộ kinh doanh phải đồng thời nộp theo thắng, mặt khác một số doanh nghiệp do chi cục quản lý thuộc diện được diện miễn giảm thuế TNDN theo chính sách. Một số doanh nghiệp có số thuế TNDN tạm nộp năm 2005 cao sang năm 2006 quyết toán thừa do vậy được trừ đi trong số thuế tạm nộp năm 2006.
+ Thu tiền khi giao đất đạt 82,31% nguyên nhân do thị trường bất động sản bị đóng băng trong thời gian dài. Bên cạnh đó là ý thức của chính quyền ở một số xã, thôn chưa thực hiện nghiêm túc quyết định của UBND huyện.
+ Thu biện pháp tài chính đạt 88,13% nguyên nhân do chỉ tiêu này UBND tỉnh giao quá cao so với khả năng của địa phương.
*/ Năm 2007
Tổng thu Ngân sách địa phương: 129.006.762.000 Trong đó:
- Các khoản thu 100% xã hưởng: 3.000.000.000 - Thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm: 28.398.064.000 - Thu kết dư:5.344.973.000
- Thu chuyển nguồn: 3.167.150.000
- Thu trợ cấp từ ngân sách cấp từ NS tỉnh: 20.537.620.000 - Thu bổ sung cân đối từ NS tỉnh: 51.161.000.000
- Các khoản thu không cân đối: 17.397.955.000
Tổng thu NSNN trên địa bàn 2007 đạt là 53.498.335.000 đồng đạt 204,22% so với dự kiến tỉnh giao và đạt 86,02% so với dự toán Huyện và bằng 62,87% cùng kì năm trước.
Một số khoản thu vượt dự toán
Thu ngân sách Nhà nước Huyện thu:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt đạt 110,61% so với dự toán giao và tăng 2,915% so với cùng kì; Nguyên nhân là do một số cơ sở sản xuất bia và một số cơ sở sản xuất rượu đã chiếm được thương hiệu trên thị trường và được người tiêu dùng chấp nhận vì vậy số thu nộp vào ngân sách của thuế TTĐB tăng đột biến so với các năm trước.
- Thuế nhà đất đạt 105,21% so với dự toán giao và bằng 126,96% so với cùng kì nguyên nhân do có sự kiểm tra của các ngành chuyên môn nên một số diện tích được đưa vào sổ bộ quản lý thu thuế.
- Thuế chuyển quyền sử dụng đất đạt 114,38% so với dự toán giao và bằng 162,56% so với cùng kì. Nguyên nhân là do thị trường mua bán chuyển nhượng quyền sử dụng đất bắt đầu sôi động trở lại.
- Tiền thuế đất đạt 103,78% so với dự toán và bằng 139,28% so với cùng kì. Chỉ tiêu này tăng do tập trung thu ở các hộ thuê đất để làm trang trại trên địa bàn.
Thuế ngoài quốc doanh tỉnh thu trên địa bàn: Ước đạt 174,42% so với dự toán giao và bằng 117,75% so với cùng kỳ. Do có sự cố gắng và tích cực của ngành thuế nên chỉ tiêu thu thuế ngoài quốc doanh đạt xấp xỉ 200% so với kế hoạch.
Các khoản thu không hoàn thành dự toán
- Thuế môn bài đạt 95,43% dự toán năm và bằng 115,69% so với cùng kì năm trước. Nguyên nhân là do các ngành chức năng chưa phối hợp chặt chẽ với chính quyền cấp xã tập trung thu triệt để các hộ kinh doanh trên địa bàn.
- Lệp phí trước bạ ( bao gồm cả ô tô, xe máy, lệ phí trước bạ đất) đạt 96,38% dự toán năm và bằng 177,95% so với cùng kì. Số thu nay đạt thấp là do ngày 08/01/2007 Bộ Tài chính đã có Thông tư số 02/2007/TT- BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 95/2005/TT- BTC ngày 26/10/2005 của Bộ Tài chính, vì thế mà các doanh nghiệp thuê đất của các khu công nghiệp tập trung trên địa bàn huyệ đã không phải nộp lệ phí trước bạ 1% so với các năm trước. Vì vậy mà số thu giảm đi đáng kể. Một nguyên nữa là do có ba xã tách về thành phố Bắc Ninh theo Nghị Định của Chính phủ nên số lệ phí ô tô, xe máy cũng giảm đi.
- Các loại phí, lệ phí đạt 90,87% dự toán năm và bằng 99,57% so với cùng kì. Nguyên nhân là do các cấp các ngành chưa phối hợp chặt chẽ việc thu phí, lệ phí trên địa bàn huyện.
- Thu đất công ích và hoa lợi nông sản, thu khác tại xã ước đạt 22,12% dự toán năm và bằng 72,01% so với cùng kì. Nguyên nhân là do đền bù giải phóng đường sắt tại xã Đức Long có khả năng không hoàn thành trong năm nay. Vì số thu đền bù xây dựng cơ sở vật chất trường tiểu học, trung học, mầm non… chiếm hơn 10 tỷ đồng.
Thu ngân sách địa phương :Ước thực hiện được 129.006.000 đồng đạt 93,56% so với dự toán nguyên nhân chủ yếu là giảm tỷ lệ 100% thu của Ngân sách xã: 10.562 triệu đồng . Nguyên nhân chủ yếu là do thu tiền đền bù đường sắt xã Đức Long không đạt chỉ tiêu đề ra.
2.2.2.2 Công tác chi ngân sách
Bảng 3: Cơ cấu chi NSNN trên địa bàn Huyện giai đoạn 2004- 2007 Đơn vị :% Diễn giải Năm Tổng chi NSNN Trong đó
Chi trong cân đối Chi không cân đối 2004 2005 2006 2007 100 100 100 100 96,8 89,4 94,3 86,5 3,2 10,6 5,7 13,5
( Nguồn: Báo Cáo Quyết toán thu- chi Ngân sách các năm 2004- 2007; Tập