- Phiếu thu, phiếu ch
SỔ CÁI TK 1111: Tiền Mặt
TK 1111: Tiền Mặt
Tháng 11/2013
Đơn vị tính: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Trang sổ Số thứ tự dòng Nợ Có
Số dư dầu tháng 239.900.000
04/11 PC 28 04/11 Trả tiền mua nguyên vật liệu tháng 10 cho công
ty Lê Gia 43 2 331 23.000.000
05/11 PC 43 05/11 Chi tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Dũng 43 13 141 3.000.000
07/11 PT 46 07/11 Thu hoàn ứng của anh Nguyễn Văn Dũng 43 31 141 500.000
10/11 GBN 10/11 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 44 32 1121 10.000.000
23/11 PT 125 23/11 Công ty Thành Trung ứng trước tiền mua hàng 44 42 131 10.000.000
Cộng phát sinh 20.500.000 26.000.000
Số dư cuối tháng 234.400.000
Ngày… tháng… năm…
Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
3.2.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
3.2.2.1. Công tác tổ chức, quản lý tiền gửi Ngân hàng
Hằng ngày kế toán ghi nhận tăng tiền gửi khi nhận được giấy báo Có, ngược lại ghi giảm tiền gửi ngân hàng khi nhận giấy báo Nợ. Định kỳ phải đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng để đảm bảo sự chính xác về các khoản tiền gửi.
Khi doanh nghiệp chi tiền gửi ngân hàng thì kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi, sau đó trình kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt rồi chuyển đến ngân hàng để thực hiện việc chi tiền gửi.
3.2.2.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ
- Giấy báo Nợ, Giấy báo Có
- Ủy nhiệm thu, uy nhiệm chi, các loại séc - Hóa đơn GTGT…
b. Sổ sách
- Sổ Cái TK 112
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
Lưu đồ 3.3: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tiền gửi Ngân hàng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán
Bắt đầu Chứng từ gốc Ghi sổ Sổ cáiSổ nhật ký Lập BCTC BCTC Kết thúc Sổ chi tiết Chứng từ gốc N
3.2.2.3. Hạch toán nghiệp vụ
Nghiệp vụ 5: Ngày 1/11/2013 chuyển khoản qua ngân hàng Vietcombank (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trả chi phí quảng cáo cho đài truyền hình Tp. Hồ Chí Minh số tiền 1.980.000 đồng (trong đó thuế GTGT 10%), kế toán hạch toán và ghi sổ:
Nợ TK 641: 1.800.000 Nợ TK 1331: 180.000 Có TK 1121: 1.980.000
Nghiệp vụ 6: Ngày 3/11/2013 nhận được giấy báo Có của ngân hàng
Vietcombank về số tiền công ty TNHH Trường Thịnh thanh toán tiền hàng, số tiền 23.500.000 đồng, kế toán hạch toán và ghi sổ:
Nợ TK 1121: 23.500.000 Có TK 131: 23.500.000
Nghiệp vụ 7: Ngày 16/11/2013 công ty chuyển khoản qua ngân hàng
Vietcombank thanh toán tiền hàng cho công ty Thái Hòa số tiền 12.000.000 đồng, kế toán hạch toán và ghi sổ:
Nợ TK 331: 12.000.000 Có TK 1121: 12.000.000
Nghiệp vụ 8: Ngày 29/11/2013 bán 1 máy hủy tài cho công ty Minh Đạt
liệu trị giá 22.550.000 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%), khách hàng đã chuyển khoản qua Ngân hàng Sacombank trả tiền ngay trong ngày, kế toán hạch toán và ghi sổ:
Nợ TK 1121: 22.550.000 Có TK 511: 20.500.000 Có TK 3331: 2.050.000
Bảng 3.4: Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng
Mẫu số S08-DN
Công ty TNHH TM&DV Nguyễn Huy (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
45, đường D5, Quận Bình Thạnh, TP.HCM ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)