ứng TK 6274 SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ - PKT
015 28/02 Trích khấu hao TSCĐ cho PX 214 25,300,200
Cộng phát sinh nợ 25,300,200
Kết chuyển SXC 154 25,300,200
Số dư cuối kỳ -
Kèm theo 01 chứng từ gốc (bảng trích khấu hao TSCĐ)
Người lập
Ngày 28/2/2012 Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
Bảng 2.16: Sổ chi tiết TK 6274
2.5.4.2. Hạch toán tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng
Căn cứ vào Bảng tổng hợp tiền lương và BHXH, kế toán nhập phiếu kế toán phản ánh tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý phân xưởng và các khoản trích theo lương vào TK 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng.
Số liệu từ phiếu kế toán sẽ tự động chuyển sang sổ chi tiết TK 6271. Để xem báo cáo về sổ chi tiết TK 6271, kế toán thực hiện các thao tác: Tổng hợp/ Sổ kế toán theo hình thức CTGS/ Sổ chi tiết một tài khoản Hộp hội thoại hiện ra, nhập
Số hiệu TK 6271
Từ ngày 01/02/2012 đến ngày 28/02/2012
CÔNG TY TNHH ĐỨC TRUNG
Thanh Miếu- Việt Trì- Phú Thọ
SỔ CHI TIẾT TK 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng
Tháng 02 năm 2012 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK đ/ứng TK 6271 SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ -
PKT 008 28/02 Tiền lương phải trả cho PXSX 334 8,210,913 PKT 009 28/02 Các khoản phải trích theo lương 338 2,223,912
Công PS nợ 10,434,825
Kết chuyển CP NCTT 154 10,434,825
Số dư cuối kỳ -
Kèm theo 01 chứng từ gốc (bảng phân bổ tiền lương và BHXH)
Người lập
Ngày 28/2/2012 Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
BẢNG 2.17: Sổ chi tiết TK 6271
2.5.4.3. Hạch toán chi phí khác bằng tiền như: Chi phí về điện thoại, nước, xăng và các chi phí khác phục vụ sản xuất kinh doanh.
Quỹ, NH/ Cập nhật số liệu/ Phiếu chi tiền mặt.
Hình 2.5: Phiếu chi tiền mặt
Cuối tháng, khi tất cả các chi phí dịch vụ mua ngoài và chi bằng tiền khác được nhập vào máy, kế toán xuất bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Đường dẫn: Tổng hợp/ Lọc tìm số liệu và báo cáo nhanh/ bảng tổng hợp chứng từ TK Nợ: 627; TK Có: 111
Trích bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền
CÔNG TY TNHH ĐỨC TRUNG
Thanh Miếu- Việt Trì- Phú Thọ
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MUA NGOÀI VÀ CHI BẰNG TIỀN KHÁC
Tháng 02 năm 2012
ĐVT: đồng Số
chứng từ Diễn giải
Số phát sinh Số tiền
Nợ Có
PC 495 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 5.000.000 PC 496 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 2.546.000
PC 498 Sửa chữa máy móc 6277 1111 530.000
PC 502 Thanh toán tiền điện nước 6277 1111 457.143 PC 503 Thanh toán tiền dầu hỏa 6277 1111 204.545 PC 504 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 474.000 PC 508 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 295.000 PC 514 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 930.000 PC 518 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 108.000 PC 521 Thanh toán tiền mua vật tư 6277 1111 345.000 PC 531 Thanh toán tiền điện sản xuất 6277 1111 1.962.210
… … … … ………
Tổng cộng 34.984.723
Người lập biểu Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
Bảng 2.18: Bảng tổng hợp chi phí mua ngoài và chi bằng tiền khác
2.5.4.4. Hạch toán chi phí nguyên vật liệu dùng cho quản lý phân xưởng
Căn cứ các phiếu xuất kho, số liệu khi kế toán cập nhật vào phiếu xuất kho sẽ tự động được chuyển sang sổ chi tiết TK 6272- chi phí nguyên vật liệu cho phân xưởng.
Phần mềm Explorors tự động chuyển các số liệu để lên Chứng từ ghi sổ. Để kiểm tra theo chứng từ ghi sổ, kế toán thực hiện các thao tác:
Tổng hợp/ Sổ kế toán theo hình thức CTGS/ Chứng từ ghi sổ Hộp thoại xuất hiện yêu cầu nhập
Từ ngày : 01/02/2012 đến ngày 28/02/2012
CÔNG TY TNHH ĐỨC TRUNG Mẫu số S02a-DN
Thanh Miếu- Việt Trì- Phú Thọ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 02 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Khấu hao TSCĐ tháng 2/2011 627 214 25,300,200 641 7,302,210 642 5,320,250 Cộng 37,922,660
Kèm theo 01 chứng từ gốc (bảng trích khấu hao TSCĐ)
Ngày 28/02/2012
Người lập Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
Bảng 2.19: Chứng từ ghi sổ số 21/2
CÔNG TY TNHH ĐỨC TRUNG Mẫu số S02a-DN
Thanh Miếu- Việt Trì- Phú Thọ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 22/2
Tháng 02 năm 2012
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi tiền mặt khác
627 34,984,723
111 34,984,723
Cộng 34,984,723
Kèm theo 01 chứng từ gốc (bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài và chi bằng tiền khác) Ngày 28/02/2012
Người lập Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
Bảng 2.20: Chứng từ ghi sổ số 22/2
Cuối kỳ, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí sản xuất chung sang bên Nợ TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang theo các thao tác: Tổng hợp/ cập nhật số liệu/ bút toán kết chuyển tự động.
Chọn bút toán kết chuyển tự động chi phí sản xuất chung, ấn F4.