- Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Tài khoản 642 có 8 tài khoản cấp 2:
c.Kết chuyển theo báo cáo kết quả xác định kinh doanh quý 3 năm 2014.
- Kết chuyển doanh thu bán hàng và dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kì để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 511 1.050.437.422 Nợ TK 515 366.361
Có TK 911 1.050.803.783
- Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác phát sịnh trong kì để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911 1.059.584.104 Có TK 632 985.718.028
Có TK 635 31.086.112 Có TK 641 27.770.327 Có TK 642 35.009.637
- Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kì, vì tổng chi phí (1.059.584.104 đồng) cao hơn tổng doanh thu (1.050.803.783 đồng) nên doanh nghiệp lỗ, lỗ của hoạt động kinh doanh trong kì được ghi nhận như sau:
Nợ TK 421 8.780.321 (1.059.584.104 – 1.050.803.783) Có TK 911 8.780.321 Nợ 632 Có Nợ 911 Có Nợ 511 Có 985.718.028 1.050.437.422 Nợ 635 Có Nợ 515 Có 31.086.112 366.361
Nơ 641 Có 27.770.327 Nợ 421 Có Nợ 642 Có 35.009.637 8.780.321 1.059.584.104 1.059.584.104 d. Sổ kế toán:
Doanh nghiệp tư nhân Rạng Đông An Phước
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014
Tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh Số CT Ngày CT Loại CT Diễn giải
Tài kho ản TK đối ứng Nợ Có
Số dư đầu kỳ (Balance forward)
Người lập
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) -14 chung và dịch vụ
CTK1109
-14 31/03/2014
Ch.từ chung
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính 911 515 366.361
CTK1109
-14 31/03/2014
Ch.từ
chung Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 965.718.028 CTK1109
-14 31/03/2014 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ch.từ
chung Kết chuyển chi phí tài chính 911 635 31.086.112 CTK1109
-14 31/03/2014
Ch.từ
chung Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 27.770.327 CTK1109
-14 31/03/2014
Ch.từ chung
Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 911 642 35.009.637 CTK1109 -14 31/03/2014 Ch.từ chung Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh 911 421 8.780.321 Cộng: 1.059.584.10 4 1.059.584.104 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Doanh nghiệp tư nhân Rạng Đông An Phước
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 03 năm 2014
Đơn vị tính: VNĐ
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Tháng 03/2014
1 2 3 4
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 1.050.437.422
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26