I Tổng chi phí thực hiện kế hoạch kinh doanh: 20.414 (triệu đồng)
3 Chi phí khấu hao tài sản cố định: 2.865 (triệu đồng)
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài: 1.643 (triệu đồng)
5 Chi phí khác bằng tiền: 756 (triệu đồng)
Sau khi thẩm định, ngõn hàng A đó đồng ý cho vay với lói suất 0,9%/thỏng. Khi thực hiện hạn mức này, vào cuối ngày 30/11/N dư nợ tài khoản cho vay là: 4.647 triệu đồng. Trong thỏng 12/N cú phỏt sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau:
Ngày 1/12:
- Xin vay để trả tiền mua men và bột màu: 564 triệu đồng, hẹn trả vào 25/12/N. - Xin vay thanh toỏn tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vào 27/12/N.
Ngày 10/12:
- Đến hạn trả ngõn hàng A theo cam kết trờn giấy nhận nợ phỏt sinh từ thỏng trước: 653 triệu đồng
- Xin vay chi thưởng cho cho nhõn viờn: 32 triệu đồng, hẹn trả vào thỏng 1/N+1. - Xin vay thanh toỏn tiền điện sản xuất: 23 triệu đồng, hẹn trả trong thỏng 1/N+1. Ngày 15/12:
- Nộp sộc bảo chi do cụng ty G phỏt hành số tiền: 454 triệu đồng
- Xin vay thanh toỏn tiền chi quảng cỏo: 25 triệu đồng, hẹn trả trong thỏng 1/N+1. Ngày 18/12:
- Vay thanh toỏn tiền mua ụ tụ chở hàng: 870 triệu đồng, hẹn trả trong thỏng 1/N+1.
- Xin vay chi lương: 20 triệu đồng, hẹn trả trong thỏng 1/N+1.
Yờu cầu:
1. Xỏc định hạn mức tớn dụng quý IV/N?
2. Xỏc định số dư tài khoản cho vay cuối thỏng 12/N và lói tiền vay phải trả trong thỏng 12/N?
Biết rằng:
1. Cụng ty X chỉ cú một tài khoản cho vay tại ngõn hàng A.
2. Ngõn hàng A tự trớch tài khoản tiền gửi của cụng ty X để thu nợ khi đến hạn. 3. Theo dự tớnh của doanh nghiệp X: Vốn lưu động rũng và cỏc khoản vốn khỏc được sử dụng trong quý IV/N là 6.045 triệu đồng. Vũng quay vốn lưu động trong năm N là 6 vũng.
4. Giả định Tài khoản tiền gửi của cụng ty X luụn đủ số dư để thanh toỏn nợ.
Bài 8:
Một doanh nghiệp dệt may xuất khẩu được NH cho vay theo phương thức CV theo HMTD. Sau khi xem xột kế hoạch vay VLĐ quý 4/N, NH đó thống nhất một số tài liệu như sau:
- Giỏ trị vật tư hàng hoỏ cần mua vào trong quý: 14.895,5 trđ - Chi phớ khỏc của khỏch hàng trong quý là: 655 trđ
- Giỏ trị sản lượng hàng hoỏ thực hiện: 13.233,5 trđ - TSLĐ:
+ Đầu kỳ: 3.720 trđ, trong đú vật t hàng hoỏ kộm phẩm chất chiếm 15% + Cuối kỳ: 4.650 trđ, trong đú dự trữ vật liệu xõy dựng cơ bản 250 trđ - VLĐ tự cú và cỏc nguồn vốn khỏc dựng vào kinh doanh: 2.730 trđ - Giỏ trị TSĐB: 2.812 trđ
- Từ ngày 1/10/N đến hết ngày 26/12/N trờn TK cho vay theo HMTD của DN: + Doanh số phỏt sinh nợ: 4.500 trđ
Trong 5 ngày cuối quý cú phỏt sinh một số nghiệp vụ: Ngày 27/12: Vay mua vật tư: 450 trđ
Thu tiền nhận gia cụng sản phẩm: 70 trđ
Ngày 28/12: vay thanh toỏn tiền điện khu nhà ở của cỏn bộ cụng nhõn viờn: 25 trđ Ngày 29/12: Vay thanh toỏn sửa chữa thường xuyờn mỏy múc thiết bị: 38 trđ
Thu tiền bỏn hàng:458 trđ
Ngày 30/12: vay mua vật liệu xõy dựng cho cụng trỡnh mở rộng sản xuất: 65 trđ Ngày 31/12: Vay mua vật tư: 160 trđ
Vay thanh toỏn tiền vận chuyển thiết bị: 20 trđ
Yờu cầu:
1. Xỏc định hạn mức tớn dụng quý 4/N của doanh nghiệp
2. Giải quyết cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong 5 ngày cuối thỏng
Biết rằng:
• Số dư TK cho vay theo HMTD của doanh nghiệp cuối ngày 30/9/N: 560 trđ • DN khụng phỏt sinh nợ quỏ hạn và dư nợ cuối quý là nợ lành mạnh
Bài 9:
Cụng ty TNHH Tiến Vượng được phộp hoạt động: sản xuất kinh doanh hàng thủ cụng mỹ nghệ; buụn bỏn và chế biến hàng nụng lõm hải sản; đại lý mua bỏn ký gửi hàng hoỏ.
Ngày 1/11/N cụng ty Tiến Vượng cú đề nghị vay NH A 300 triệu đồng (nợ gốc trả sau 6 thỏng, lói trả hàng thỏng) để bổ sung vốn lưu động cho việc thu mua 200 tấn hoa hoố tại Thỏi bỡnh, xuất bỏn cho cụng ty TNHH chố Anh Kim.
Theo dự tớnh của cụng ty Tiến Vượng, giỏ mua 1 tấn hoa hoố là 17 triệu đồng. Cỏc chi phớ cú liờn quan tớnh bỡnh quõn cho việc thu mua và xuất bỏn 1 tấn gồm cú:
- Chi phớ vận chuyển: 100.000 đ
- Hoa hồng đặt địa điểm mua: 50.000 đ - Tiền lương phải trả: 30.000 đ
- Cỏc chi phớ hoạt động khỏc: 10.000 đ
Cũng theo dự tớnh của cụng ty này, hàng thỏng sẽ mua 40 tấn để bỏn gối đầu cho cho cụng ty Anh Kim với giỏ 18 triệu đồng/1 tấn (giao hàng từ thỏng 12/N), thanh toỏn ngay sau khi giao hàng.
Yờu cầu: Xỏc định số tiền lói (lỗ) của cụng ty Tiến Vượng trong hoạt động trờn?
Biết rằng:
- Cụng ty Tiến Vượng đang cú một lượng vốn khoảng 420 triệu đồng cú thể sử dụng cho hoạt động kinh doanh này.
- Lói suất cho vay ngắn hạn của NH A là 0,85%/thỏng.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: 28%. Thuế GTGT coi như bằng 0%. - Cụng ty phõn bổ chi phớ quản lý cho hoạt động này là 30 triệu đồng.
Bài 10:
Một doanh nghiệp xin vay ngõn hàng để tài trợ vốn cho việc lắp đặt một dõy chuyền sản xuất với tổng chi phớ dự toỏn (chưa bao gồm lói vay thi cụng) là 1 tỷ đồng, trong đú vốn tự cú của doanh nghiệp tham gia bằng 40%. Thời gian thi cụng là 2 thỏng, bắt đầu từ ngày 1/3/N. Doanh nghiệp xin rỳt tiền vay một lần từ ngày đầu thi cụng. Biết rằng:
- Hiệu quả kinh tế hàng năm thu được là 300 triệu đồng, doanh nghiệp dựng 80% để trả nợ ngõn hàng.
- Khấu hao tài sản cố định là 10%/năm.
- Nguồn trả nợ khỏc là 60 triệu đồng một năm. - Lói suất cho vay của ngõn hàng là 0,85%/thỏng. - Kỳ trả nợ là 6 thỏng.
Yờu cầu: Giả sử ngõn hàng đồng ý cho vay với nhu cầu trờn, hóy xỏc định: thời hạn cho vay, thời điểm trả nợ cuối cựng; nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp ở kỳ trả nợ đầu tiờn và kỳ cuối cựng trong trường hợp:
a) Lói vay thi cụng được doanh nghiệp trả khi thi cụng xong
b) Lói vay thi cụng được nhập vào vốn gốc khi kết thỳc thời gian thi cụng. c) Lói vay thi cụng được phõn bổ trả đều trong suốt thời gian trả nợ.
Bài 11:
Doanh nghiệp A lập hồ sơ vay vốn tại NH X để thực hiện dự ỏn đầu tư với nội dung sau:
1. Tổng vốn đầu tư cố định gồm:
- Chi phớ xõy dựng nhà xưởng: 7.000 trđ - Chi phớ mỏy múc thiết bị: 10.000 trđ - Chi phớ khỏc: 145 trđ
2. Vốn chủ sở hữu tham gia bằng 30% tổng vốn đầu tư. Cỏc nguồn vốn khỏc tham gia thực hiện dự ỏn là 1.201,5 trđ, cũn lại xin vay ngõn hàng.
3. Dự ỏn khởi cụng ngày 3/5/N, thời gian thi cụng 5 thỏng, thời gian sản xuất thử 2 thỏng. Doanh nghiệp được giải ngõn ngay từ ngày thi cụng.
4. Lợi nhuận thu được hàng năm trước khi đầu tư là 4.800 trđ, dự kiến sau khi đầu tư lợi nhuận tăng thờm 30% so với trước đầu tư.
5. Tỷ lệ khấu hao TSCĐ 15%/năm
6. Giỏ trị tài sản thế chấp 15.890 trđ (mức cho vay tối đa của NH là 70% giỏ trị TSTC)
7. Kỳ hạn trả nợ 1 thỏng, nợ gốc trả đều.
8. Toàn bộ lợi nhuận tăng thờm dựng để trả nợ ngõn hàng. Nguồn trả nợ khỏc là 540 trđ/năm.
Yờu cầu:
1. Xỏc định mức cho vay của ngõn hàng đối với dự ỏn trờn?
3. Tớnh nghĩa vụ trả nợ của DN ở kỳ trả nợ trước kỳ cuối cựng, với lói suất cho vay 1,1%/thỏng.
4. Nếu thời hạn cho vay của ngõn hàng đối với dự ỏn trờn tối đa là 39 thỏng thỡ số tiền ngõn hàng cú thể cho vay với dự ỏn này là bao nhiờu?
Bài 12:
Ngày 1/2/N, doanh nghiệp X gửi đến NHTM A hồ sơ xin vay vốn để thực hiện dự ỏn mở rộng sản xuất. Sau khi thẩm định dự ỏn, NH đó thống nhất với doanh nghiệp về cỏc số liệu sau:
1. Tổng dự toỏn chi phớ (chưa bao gồm lói phỏt sinh trong thời gian õn hạn) là 16.580 triệu đồng, trong đú vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tham gia là 35%, cỏc nguồn khỏc tham gia dự ỏn là 1.077 triệu đồng.
2. Lợi nhuận thu được hàng năm của doanh nghiệp trước khi thực hiện dự ỏn là 3.704 triệu đồng, dự tớnh sau khi dự ỏn đi vào hoạt động thỡ lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ tăng thờm 15%.
3. Tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 20% năm.
4. Doanh nghiệp cam kết dựng toàn bộ số lợi nhuận tăng thờm để trả nợ NH. 5. Cỏc nguồn trả nợ khỏc là 407,4 triệu đồng/năm
6. Dự ỏn bắt đầu thi cụng ngày 15/3/N và đi vào hoạt động từ ngày 15/8/N. Doanh nghiệp nhận tiền vay từ ngày thi cụng.
7. Kỳ hạn trả nợ là 3 thỏng, lói suất cho vay của ngõn hàng là 1%/thỏng.
8. Ngõn hàng cú đủ nguồn vốn để cho vay và doanh nghiệp phải dựng tài sản thế chấp để vay vốn.
Yờu cầu:
1. Tớnh giỏ trị tối thiểu của tài sản thế chấp theo thụng lệ phổ biến hiện nay? 2. Xỏc định thời hạn cho vay của NH đối với dự ỏn trờn?
3. Tớnh số lói mà doanh nghiệp phải trả cho ngõn hàng ở kỳ trả nợ cuối cựng?
Biết rằng:
1. Lói tiền vay tớnh theo dư nợ thực tế, lói tiền vay trong thời gian õn hạn được tớnh khi thi cụng xong.
2. Doanh nghiệp được ngõn hàng cho vay trả lói vay thi cụng.
Bài 13:
Trong thỏng 1/N, một doanh nghiệp gửi đến ngõn hàng A hồ sơ xin vay trung dài hạn để thực hiện dự ỏn đầu tư mở rộng sản xuất. Trong hồ sơ cú một vài cỏc số liệu sau:
- Tổng mức vốn đầu tư thực hiện dự ỏn: 52.580 triệu đồng
- Vốn chủ sở hữu thực hiện dự ỏn bằng 35% tổng mức vốn đầu tư cho dự ỏn và cỏc nguồn vốn khỏc tham gia là: 9.630 triệu đồng
- Giỏ trị tài sản thế chấp: 41.200 triệu đồng
Tại thời điểm NH xột duyệt cho vay, tỡnh hỡnh nguồn vốn và tài sản của NH như sau: (triệu đồng)
Chỉ tiêu Số tiền Chỉ tiêu Số tiền 1. Tiền mặt tại quỹ 13.274 1. Tiền gửi của TCTD khác 11.845 2. Tiền gửi tại NHNN 41.446 2. Vay NHNN và TCTD khác 47.567 3. Tiền gửi tại các TCTD 28.539 Trong đó : Vay NHNN 12.765 4. Cho vay các TCTD khác 33.689 3.Tiền gửi của TCKT, dân cư 1.194.530 5. Cho vay TCKT, cá nhân 1.460.123 4. Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư - a.Cho vay ngắn hạn 764.743 5. Phát hành giấy tờ có giá 342.400 b.Cho vay trung - dài hạn 695.380 Trong đó: kỳ phiếu NH 282.000
6. Các khoản đầu tư 138.560 6. Tài sản nợ khác 29.099
Trong đó: góp vốn 54.000 7. Vốn và các quỹ 176.000