Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí gián tiếp gồm chi phí hành chính tổ chức và văn phòng, liên quan đến toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm:
- Tiền lương, tiền ăn ca, các khoản trích BHXH, KPCĐ, BHTN, BHYT… - Chi phí vật liệu, dụng cụ…
- Chi phí khấu hao TSCĐ…
Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ được phân bổ toàn bộ cho các loại sản phẩm dịch vụ tiêu thụ trong kỳ theo tiêu thức thích hợp và kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh.
Trong qúa trình hạch toán, chi phí quản lý doanh nghiệp được theo dõi chi tiết theo từng yếu tố chi phí trên sổ kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp phục vụ cho việc quản lý và lập báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố. Từ các chứng từ gốc trước hết đựoc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và Nhật Ký- Chứng từ có liên quan.
Nhật ký-Chứng từ được ghi căn cứ vào các bảng kê,sổ chi tiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê,sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký- Chứng từ.
Cuối tháng khóa sổ cộng số liệu trên các Nhật ký- Chứng từ, đối chiếu số liệu Nhật ký- Chứng từ với các sổ. Lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký-Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký- Chứng từ, bảng kê và bảng tổng hợp dùng để lập báo cáo tài chính.
2.4.2. Chứng từ kế toán.
Biểu 2.32
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH
Tháng 10 năm 2012
Mẫu số 01/BPB
STT Ghi có TK Đ tg sử dụng TK 334- Phải trả người lao động
TK 338- Phải tra, phải nộp khác KPCĐ BHXH BHYT BHTN 3382 3383 3384 3389 Cộng Cộng 1 TK642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. 10 0,2 1,7 0,3 0,1 2,3 12,3 Cộng 10 0,2 1,7 0,3 0,1 2,3 12,3 Biẻu 2.33