Số dư đầu năm là số liệu của cuối năm trước. Số dư cuối năm là số liệu của cuối năm báo cáo.
2.1- Tiền - Mã số 01:
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số tiền của đơn vị còn dư đến cuối kỳ báo cáo (kể cả tiền mặt tại quỹ và tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ số dư cuối năm của Thuyết minh báo cáo tài chính năm trước (cột số dư đầu năm) hoặc số dư Nợ cuối năm của Tài khoản 111 và Tài khoản 112 trên Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái và các sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi.
- Tiền mặt tồn quỹ - Mã số 02:
Phản ánh số tiền mặt tồn quỹ cuối năm của đơn vị. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu tiền mặt tồn quỹ là Sổ Cái, Nhật ký - Sổ Cái và các sổ chi tiết Tài khoản 111 - Tiền mặt.
- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc - Mã số 03:
Phản ánh số tiền gửi còn dư tại Ngân hàng, Kho bạc đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc là Sổ Cái, Nhật ký - Sổ Cái và các sổ chi tiết Tài khoản 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.
2.2- Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho - Mã số 11:
Phản ánh giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ còn tồn kho đầu năm và cuối năm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho là Nhật ký- Sổ cái, Sổ Cái và các sổ chi tiết Tài khoản 152, 153 trong năm báo cáo.
2.3- Nợ phải thu - Mã số 21:
Phản ánh tổng số nợ phải thu đến cuối năm báo cáo của đơn vị. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu Nợ phải thu là Nhật ký - Sổ cái, Sổ Cái và các sổ chi tiết Tài khoản 311 - Các khoản phải thu. Nợ phải thu còn phải lập chi tiết cho một số đối tượng có số nợ phải thu lớn.
2.4- Nợ phải trả - Mã số 31:
Phản ánh số Nợ phải trả của đơn vị đối với người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ,... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu Nợ phải trả là Nhật ký- Sổ cái, Sổ Cái và các sổ chi tiết Tài khoản 331- Các khoản phải trả. Nợ phải trả còn phải lập chi tiết cho một số đối tượng có số nợ phải trả lớn.
