kinh phí và quyết toán kinh phí chi BHXH, BHYT, báo cáo tổng hợp thu – chi quỹ BHXH, BHYT năm trước.
4- Nội dung và phương pháp lập báo cáo:
Phần I - Quỹ bảo hiểm xã hội bắt buộc
- Cột A, B: Ghi số thứ tự và tên các chỉ tiêu báo cáo - Cột C: Ghi mã số của các chỉ tiêu báo cáo
- Cột 1: Ghi tổng số tiền của từng chỉ tiêu báo cáo Cột 1 = Cột 2 + cột 3 + cột 4
- Cột 2: Ghi số tiền của từng chỉ tiêu báo cáo liên quan đến Quỹ ốm đau, thai sản.
- Cột 3: Ghi số tiền của từng chỉ tiêu báo cáo liên quan đến quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
- Cột 4: Ghi số tiền của từng chỉ tiêu báo cáo liên quan đến quỹ hưu trí, tử tuất.
1- Số dư năm trước chuyển sang (Mã số 01): Phản ánh số dư quỹ BHXH bắt
buộc năm trước chưa sử dụng hết chuyển sang năm nay. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu 15 (phần I) của báo cáo này năm trước.
2- Điều chỉnh số dư quỹ năm trước (Mã số 02): Phản ánh số điều chỉnh tăng
(giảm) quỹ BHXH bắt buộc năm trước khi phát hiện số liệu thu, chi quỹ BHYT của năm trước có sai sót với lý do chính đáng khi báo cáo quyết toán năm trước đã được duyệt, tăng ghi (+), giảm ghi (-). Chỉ tiêu này phải được phản ánh theo từng nội dung điều chỉnh.
+ Điều chỉnh từ thu các đối tượng (Mã số 03): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ năm trước do điều chỉnh tăng, giảm số thu BHXH của các đối tượng.
+ Điều chỉnh từ thu hoạt động đầu tư tài chính (Mã số 04): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ năm trước do điều chỉnh tăng, giảm lãi thu được từ hoạt động đầu tư tài chính.
+ Điều chỉnh từ số chi năm trước (Mã số 05): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ năm trước do điều chỉnh giảm hoặc tăng số chi BHXH, chi khác của năm trước.
+ Điều chỉnh khác (Mã số 06): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ năm trước ngoài những khoản điều chỉnh ở Mã số 03, 04, 05.
Mã số 02 = Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06
3- Số phát sinh tăng quỹ trong năm (Mã số 07): Phản ánh Quỹ BHXH bắt buộc tăng lên
từ các khoản thu của quỹ trong năm. Chỉ tiêu này phải được phản ánh theo từng nội dung thu của quỹ, cụ thể là:
+ Thu từ các đối tượng (Mã số 08): Ghi số tiền thu được từ tiền đóng BHXH của đối tượng tham gia BHXH bắt buộc. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 571 “Thu BHXH, BHYT bắt buộc” phần chi tiết thu BHXH; sổ chi tiết TK 471 để ghi.
+ Thu từ hoạt động đầu tư tài chính (Mã số 09): Ghi số tiền lãi thu được từ hoạt động đầu tư tài chính phân bổ cho các quỹ theo quy chế quản lý tài chính tài chính. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 421, 471 để ghi vào chỉ tiêu này.
+ Thu từ NSNN hỗ trợ, viện trợ (Mã số 10): Ghi các khoản chi do NSNN, các tổ chức, cá nhân hỗ trợ. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 471 để ghi vào chỉ tiêu này.
+ Thu khác (Mã số 11): Ghi các khoản chi khác liên quan đến phát sinh tăng các quỹ thành phần. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 471 để ghi vào chỉ tiêu này
Mã số 07 = Mã số 08 + Mã số 09 + Mã số 10 + Mã số 11
4- Số phát sinh giảm trong năm (Mã số 12): Phản ánh các khoản chi ra trong năm
từ các quỹ thành phần.
Mã số 12 = Mã số 13 + Mã số 14
+ Chi lương hưu và trợ cấp BHXH (Mã số 13): Căn cứ vào số phát sinh bên Nợ của TK 671 “Chi BHXH bắt buộc” và báo cáo B 08 b- BH: “tổng hợp báo cáo kinh phí và quyết toán kinh phí chi BHXH, BHYT” để ghi.
+ Chi khác (Mã số 14): Ghi các khoản chi không mang tính chất chi lương hưu và trợ cấp nhưng được phép quyết toán vào quỹ BHXH.
5- Số dư quỹ chuyển sang năm sau (Mã số 15): Phản ánh số dư quỹ BHXH còn
dư chuyển sang năm sau, chỉ tiêu này được tính như sau:
Mã số 15 = Mã số 01 + (-) Mã số 02 + Mã số 07 - Mã số 12
Phần II - Quỹ Bảo hiểm y tế
- Cột A, B: Ghi số thứ tự và tên các chỉ tiêu báo cáo. - Cột C: Ghi mã số của các chỉ tiêu báo cáo.
- Cột 1: Ghi số tiền của từng chỉ tiêu báo cáo liên quan đến quỹ BHYT bắt buộc - Cột 2: Ghi số tiền của từng chỉ tiêu báo cáo liên quan đến quỹ BHYT tự nguyện
1- Số dư năm trước chuyển sang (Mã số 01): Phản ánh số dư quỹ BHYT bắt buộc, BHYT tự nguyện năm trước chưa sử dụng hết chuyển sang năm nay chi tiếp. Số liệu để ghi vào BHYT tự nguyện năm trước chưa sử dụng hết chuyển sang năm nay chi tiếp. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu 15 (phần I) của báo cáo này năm trước.
2- Điều chỉnh số dư quỹ năm trước (Mã số 02): Phản ánh số điều chỉnh tăng
(giảm) quỹ BHYT năm trước chuyển sang do phát hiện số liệu thu, chi quỹ BHYT của năm trước có sai sót với lý do chính đáng, tăng ghi (+), giảm ghi (-). Chỉ tiêu này phải được phản ánh theo từng nội dung điều chỉnh.
+ Điều chỉnh từ thu các đối tượng (Mã số 03): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ năm trước do điều chỉnh tăng, giảm số thu BHYT bắt buộc, BHYT tự nguyện của các đối tượng.
+ Điều chỉnh từ thu hoạt động đầu tư tài chính (Mã số 04): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ BHYT bắt buộc, BHYT tự nguyện năm trước do điều chỉnh tăng, giảm lãi thu được từ hoạt động đầu tư tài chính.
+ Điều chỉnh từ số chi năm trước (Mã số 05): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ quỹ BHYT bắt buộc, BHYT tự nguyện năm trước do điều chỉnh giảm hoặc tăng số chi BHYT, chi khác của năm trước.
+ Điều chỉnh khác (Mã số 06): Ghi số liệu điều chỉnh tăng hoặc giảm số dư quỹ BHYT bắt buộc, BHYT tự nguyện năm trước ngoài những khoản điều chỉnh ở Mã số 03, 04, 05.
Mã số 02 = Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06
3- Số phát sinh tăng trong năm (Mã số 07): Phản ánh Quỹ BHYT bắt buộc, Quỹ BHYT
tự nguyện tăng lên từ các khoản thu của quỹ trong năm. Chỉ tiêu này phải được phản ánh theo từng nội dung thu của quý, cụ thể là:
+ Thu từ các đối tượng (Mã số 08): Ghi số tiền thu được từ tiền đóng BHXH của đối tượng tham gia BHYT bắt buộc (cột 1) ; đối tượng tham gia BHYT tự nguyện (cột 2).
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 571 “Thu BHXH, BHYT bắt buộc” phần chi tiết thu BHYT ; sổ chi tiết TK 574 “Thu BHYT tự nguyện" sổ chi tiết TK 473 “Quỹ BHYT bắt buộc”, sổ chi tiết TK 474 “Quỹ BHYT tự nguyện”để ghi.
+ Thu từ hoạt động đầu tư tài chính (Mã số 09): Ghi số tiền lãi thu được từ hoạt động đầu tư tài chính phân bổ cho các quỹ theo quy chế quản lý tài chính tài chính. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 421, TK 473, TK 474 để ghi vào chỉ tiêu này.
+ Thu từ NSNN hỗ trợ, viện trợ (Mã số 10): Ghi các khoản chi do NSNN, các tổ chức, cá nhân hỗ trợ. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 473 “Quỹ BHYT bắt buộc”, sổ chi tiết TK 474 “Quỹ BHYT tự nguyện” để ghi vào chỉ tiêu này.
+ Thu khác (Mã số 11): Ghi các khoản chi khác liên quan đến phát sinh tăng các quỹ thành phần. Căn cứ vào sổ chi tiết TK 473, TK 474 để ghi vào chỉ tiêu này
Mã số 07 = Mã số 08 + Mã số 09 + Mã số 10 + Mã số 11
4- Số phát sinh giảm trong năm (Mã số 12): Phản ánh các khoản chi ra trong năm
từ các quỹ thành phần.
Mã số 12 = Mã số 13 + Mã số 14
+ Chi bảo hiểm y tế (Mã số 13): Căn cứ vào số phát sinh bên Nợ của TK 673 “Chi BHYT bắt buộc” ; Nợ của TK 674 “Chi BHYT tự nguyện” và báo cáo B 08 b- BH: “tổng hợp báo cáo kinh phí và quyết toán kinh phí chi BHXH, BHYT”để ghi.
+ Chi khác (Mã số 14): Ghi các khoản chi không mang tính chất chi bảo hiểm y tế nhưng được phép quyết toán vào quỹ BHXH.
5- Số dư quỹ chuyển sang năm sau (Mã số 15): Phản ánh số dư quỹ BHYT bắt
buộc, BHYT tự nguyện còn dư chuyển sang năm sau, chỉ tiêu này được tính như sau: Mã số 15 = Mã số 01 + (-) Mã số 02 + Mã số 07 - Mã số 12
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Mẫu B12- BH)
1- Mục đích: Thuyết minh báo cáo tài chính là 1 bộ phận hợp thành hệ thống báo
cáo tài chính của đơn vị BHXH được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình thực hiện các nhiệm vụ cơ bản của đơn vị, tình hình chấp hành các kỷ luật tài chính trong kỳ báo cáo mà các Báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được.
2- Nội dung của Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát biên chế lao động, quỹ lương, tình hình thực hiện nhiệm vụ cơ bản thường xuyên của đơn vị, tình hình nợ, tình hình thu- chi các quỹ BHXH, quỹ cơ quan, tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp NSNN và nộp cấp trên và phân tích đánh giá những nguyên nhân các biến động phát sinh không bình thường trong hoạt động của đơn vị, nêu ra các kiến nghị xử lý với cơ quan cấp trên.
Ngoài việc phải trình bày đầy đủ các chỉ tiêu theo nội dung đã quy định trong Thuyết minh báo cáo tài chính, đơn vị có thể thuyết minh thêm những nội dung khác tại đơn vị.
3- Cơ sở Thuyết minh báo cáo tài chính
- Sổ theo dõi lao động của đơn vị (lao động trong biên chế và lao động hợp đồng). - Bảng thanh toán tiền lương và các sổ kế toán chi tiết liên quan.
- Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái, các sổ chi tiết và các tài liệu khác có liên quan.
4- Nội dung và phương pháp lập Thuyết minh báo cáo tài chính
Phương pháp chung: Phần trình bày bằng số liệu phải thống nhất với số liệu trên
các báo cáo khác. Phần trình bày bằng lời văn phải ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu.