3. Cho điểm của cán bộ hướng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.4.1.1 Kết cấu vốn ngắn hạntrong công ty
Bảng2.12: kết cấu vốn ngắn hạntrong công ty cổ phần xây lắp Hải Long
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch 14/13 Chênh lệch 13/12 Giá trị trọng Tỷ (%) Giá trị trọng Tỷ (%) Giá trị trọng Tỷ (%) Giá trị % Giá trị % Vốn ngắn hạn 242.381 100 250.707 100 241.820 100 (8.326) (3,32) 8.887 3,68 I.Tiền và các khoản tương
đương tiền 2.118 0,87 723 0,28 5.860 2,42 1.465 202,63 (5.137) (87,66)
II.Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn 201 0,08 70 0,03 170 0,07 131 187,14 (100) (58,82)
III.Các khoản phải thu
ngắn hạn 52.086 21,49 64.893 25,88 47.151 19,50 (12.807) (19,74) 17.742 37,63
1.Phải thu khách hàng 46.536 19,19 62.179 24,80 33.590 13,89 (15.643) (25,16) 28.589 85,11
2.Trả trước cho người bán 1.146 0,47 2.547 1,02 13.421 5,55 (1.401) (55,0) (10.874) (81,02)
5.Các khoản phải thu khác 4.404 1,82 167 0,07 138 0,06 4.237 2.537 29 21,01
IV.Hàng tồn kho 185.777 76,65 183.357 73,14 176.959 73,18 2.420 1,32 6.398 3,62
V.Vốn ngắn hạnkhác 2.196 0,9 1.662 0,66 11.679 4,83 534 32,13 (10.017) (85,11)
Qua số liệu trên ta thấy vốn ngắn hạnnăm 2013 tăng 8.887 triệu đồng tương ứng tỷ lệ tăng 3,68% tuy nhiên năm 2014 giảm 8.326 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,32% so với năm 2013. Cụ thể là do:
- Hàng tồn kho: Trong cơ cấu vốn ngắn hạnhàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhất trên 73%. Năm 2013 tăng mạnh 6.398 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,62%, năm 2014 tăng 2.420 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 1,32% chủ yếu hàng tồn kho nằm trong chi phí sản xuất kinh danh dở dang. Đối với ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang lớn là không thể tránh khỏi tuy nhiên hàng tồn kho quá lớn sẽ dẫn tới doanh nghiệp bị ứ đọng vốn, ảnh hưởng xấu đến vòng quay vốn của doanh nghiệp.
- Các khoản phải thu ngắn hạn có nhiều biến động. Năm 2013 các khoản phải thu ngắn hạn ở mức cao nhất trong 3 năm, chiếm trên 25% trong cơ cấu vốn ngắn hạn đã tăng lên 37,63% so với năm 2012. Năm 2014 các khoản phải thu ngắn hạn đã giảm 19,74% so với năm 2013 tuy nghiên mức giảm chưa lớn, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đang bị chiếm dụng vốn, nếu tình trạng này kéo dài sẽ ảnh hưởng đến vòng quay vốn của doanh nghiệp.
- Tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng không nhiều và có biến động. Năm 2013 giảm mạnh 87,66% so với năm 2012, năm 2014 doanh nghiệp đã điều chỉnh tăng lượng tiền và các khoản tương đương tiền nhưng lượng tăng chưa đáng kể chỉ chiếm 0,87% trong cơ cấu tài sản lưu động. Tiền và các khoản tương đương tiền chịu tác động của lạm phát do vậy doanh nghiệp không để tồn quỹ quá nhiều tuy nhiên với tỷ trọng quá thấp doanh nghiệp sẽ không có khả năng thanh khoản với các trường hợp cần thiết.